ภาษีการขนส่งสำหรับ UTII ต่อปี เงื่อนไขในการใช้ UTII และข้อจำกัดด้านรายได้ วิธีการคำนวณฐานภาษีสำหรับ UTII สำหรับไตรมาส

เชอร์เชอร์ พืชในบ้านลองพิจารณาคำถามที่เร่งด่วนและเร่งด่วนที่สุดสำหรับ "ผู้ใส่ร้าย": อะไรจะเป็นอย่างไร

อัตรา UTII

ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้จ่ายเงินบางรายที่ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจบางอย่างมีสิทธิ์เลือกประเภทภาษีที่ยอมรับได้อย่างอิสระ ในบรรดาระบอบการปกครองพิเศษ ภาษีจากรายได้ที่ถูกกล่าวหาได้กลายเป็นที่แพร่หลาย ในเวลาเดียวกัน พืชในบ้านเหมาะสำหรับบริษัทและร้านค้าที่ธุรกิจมีผลกำไรดี

หากก่อนหน้านี้มีเพียงจำนวนคงที่เพียง 15% หลังจากกฎหมายหมายเลข 232-FZ วันที่ 13 กรกฎาคม 2558 มีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 ตุลาคม 2558 เจ้าหน้าที่ท้องถิ่นก็สามารถลดและสร้างความแตกต่างได้ ดังนั้นค่าของ UTII อาจแตกต่างกันตั้งแต่ 7.5 ถึง 15 เปอร์เซ็นต์

เงื่อนไขสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ "การใส่ร้าย" มีอยู่ในบทที่ 26.3 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในกรณีที่ไม่มีปัจจัยกีดขวาง นักธุรกิจหรือบริษัทจะต้องส่งใบสมัครที่เกี่ยวข้องไปยังสำนักงานตรวจสอบภาษีของรัฐบาลกลางในพื้นที่

สำหรับนิติบุคคล นี่คือแบบฟอร์มหมายเลข UTII-1:

สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล - แบบฟอร์ม UTII-2:

ผู้ชำระเงินจะคำนวณจำนวนภาษีอย่างอิสระ ข้อมูลดังกล่าวสะท้อนให้เห็นในคำประกาศซึ่งส่งไปยัง Federal Tax Service เป็นรายไตรมาส กำหนดเวลาในการส่งคือจนถึงวันที่ 20 รวมถึงเดือนแรกถัดจากไตรมาสก่อนหน้า

การคำนวณภาษี

พร้อมกับการแก้ไขรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ทำให้หน่วยงานท้องถิ่นสามารถกำหนดมูลค่าได้ อัตรา UTIIการเปลี่ยนแปลงยังส่งผลต่อแบบฟอร์มการประกาศด้วย ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของเรา คำสั่ง บริการด้านภาษี RF ลงวันที่ 22 ธันวาคม 2558 เลขที่ ММВ-7-3/590 กำหนดให้กรอกในส่วนที่สองเพื่อจัดทำ อัตรา UTIIตามประเภทของกิจกรรม

จนถึงปี 2017 ตัวจําแนก OKVED 3 เวอร์ชันมีความเกี่ยวข้องในสหพันธรัฐรัสเซีย: 029-2001, 029-2007 และ 029-2014 (OKVED 2) คำสั่งของ Rosstandart ลงวันที่ 31 มกราคม 2014 ลำดับที่ 14 ตัดสินใจ: ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 เวอร์ชัน 029-2001 และ 029-2007 จะใช้ไม่ได้ การเข้ารหัสจะต้องเป็นไปตาม OKVED-2 และ OKPD-2

รายการกิจกรรมที่หน่วยงานท้องถิ่นสามารถใช้ UTII ได้มีระบุไว้ในมาตรา 346.26 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และควรหาข้อมูลรายละเอียดในข้อบังคับของเมืองหลวงหรือเทศบาล นอกจากนี้ยังมีความเฉพาะเจาะจง อัตรา UTII ในปี 2560 สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและนิติบุคคล

นวัตกรรม

มาตรฐาน อัตรา UTII คือในปี 2560 15% ถ้าน้อยกว่าก็สูงถึง 7.5% ตามข้อมูลของเรา ขนาดของ K1 ยังคงเท่าเดิม - 1.798 และค่าของ K2 ถูกกำหนดไว้ที่ระดับท้องถิ่น ดังนั้น, การเปลี่ยนแปลงระดับโลกบริษัทและผู้ประกอบการรายบุคคลจะไม่เผชิญกับ UTII ในปี 2560 ยิ่งไปกว่านั้น เป็นที่ทราบกันดีอยู่แล้วว่าประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียได้กล่าวคำปฏิเสธอย่างแข็งขันที่จะเพิ่มจำนวนขึ้นแล้ว อัตรา UTII ในปี 2560.

ขอให้เป็นวันที่ดี! ฉันยังคงเขียนบทความเกี่ยวกับ การเปลี่ยนแปลงทางธุรกิจในปี 2560และตาของวันนี้เป็นบทความเกี่ยวกับ ภาษี UTII ในปี 2560.

ดังที่คุณคงทราบอยู่แล้วว่านี่เป็นข้อดีสำหรับระบบ UTII พิเศษ

ก่อนที่จะเขียนบทความฉันได้ผ่านเว็บไซต์ที่อยู่ในผลลัพธ์ TOP5 ของเครื่องมือค้นหา Yandex และจริงๆ แล้วไม่มีอะไรน่าประหลาดใจเลย เช่นเดียวกับที่อินเทอร์เน็ตเป็นเหมือนกองขยะ ก็ยังคงเป็นเช่นนั้น

ขอย้ำอีกครั้ง ใช้เฉพาะแหล่งข้อมูลที่เป็นทางการเท่านั้น หลังจากอ่านบทความต่างๆ แล้ว ก็สรุปได้ว่าคัดลอกมาจากกัน

ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่ใส่ในปี 2560

มาดูการเก็บภาษีของ UTII ในปี 2560 กันดีกว่า มีการเปลี่ยนแปลงใดบ้างที่เกิดขึ้นและจะสะท้อนให้เห็นอย่างไร

การรายงานภาษี UTII ในปี 2560

สำหรับการรายงานภาษี UTII มีการเปลี่ยนแปลงเมื่อเทียบกับปี 2559

จำเป็นต้องรายงานภาษี UTII ในปี 2560 ทุกไตรมาส:

• ไตรมาสแรก – มกราคม กุมภาพันธ์ มีนาคม – รายงานจนถึงวันที่ 20 เมษายน 2017
• ไตรมาสที่สอง – เมษายน พฤษภาคม มิถุนายน – รายงานจนถึงวันที่ 20 กรกฎาคม 2017
• ไตรมาสที่สาม – กรกฎาคม สิงหาคม กันยายน – รายงานจนถึงวันที่ 20 ตุลาคม 2017
• ไตรมาสที่สี่ – ตุลาคม พฤศจิกายน ธันวาคม – รายงานจนถึงวันที่ 22 มกราคม 2018

กำหนดเวลาในการชำระภาษี UTII ในปี 2560

1. สำหรับไตรมาสแรก – ชำระเงินจนถึงวันที่ 25 เมษายน 2017
2. สำหรับไตรมาสที่ 2 – ชำระเงินจนถึงวันที่ 25 กรกฎาคม 2017
3. สำหรับไตรมาสที่สาม – ชำระเงินจนถึงวันที่ 25 ตุลาคม 2017
4. สำหรับไตรมาสที่ 4 – ชำระเงินจนถึงวันที่ 25 มกราคม 2018

ดาวน์โหลดตัวอย่างการกรอกการประกาศ UTII ปี 2017 ด้วย: ดาวน์โหลดตัวอย่างการกรอกการประกาศ UTII ปี 2017

ฉันเตือนทุกคนว่ามันไม่มีอยู่จริง ดังนั้นควรระมัดระวังในการเลือกระบบภาษี

เปอร์เซ็นต์ที่ต้องชำระภาษี UTII ในปี 2560

เหมือนเมื่อก่อนอัตราภาษี UTII ในรัสเซียอยู่ที่ 15%

แม้ว่าบางภูมิภาคอาจแนะนำอัตราดอกเบี้ยพิเศษ เราไม่เคยแนะนำมาก่อน ดังนั้นฉันจึงเขียนอัตราดอกเบี้ยเฉลี่ยของภาษี UTII

สูตรภาษี UTII 2017

สำหรับ มันยังคงไม่เปลี่ยนแปลงตั้งแต่เริ่มต้นของระบอบการปกครองพิเศษ UTII เนื่องจากมีการใช้ตัวลดพิเศษ K1 และ K2 เพื่อปรับจำนวนภาษี

ภาษี UTII = BD*FP*K1*K2*15% โดยที่ FP เป็นตัวบ่งชี้ทางกายภาพ K1 เป็นตัวบ่งชี้การแก้ไขอัตราเงินเฟ้อ K2 เป็นค่าสัมประสิทธิ์ deflator ที่ทำงานเพื่อลดภาษีและบ่งชี้ว่ากิจกรรมต่างๆ ใน ภูมิภาค และ 15% สุดท้ายคือจำนวนภาษี

DB และ FP - สำหรับกิจกรรมแต่ละประเภท คุณสามารถดูได้ในบทความ "การทำกำไรขั้นพื้นฐาน" ของฉัน

K1 – สัมประสิทธิ์นี้ได้รับการยอมรับจากกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจ และในปี 2560 มีค่าเท่ากับ 1.798ขึ้นอยู่กับ ( กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 ฉบับที่ 401-FZ).

อย่างที่คุณเห็นในปีที่สามแล้ว ค่าสัมประสิทธิ์ K1 อยู่ที่ 1.798 และแน่นอนว่าสิ่งนี้ก็อดไม่ได้ที่จะชื่นชมยินดี

K2 - ค่าสัมประสิทธิ์นี้เป็นที่ยอมรับในระดับภูมิภาคและแทบไม่มีการเปลี่ยนแปลง คุณสามารถค้นหาได้จากเว็บไซต์ของฝ่ายบริหารเมืองที่คุณวางแผนจะทำธุรกิจ

การเปลี่ยนแปลงเพิ่มเติมที่เกี่ยวข้องกับ UTII ในปี 2560

• ลดลง 1% ในการจ่ายเงินเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญมากกว่า 300,000 รูเบิล กระแสทั่วๆ ไป ก่อนที่จะมีประเด็นถกเถียงกันมากมายในหัวข้อนี้ ตอนนี้ไม่มีคำถามแล้ว ผู้ประกอบการมีสิทธิ์ลดจำนวนภาษีลง 1% มากกว่า 300,000 รูเบิลซึ่งได้รับการอนุมัติใน (ข้อ 1 ของบทความ 430 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• ผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับอนุญาตให้ลดจำนวนลง เบี้ยประกันพร้อมเงินสมทบลูกจ้างแต่ไม่เกินร้อยละ 50 ของภาษีนั้นเอง ( ย่อย 1 รายการ 2 ศิลปะ 346.32 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ฉันขอเตือนคุณว่าก่อนหน้านี้ผู้ประกอบการแต่ละรายถูกลิดรอนสิทธิ์ในการลดภาษีจากเงินสมทบของเขาหากเขามีพนักงานการลดหย่อนจะทำเฉพาะกับเงินสมทบของพนักงานเท่านั้น
• เจ้าของรถบรรทุกที่ลงทะเบียนในระบบภาษีแบบง่ายและ UTII ตั้งแต่ปี 2560 สามารถลดภาษีการขนส่งทางถนนได้
• ตั้งแต่ปี 2560 ตัวแยกประเภท OKUN หยุดใช้แล้วและกิจกรรมทุกประเภทจะต้องนำมาจาก OKVED2 หรือ OKPD2 (รายการบริการในครัวเรือนที่ตรงกับ UTII จะต้องได้รับการชี้แจงในเอกสารกำกับดูแลระดับภูมิภาคและจะโพสต์ไว้ในฝ่ายบริหารเมืองด้วย เว็บไซต์.

เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์และภาษี UTII ในปี 2560

คำถามมากมายมาจาก เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์สำหรับภาษี UTII- แน่นอนว่าฉันอดไม่ได้ที่จะพูดถึงหัวข้อนี้

ดังนั้นสำหรับภาษี UTII สถานการณ์ของการลงทะเบียนเงินสดออนไลน์ในปี 2560 จึงเป็นดังนี้:

1. การให้บริการเกี่ยวกับ UTII สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและ LLC ในปี 2560 ซึ่งใช้แบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด ยังคงให้บริการต่อไปตั้งแต่จนถึงกลางปี ​​​​2561
2. การค้าปลีกบน UTII สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและ LLC ในปี 2560 ซึ่งอยู่ในรูปแบบ เอกสารหลักออกแล้ว ใบเสร็จรับเงินการขาย, PKO ฯลฯ พวกเขายังใช้งานได้จนถึงกลางปี ​​​​2561 (ข้อ 8 และ 9 ศิลปะ. 7 กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 3 กรกฎาคม 2559 ฉบับที่ 290-FZ);
3. สำหรับ LLCs และผู้ประกอบการแต่ละรายที่ออกใบเสร็จรับเงินในปี 2560 ยุคมืดมนมาถึงแล้ว พวกเขาจำเป็นต้องเปลี่ยนเครื่องบันทึกเงินสดด้วยเครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ใหม่ ตั้งแต่เดือนกุมภาพันธ์ 2017 เป็นต้นไป เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ใหม่ควรจะพร้อมใช้งาน อันเก่าจะไม่ได้รับการจดทะเบียนอีกต่อไป

และสุดท้ายก็มีแมลงวันตัวเล็ก ๆ อยู่ในครีม ภายในเดือนกรกฎาคม 2561 ผู้ประกอบการรายบุคคลและ LLC ทั้งหมดภายใต้ระบบ UTII พิเศษจะต้องเปลี่ยนไปใช้เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์.

ปัจจุบัน ผู้ประกอบการจำนวนมากใช้บัญชีอินเทอร์เน็ตนี้เพื่อเปลี่ยนไปใช้ UTII คำนวณภาษี เงินสมทบ และส่งรายงานออนไลน์ ทดลองใช้ฟรี บริการนี้ช่วยให้ฉันประหยัดค่าบริการนักบัญชีและไม่ต้องไปเสียภาษีที่สำนักงานสรรพากร

ขั้นตอน การลงทะเบียนของรัฐผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC ตอนนี้กลายเป็นเรื่องง่ายยิ่งขึ้น หากคุณยังไม่ได้ลงทะเบียนธุรกิจของคุณ เตรียมเอกสารสำหรับการลงทะเบียนโดยไม่เสียค่าใช้จ่ายโดยไม่ต้องออกจากบ้านผ่านบริการออนไลน์ที่ฉันทดสอบแล้ว: การลงทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือ LLC ฟรีใน 15 นาที . เอกสารทั้งหมดสอดคล้องกับกฎหมายปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซีย

โดยทั่วไป นั่นคือทั้งหมดที่มีการเปลี่ยนแปลงในภาษี UTII ในปี 2017 หากคุณมีคำถาม คุณสามารถถามพวกเขาในกลุ่มของฉันได้เช่นเคย

UTII เป็นระบบภาษีพิเศษสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก ซึ่งช่วยให้คุณจ่ายน้อยกว่างบประมาณมาก โดยธรรมชาติแล้วคำถามเกิดขึ้น: ประเภทของกิจกรรมได้รับการอนุมัติสำหรับ UTII ในมอสโกในปี 2562 หรือไม่ นักธุรกิจในเมืองใหญ่สามารถลดภาระภาษีโดยเลือกใส่ร้ายได้หรือไม่? นี่เป็นคำถามที่ยาก เราขอเชิญคุณมาพิจารณาร่วมกับเรา

สาระสำคัญของ UTII คืออะไร

ชื่อเต็มอย่างเป็นทางการของระบอบการปกครองนี้คือ: “ระบบภาษีในรูปแบบของภาษีเดียวจากรายได้ที่เรียกเก็บสำหรับ แต่ละสายพันธุ์กิจกรรม." ยังไม่ชัดเจนนัก ดังนั้นเราจึงต้องพูดถึงสิ่งที่เป็นคำที่ง่ายและเข้าใจได้สำหรับผู้ที่ไม่ใช่ผู้เชี่ยวชาญ

อย่างที่คุณเห็น ชื่อของระบอบการปกครองภาษีรวมถึงแนวคิดเรื่อง "รายได้ที่เรียกเก็บ" Imputed หมายถึง ถือว่ามาจาก, สันนิษฐาน, คาดหวัง. ดังนั้นรายได้ที่ใส่เข้าไปจึงไม่เกี่ยวข้องกับรายได้ที่แท้จริง

และใครเป็นผู้กำหนดหรือคำนวณรายได้สำหรับผู้ชำระเงิน UTII ปี 2019 รายได้ที่เรียกเก็บจะคำนวณตามการคำนวณพิเศษที่กำหนดในมาตรา 346.29 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในการคำนวณภาษี คุณต้องทราบข้อมูลต่อไปนี้:

• FP – ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ (พื้นที่ขายหรือสถานที่จัดเลี้ยงในหน่วยตร.ม. จำนวนพนักงานหรือยานพาหนะ ฯลฯ )
• BD – ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน คำนวณต่อหน่วยของตัวบ่งชี้ทางกายภาพในรูเบิล
• K1 เป็นค่าสัมประสิทธิ์ deflator ซึ่งได้รับการอนุมัติเป็นประจำทุกปีตามคำสั่งของกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจของสหพันธรัฐรัสเซีย
• – นี่คือปัจจัยการแก้ไขที่หน่วยงานท้องถิ่นนำมาใช้ และสามารถอยู่ในช่วงตั้งแต่ 0.005 ถึง 1

เมื่อมองแวบแรก การคำนวณทั้งหมดเหล่านี้ดูซับซ้อนมาก แต่ก็ไม่เป็นเช่นนั้น ลองแสดงด้วยตัวอย่าง

ตัวอย่าง

ผู้ประกอบการแต่ละรายมีส่วนร่วมในการขนส่งสินค้า เขาเป็นเจ้าของการขนส่งสินค้าสองหน่วย เขาควรจ่ายภาษีอะไรสำหรับกิจกรรมประเภทนี้?

ลองใช้ตัวบ่งชี้ FP และ DB จาก 346.29 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:

• ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ (จำนวนยานพาหนะที่ใช้ในการขนส่งสินค้า) = 2;
• ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานต่อหน่วย FP = 6,000 รูเบิล

K1 ในปี 2019 เท่ากับ 1.915 สำหรับทุกภูมิภาคของรัสเซีย สิ่งที่เหลืออยู่ก็คือ. ตัวอย่างเช่น ลองหาค่าสูงสุดของ K2 เช่น 1.

เราแทนที่ค่าทั้งหมดลงในสูตรในการคำนวณรายได้ที่ใส่: 6,000 * 2 * 1,915 * 1 = 22,980 รูเบิล นี่คือรายได้ที่รัฐกำหนดให้กับผู้ขนส่งที่มีการขนส่งสินค้าสองหน่วย แต่ในทางปฏิบัติ ในกรณีส่วนใหญ่ รายได้ที่แท้จริงต้องมีลำดับความสำคัญสูงกว่าตัวเลขที่ประมาณการเหล่านี้เป็นอย่างน้อย

ตอนนี้เราจะพบว่าต้องเสียภาษีจากรายได้นี้จำนวนเท่าใดให้กับงบประมาณ ในการทำเช่นนี้เราคูณรายได้ที่กำหนดด้วยอัตราภาษี 15% เราจะได้ 3,447 รูเบิล ไม่มาก ขึ้นอยู่กับรถบรรทุกคันเดียวภาษีจะอยู่ที่ 1,723 รูเบิลต่อเดือน

แต่อย่างที่พวกเขาพูดในโฆษณานั่นไม่ใช่ทั้งหมด ภาษี UTII ที่คำนวณได้ปี 2019 สามารถลดลงได้อีกตามจำนวนเบี้ยประกันที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายสำหรับตนเองและพนักงานของพวกเขา สมมติว่าผู้ประกอบการจากตัวอย่างของเราจ่ายเงินสมทบจำนวน 15,000 รูเบิลในไตรมาสที่รายงานและภาษีสำหรับไตรมาสมีจำนวน 10,341 รูเบิล

มีข้อ จำกัด สำหรับนายจ้าง - ภาษีที่คำนวณได้สามารถลดลงได้ตามจำนวนเงินสมทบที่จ่าย แต่ไม่เกิน 50% ดังนั้นผู้ประกอบการของเราจะจ่ายเพียงครึ่งหนึ่งของจำนวนเงินที่คำนวณได้ให้กับงบประมาณนั่นคือ เพียง 5,170 รูเบิลต่อไตรมาส

ยอมรับว่าภาระภาษีที่ต่ำเช่นนี้สมควรได้รับการคำนวณที่ซับซ้อน นอกจากนี้เรายังแสดงให้เห็นอย่างชัดเจนว่าเหตุใด UTII จึงน่าดึงดูดสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก

ฉันจำเป็นต้องติดตั้ง เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ IP บน UTII:

ผู้เสียภาษีจากรายได้ที่ถูกกล่าวหาสามารถทำอะไรได้บ้าง?

โดยปกติแล้วรัฐจะจำกัดรายการกิจกรรมที่อนุญาตใน UTII อย่างเคร่งครัด เนื่องจากภาษีจากกิจกรรมเหล่านั้นมีน้อยมาก หนึ่งในนั้นคือบริการด้านสัตวแพทย์และครัวเรือนบนพื้นที่สูงสุด 150 ตารางเมตร ม. ม. การขนส่ง ฯลฯ รายชื่อพื้นที่ธุรกิจกำหนดโดยมาตรา 346.26 ของรหัสภาษีคุณสามารถทำความคุ้นเคยได้

นอกจากนี้ แต่ละภูมิภาคมีสิทธิ์ลดประเภทกิจกรรมที่กำหนดไว้ จนถึงการห้ามโดยสมบูรณ์ และโดยทั่วไปแล้ว เจ้าหน้าที่ตั้งใจที่จะยกเลิกระบบภาษี UTII สำหรับธุรกิจขนาดเล็ก อย่างไรก็ตาม ขณะนี้วันหมดอายุของการใส่ร้ายได้ถูกเลื่อนออกไปจากปี 2018 เป็นปี 2021

หลังจากนี้ การเลือกระบบภาษีสำหรับองค์กรจะถูกจำกัดให้แคบลง และแต่ผู้ประกอบการแต่ละรายก็จะสามารถทำงานได้เช่นกัน ซึ่งโดยพื้นฐานแล้วจะคล้ายกับ UTII มาก

นักธุรกิจในมอสโกสามารถทำงานกับ UTII ได้หรือไม่?

คำถามหลักของบทความของเราคือ - นักธุรกิจทุนสามารถทำงานเกี่ยวกับการใส่ร้ายได้หรือไม่? น่าเสียดาย สำหรับ UTII ในมอสโกในปี 2019 ห้ามมิให้มีประเภทของกิจกรรมที่ระบุไว้ในมาตรา 346.26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียโดยสิ้นเชิง และแม้กระทั่งในช่วงเวลาที่ระบอบการปกครองนี้ได้รับอนุญาตในเมืองหลวงก็มีการโอนเพียงประเภทเดียวเท่านั้น - การโฆษณากลางแจ้งโดยใช้โครงสร้างการโฆษณา

นอกจากนี้ UTII ยังใช้ในรูปแบบย่อในเมืองอื่น ๆ ที่มีความสำคัญของรัฐบาลกลาง: เซวาสโทพอลและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก อนุญาตเฉพาะกิจกรรมบางประเภทเท่านั้นที่นี่ ตรรกะของผู้บัญญัติกฎหมายนั้นชัดเจน เนื่องจากการหมุนเวียนทางธุรกิจในเมืองเหล่านี้มีมากกว่าส่วนแบ่งรายได้ของกิจกรรมที่คล้ายกันในท้องถิ่นอื่นๆ อย่างมาก และค่าใช้จ่ายงบประมาณของเมืองเหล่านี้มีความสำคัญและต้องได้รับการคุ้มครองจากคลัง หากธุรกิจในเมืองของรัฐบาลกลางได้รับอนุญาตให้ดำเนินการบน UTII เมืองใหญ่ต่างๆ ก็จะไม่ครอบคลุมค่าใช้จ่ายของพวกเขา

จะทำอย่างไรถ้าองค์กรหรือผู้ประกอบการจดทะเบียนในมอสโก? พวกเขามีโอกาสทำงานให้กับ UTII หรือไม่? เสียดายไม่ใช่ในเมืองหลวง แต่คุณสามารถลงทะเบียนเป็นผู้จ่ายภาษีสำหรับรายได้ที่กำหนดในภูมิภาคมอสโกหรือภูมิภาคอื่นของรัสเซีย

ในการดำเนินการนี้ องค์กรที่มีที่อยู่ตามกฎหมายในมอสโกจะต้องจดทะเบียนแผนกแยกต่างหาก ณ สถานที่ประกอบธุรกิจในภูมิภาคใดๆ ที่ UTII ดำเนินการอยู่ นอกจากนี้ คุณต้องลงทะเบียนกับสำนักงานสรรพากรในพื้นที่โดยส่งแบบฟอร์มที่เหมาะสม

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่จดทะเบียนในมอสโกจะมีโอกาสคล้ายกัน แต่ไม่จำเป็นต้องจดทะเบียนแผนกแยกต่างหาก

คุณยังไม่ได้เปิดธุรกิจของคุณและกำลังวางแผนที่จะจัดทำเอกสารเพื่อลงทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลหรือไม่? บริการออนไลน์ฟรีจาก 1C-Start จะช่วยให้คุณเตรียมเอกสารสำหรับการลงทะเบียนได้อย่างรวดเร็วและไม่มีข้อผิดพลาด

จนถึงปี 2017 กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 212-FZ (ต่อไปนี้จะเรียกว่ากฎหมายหมายเลข 212-FZ) มีผลบังคับใช้ ตามกฎหมายนี้ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่ชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ บุคคลได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้จ่ายเบี้ยประกันภัย ผู้ประกอบการดังกล่าวต้องชำระเบี้ยประกัน “เพื่อตนเอง” จำนวนเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย "เพื่อตนเอง" จนถึงปี 2560 ถูกกำหนดตามมาตรา 14 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ

หากผู้ประกอบการแต่ละรายมีพนักงานก่อนปี 2560 เขาก็ต้องจ่ายเบี้ยประกันให้พวกเขาตามอัตราที่กำหนดโดยส่วนที่ 1.1 ของศิลปะ 58.2 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ

อย่างไรก็ตาม ด้วยการลด UTII สำหรับเบี้ยประกันที่ชำระจนถึงปี 2560 สถานการณ์ที่ไม่ชัดเจนก็พัฒนาขึ้น ให้เราอธิบายในตาราง (ข้อ 2.1 ของมาตรา 346.32 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ดังนั้นจนถึงปี 2560 (เช่นในปี 2559) มีสถานการณ์ที่ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ลดภาษีเดี่ยว (UTII) ด้วยเบี้ยประกันสำหรับพนักงานของเขา แต่ไม่สามารถหักเบี้ยประกัน "สำหรับตัวเขาเอง" ได้

ผู้ประกอบการและนักบัญชีรายบุคคลจำนวนมากไม่เห็นด้วยกับสถานการณ์นี้ และเป็นที่น่าสังเกตว่ามีเหตุผลในเรื่องนี้ ความจริงก็คือตัวอย่างเช่นผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายมีสิทธิ์ลด "ภาษีแบบง่าย" ด้วยจำนวนเบี้ยประกันคงที่ทั้งหมดที่จ่ายทั้ง "สำหรับตัวเขาเอง" และสำหรับบุคลากรที่ได้รับการว่าจ้าง (ข้อ 1 ข้อ 3.1 , บทความ 346.21, ข้อ 4 บทความ 346.21 และอนุวรรค 7 ของบทความ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นจึงมีความเห็นว่าผู้ประกอบการแต่ละรายเกี่ยวกับภาษีเงินได้รวมและระบบภาษีแบบง่ายมีเงื่อนไขที่ไม่เท่าเทียมกัน

การลด UTII สำหรับเบี้ยประกันจากปี 2560: การเปลี่ยนแปลง

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ผู้ประกอบการแต่ละรายจะสามารถลด UTII ด้วยเบี้ยประกันที่จ่ายให้กับทั้งพนักงานและตนเอง การแก้ไขนี้ถูกนำมาใช้โดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 178-FZ ในย่อหน้าย่อย 1 ของวรรค 2 ของมาตรา 346.32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 คำว่า "เมื่อผู้เสียภาษีจ่ายผลประโยชน์ให้กับพนักงาน" จะไม่รวมอยู่ในบรรทัดฐานนี้

เงินสมทบภาษีเดียวสามารถลดหย่อนได้จำนวนเท่าใด?

ตั้งแต่ปี 2560 ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ลด UTII ด้วยเบี้ยประกัน "สำหรับตนเอง" และสำหรับพนักงาน โปรดจำไว้ว่า:

ตั้งแต่ปี 2560 ผู้ประกอบการแต่ละรายจะสามารถลดภาษี "ที่เรียกเก็บ" ด้วยเบี้ยประกันคงที่ "สำหรับตนเอง" โดยไม่มีข้อจำกัด แม้ว่าเบี้ยประกันจะลดภาษีเดี่ยวลงมากกว่าร้อยละ 50;
ภาษี "ที่เรียกเก็บ" ในปี 2560 สามารถลดลงได้ด้วยเบี้ยประกันสำหรับพนักงาน อย่างไรก็ตาม จำนวนเงินที่หักไม่ควรเกินร้อยละ 50 ของจำนวนเงิน UTII ที่เกิดขึ้น

ตั้งแต่ปี 2560 ขั้นตอนในการลดภาษี "ที่เรียกเก็บ" จากเบี้ยประกัน "สำหรับตนเอง" มีการเปลี่ยนแปลง ดังนั้นเราจะแยกประเด็นนี้ออกจากกัน

ดังนั้นตลอดปี 2560 ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระค่าเบี้ยประกันคงที่ "เพื่อตนเอง" ในจำนวนต่อไปนี้:

ขั้นตอนการลด UTII สำหรับการบริจาค "เพื่อตัวคุณเอง"

เราขอเตือนคุณว่าจะต้องชำระจำนวน UTII ที่คำนวณได้ให้กับงบประมาณไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของเดือนแรกหลังจากสิ้นสุด ระยะเวลาภาษี(โดยบล็อก) นั่นคือไม่ช้ากว่าวันที่ 25 เมษายน, 25 กรกฎาคม, 25 ตุลาคม และ 25 มกราคมของปีถัดไป (ข้อ 1 ของมาตรา 346.32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าจำนวน UTII ที่คำนวณสำหรับไตรมาสจะลดลงโดยเงินสมทบประกันภาคบังคับที่จ่ายจริงในไตรมาสที่กำหนด ในกรณีนี้ไม่สำคัญว่าเงินสมทบจะเกิดขึ้นในช่วงเวลาใด (ข้อ 1 ข้อ 2 บทความ 346.32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในปี 2560 ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถชำระค่าเบี้ยประกันที่ระบุในตารางเป็นจำนวนเงินคงที่ได้ 2 วิธี

เฉพาะจำนวนเงินสมทบที่เกิดขึ้นระหว่างการดำเนินกิจกรรม "ที่ถูกกล่าวหา" เท่านั้นที่จะได้รับการยอมรับสำหรับการลด UTII ซึ่งหมายความว่าเงินสมทบ UTII ที่เกิดขึ้นในปี 2016 ก่อนหน้าจะไม่ลดลง หากกิจกรรมที่โอนไปยัง UTII ตั้งแต่ปี 2017 ถูกหักภาษีภายใต้ระบบการจัดเก็บภาษีที่แตกต่างกัน

จะไม่มีการอภิปรายอีกต่อไปว่า "การสนับสนุนคงที่" คืออะไร

โปรดทราบว่าจนถึงปี 2560 ปัญหาความถูกต้องตามกฎหมายของการพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีเดียวโดย "บุคคลที่ถูกกล่าวหา" ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของเงินสมทบประกันบำนาญที่จ่ายตามจำนวนรายได้เกิน 300,000 รูเบิลสำหรับรอบระยะเวลาการเรียกเก็บเงินตาม ข้อ 2 ตอนที่ 1.1 ของศิลปะ มาตรา 14 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 212-FZ นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าส่วนนี้ของเงินสมทบบำนาญที่จ่ายโดยผู้ประกอบการแต่ละราย "เพื่อตนเอง" ไม่เข้าข่ายคำจำกัดความของการจ่ายใน "จำนวนเงินคงที่" อย่างแน่นอน ในความเป็นจริง จำนวนเงินบริจาคนี้มีตัวแปร เนื่องจากมูลค่าขึ้นอยู่กับรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายที่เกินเกณฑ์ที่กำหนด

“ช่วงเวลา” ที่เป็นข้อขัดแย้งนี้ได้รับการแก้ไขก่อนหน้านี้ในระดับคำอธิบายจากเจ้าหน้าที่ ตัวอย่างเช่นกระทรวงการคลังของรัสเซียอธิบายว่าผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่ชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ให้กับบุคคลสามารถลด UTII รวมถึงจำนวนเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญในจำนวน 1% ของจำนวนเงินที่เกิน ของรายได้ 300,000 รูเบิล (จดหมายกระทรวงการคลังของรัสเซียหมายเลข 03-11 -09/71357)

ตั้งแต่ปี 2560 ปัญหานี้ไม่ควรทำให้เกิดความขัดแย้ง นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าในอนุวรรค 1 ของวรรค 1 ของมาตรา 430 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุไว้โดยตรงว่าเงินสมทบประกันบำนาญของผู้ประกอบการแต่ละรายซึ่งคำนวณจากรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลได้รับการยอมรับ เงินสมทบประกันในจำนวนที่แน่นอน และสำหรับการสนับสนุนดังกล่าว ผู้ประกอบการแต่ละรายใน UTII ในปี 2560 มีสิทธิ์ลดภาษีที่เรียกเก็บโดยไม่มีข้อจำกัด

มีการเปลี่ยนแปลงอะไรบ้างตั้งแต่ปี 2560 เกี่ยวกับภาษีเดียวจากรายได้ที่เรียกเก็บ (UTII) ใครบ้างที่สามารถสมัคร UTII ได้? กิจกรรมประเภทใดที่ต้องอยู่ภายใต้ระบบภาษีนี้ในปี 2560 นวัตกรรมใดบ้างที่นำไปใช้กับผู้ประกอบการแต่ละราย? บทความนี้จะอธิบายการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดที่เกิดขึ้นตั้งแต่ปี 2560 ในรูปแบบที่เข้าถึงได้

UNDV ขยายเวลาออกไปจนถึงปี 2021

มีข่าวลือว่าตั้งแต่ปี 2561 เป็นต้นไป UTII จะถูกยกเลิกสำหรับทุกองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละราย สันนิษฐานว่ามีเพียงบริษัทที่ให้บริการในครัวเรือนแก่ประชากรเท่านั้นที่ยังคงต้องเสียภาษี "ที่เรียกเก็บ" อย่างไรก็ตาม จากการบังคับใช้กฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 2 มิถุนายน 2559 ฉบับที่ 178-FZ หลายคนจึงสงบลง: EVND ยังคงอยู่และไม่มีการเพิ่มข้อจำกัดใหม่ในการสมัคร องค์กรและผู้ประกอบการจะสามารถสมัคร UTII ได้อย่างน้อยจนถึงวันที่ 1 มกราคม 2021 ระยะเวลาการใช้งานของ UTII ได้รับการขยายออกไปตั้งแต่ปี 2560 ซม. " "

ในปี 2560 สามารถใช้ UTII ได้เหมือนเดิม นิติบุคคลและผู้ประกอบการรายบุคคลตามเงื่อนไขดังต่อไปนี้

• กฎหมายระดับภูมิภาคท้องถิ่นอนุญาตให้ใช้ UTII
• ประเภทของกิจกรรมอยู่ภายใต้ UTII
• จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยทั้งหมดไม่เกิน 100 คน
• ส่วนแบ่งขององค์กรอื่น ๆ ในทุนจดทะเบียนไม่เกิน 25%

องค์ประกอบใหม่ของบริการในครัวเรือนเริ่มดำเนินการ

ฉบับใหม่มีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 มกราคม 2017 ตัวจําแนกภาษารัสเซียทั้งหมดประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ (OKVED2) และตัวจำแนกประเภทผลิตภัณฑ์ All-Russian ตามประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ (OKPD2) บริการในครัวเรือนในปี 2559 ถูกกำหนดตามตัวจําแนก OKUN OK 002-93 ซม. " "

กิจกรรมทุกประเภทของ "ผู้ถูกกล่าวหา" ในปี 2560 จะต้องเกี่ยวข้องกับการให้บริการแก่ประชาชนภายใต้สัญญาสำหรับงานบ้านหรือบริการที่ต้องชำระเงิน (มาตรา 730, 779 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) ผู้บริโภคผลลัพธ์ทางธุรกิจของบริษัทหรือผู้ประกอบการรายบุคคลใน UTII ควรเป็นประชากร ไม่ใช่องค์กร นี่คือตารางทั่วไปที่ระบุบริการที่ UTII สามารถและไม่สามารถใช้ในปี 2560

ในปี 2560 ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานมีสิทธิ์ลดจำนวน UTII ด้วยจำนวนเงินประกันที่จ่ายให้กับตนเองในจำนวนคงที่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับโดยไม่มีขีดจำกัด 50%

ประกาศรูปแบบใหม่สำหรับ UTII

ในปี 2560 นิติบุคคลและผู้ประกอบการรายบุคคลจะเข้าร่วม UTII การคืนภาษีตามรูปแบบใหม่ การแก้ไขบริการภาษีของรัฐบาลกลางในแบบฟอร์มประกาศ UTII และขั้นตอนการกรอกตามคำสั่งวันที่ 19 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-3/574 เป็นครั้งแรกที่ต้องส่งคำประกาศที่อัปเดตสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 (ไม่เกินวันที่ 20 เมษายน) ซม. " "

ประกาศใหม่เกี่ยวกับ UTII: การแก้ไข

การเปลี่ยนแปลงในประกาศ UTII ตั้งแต่ปี 2560 เกี่ยวข้องกับผู้ประกอบการแต่ละรายกับพนักงาน ในการประกาศ "ถูกกล่าวหา" ใหม่ จำเป็นต้องแสดงการคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระที่แตกต่างกันออกไป ไม่เพียงแต่เงินสมทบสำหรับพนักงานเท่านั้น แต่ยังต้องหักเงินสมทบคงที่ “เพื่อตัวคุณเอง” จากภาษีด้วย นั่นคือการเปลี่ยนแปลงในคำประกาศเกี่ยวข้องกับการแก้ไขกฎหมาย นอกจากนี้ในการประกาศ UTII เวอร์ชันใหม่ตั้งแต่ปี 2560 มีการเปลี่ยนแปลงดังต่อไปนี้:

• ในส่วนที่ 3 ของภาคผนวกหมายเลข 1 บาร์โค้ดของฟิลด์มีการเปลี่ยนแปลง
• ในตารางที่ 4.14 ของภาคผนวกหมายเลข 2 ชื่อขององค์ประกอบ“ จำนวนเบี้ยประกันที่จ่าย ผู้ประกอบการรายบุคคลวี กองทุนบำเหน็จบำนาญ สหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางในจำนวนคงที่" เปลี่ยนเป็นข้อความ "จำนวนเบี้ยประกันที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายในจำนวนคงที่สำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับและการประกันสุขภาพภาคบังคับ";
• ในภาคผนวกที่ 3 มีการเปลี่ยนแปลงชื่อของบรรทัดและขั้นตอนการคำนวณ (มีการเพิ่มรายการเกี่ยวกับการชำระค่าประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่ชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ให้กับบุคคล)

เราได้แนะนำขั้นตอนการแจ้งเตือนสำหรับการเปลี่ยนจาก UTII เป็นระบบภาษีแบบง่าย

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 องค์กรที่หยุดใช้ UTII และกำลังเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องแจ้งให้สำนักงานสรรพากรทราบ ระยะเวลาการแจ้งเตือนไม่เกิน 30 วันตามปฏิทินนับจากวันที่สิ้นสุดภาระผูกพันในการชำระเงิน UTII นวัตกรรมดังกล่าวได้รับการแนะนำโดยวรรค 47 ของมาตรา 2 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 ฉบับที่ 401-FZ

ค่าสัมประสิทธิ์ตัวดัน K1 ไม่ได้เพิ่มขึ้นในปี 2560

เมื่อคำนวณ UTII อัตราผลตอบแทนพื้นฐานจะคูณด้วยค่าสัมประสิทธิ์ตัวลดลม (K1) ในปี 2560 ค่าสัมประสิทธิ์ K1 จะยังคงอยู่ที่ระดับปี 2559 (นั่นคือจะเท่ากับ 1.798) สิ่งนี้ตามมาจากคำสั่งของกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจลงวันที่ 3 พฤศจิกายน 2559 ฉบับที่ 698 ค่าสัมประสิทธิ์เดียวกันนี้กำหนดไว้ในมาตรา 11 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 ฉบับที่ 401-FZ