Mostra e deklaratës së akcizës. Deklarata e akcizës - shembull i plotësimit. Rreshtat dhe grafikët

Në rritje

77 Qyteti i Moskës

Për miratimin e formularit dhe formatit për paraqitjen e një deklarate tatimore për akcizën për alkoolin etilik, alkoolin dhe (ose) produktet që përmbajnë alkool të akcizës në formë elektronike dhe procedurën e plotësimit të saj, si dhe formularin dhe formatin për paraqitjen e një deklarata tatimore për akcizën për benzinën motorike, karburantin dizel, vajrat motorikë për motorët me naftë dhe (ose) karburatorë (injeksion), benzinë ​​direkte, distilate të mesme, benzinë, paraksilen, ortoksilen, vajguri aviacioni, gaz natyror, makina dhe motoçikleta në formularin elektronik dhe procedurën e plotësimit të tij

Data e dokumentit: 12.01.2016
Lloji i dokumentit: Rendit
Autoriteti pranues: Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë
Numri: MMV-7-3/1@
Lloji i situatës:

Bazuar në paragrafin 7 të nenit 80 të Kodit Tatimor Federata Ruse(Legjislacioni i mbledhur i Federatës Ruse, 1998, Nr. 31, Art. 3824; 2015,
Nr. 29, Art. 4358), për të zbatuar dispozitat e Kapitullit 22 "Taksat e akcizës" të pjesës së dytë të Kodit Tatimor të Federatës Ruse (Koleksioni i Legjislacionit të Federatës Ruse, 2000, Nr. 32, Art. 3340; 2015, Nr. 41, Art 5632) urdhëron në një yu:

1. Mirato:

formularin e deklaratës tatimore për akcizën për alkoolin etilik, alkoolin dhe (ose) produktet që përmbajnë alkool të akcizës, në përputhje me shtojcën nr. 1 të këtij urdhri;

formati për paraqitjen e një deklarate tatimore për akcizën për alkoolin etilik, alkoolin dhe (ose) produktet që përmbajnë alkool të akcizës në formë elektronike në përputhje me Shtojcën nr. 2 të këtij urdhri;

procedurën për plotësimin e një deklarate tatimore për akcizën për alkoolin etilik, produktet alkoolike dhe (ose) të akcizës që përmbajnë alkool në përputhje me shtojcën nr. 3 të këtij urdhri;

formulari i deklaratës tatimore për taksat e akcizës për benzinën motorike, karburantin dizel, vajrat motorikë për motorët me naftë dhe (ose) karburatorë (injeksion), benzinë ​​direkte, distilate të mesme, benzen, paraksilen, ortoksilen, vajguri aviacioni, gaz natyror, makina pasagjerësh dhe motoçikleta sipas shtojcës nr.4 të këtij urdhri;

formati për paraqitjen e një deklarate tatimore për akcizën për benzinën motorike, karburantin dizel, vajrat motorikë për motorët me naftë dhe (ose) karburatorë (injeksion), benzinë ​​direkte, distilate të mesme, benzinë, paraksilen, ortoksilen, vajguri të aviacionit, gaz natyror, makina pasagjerësh dhe motoçikleta në formë elektronike në përputhje me shtojcën nr. 5 të këtij urdhri;

procedura për plotësimin e një deklarate tatimore për akcizën për benzinën motorike, karburantin dizel, vajrat motorikë për motorët me naftë dhe (ose) karburator (injeksion), benzinë ​​direkte, distilate të mesme, benzen, paraksilen, ortoksilen, vajguri të aviacionit, natyral gaz, makina pasagjerësh dhe motoçikleta sipas shtojcës nr.6 të këtij urdhri.

2. Të përcaktohet se sipas formularëve dhe formateve të miratuara me këtë urdhër, deklaratat tatimore dorëzohen duke filluar nga periudha tatimore pas muajit të hyrjes në fuqi të këtij urdhri.

3. Shpallni të pavlefshme:

Urdhri i Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 14 qershor 2011 Nr. ММВ-7-3/369@ "Për miratimin e formës dhe formatit të deklaratës së akcizës për mallrat e akcizës, me përjashtim të produkteve të duhanit, dhe procedurën për plotësimin e tij” (regjistruar nga Ministria e Drejtësisë e Federatës Ruse më 4 korrik 2011, numri i regjistrimit 21262);

klauzola 9 e Ndryshimeve në urdhrat e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, miratuar me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 14 nëntor 2013 Nr. ММВ-7-3/501@ "Për ndryshimet në urdhrat e Tatimeve Federale" Shërbimi i Rusisë” (regjistruar nga Ministria e Drejtësisë e Federatës Ruse
19 dhjetor 2013, numër regjistrimi 30673).

4. Kontrollin për zbatimin e këtij urdhri ia besoni nënkryetarit të Federatës shërbimi tatimor, duke koordinuar çështjet e mbështetjes metodologjike dhe organizative për punën e organeve tatimore për çështjet e llogaritjes së taksave dhe tarifave, pagesat e tjera të detyrueshme në buxhetin përkatës (përveç taksës së transportit, taksës së pronës së korporatave, taksës së pronës individët, tatimi mbi tokën, tatimi mbi të ardhurat personale).

Kreu i Federatës
shërbimi tatimor
M.V.Mishustin

Deklarata tatimore mbi akcizatdorëzohet në Shërbimin Federal të Taksave në vendndodhjen e tatimpaguesit ose në njësinë e tij të veçantë. Legjislacioni parashikon 3 lloje të deklaratave përkatëse. Le t'i studiojmë ato në mënyrë më të detajuar.

Cilat janë deklaratat e akcizës në letër dhe ato elektronike?

Legjislacioni rus parashikon 3 llojet e mëposhtme të deklaratave të aplikueshme të akcizës:

• shitës dhe prodhues të pijeve alkoolike;
• furnizuesit e benzinës dhe llojeve të tjera të karburantit;
• furnizuesit e produkteve të duhanit.

Dy deklaratat e para u miratuan me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 12 janar 2016 Nr. ММВ-7-3/1. E treta - me urdhër të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse të datës 14 nëntor 2006 Nr. 146n.

Deklaratat për akcizën për pijet alkoolike dhe karburantet i dorëzohen Shërbimit Federal të Taksave në formë elektronike. Për ta janë dhënë formate të veçanta elektronike. Duhani në formë dixhitale i dorëzohet Shërbimit Federal të Taksave me kërkesë të tatimpaguesit në mënyrën e përcaktuar me Urdhrin e Ministrisë së Tatimeve të Federatës Ruse të datës 2 Prill 2002 Nr. BG-3-32/169.

Ne kemi zgjedhur shërbime të shkëlqyera të raportimit elektronik për ju!

Le të shqyrtojmë tiparet e deklaratës tatimore për akcizat për pijet alkoolike dhe deklaratat nën Sistemin e Informacionit të Automatizuar të Unifikuar të Shtetit.

A është e nevojshme të barazohen balancat midis Sistemit të Informacionit të Automatizuar të Unifikuar Shtetëror dhe formularit të deklaratës së alkoolit?

Të gjithë prodhuesit dhe shitësit e pijeve alkoolike të lidhur me sistemin EGAIS plotësojnë një sërë deklaratash mbi vëllimin e prodhimit dhe qarkullimin e alkoolit etilik, miratuar me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse, datë 08/09/2012 Nr. 815. Në në të njëjtën kohë, pjesëmarrësit në qarkullimin me shumicë dhe pakicë të alkoolit duhet të barazojnë bilancet në sistem dhe në raportim. Metodologjia për ruajtjen e ekuilibrave është e disponueshme në faqen e internetit Rosalkogolregulirovanie këtu.

Deklarata e taksës së alkoolit dhe Sistemi i Informacionit të Automatizuar të Unifikuar Shtetëror nuk janë të lidhura ligjërisht. Deklarata tatimore për taksat e akcizës dorëzohet në Shërbimin Federal të Taksave dhe deklarata për Sistemin e Unifikuar të Informacionit Shtetëror i dorëzohet Rosalkogolregulirovanie. Por të dy departamentet janë përgjegjës para Ministrisë së Financave.

Nuk i njihni të drejtat tuaja?

Ju mund të njiheni me një shembull të plotësimit të një deklarate të akcizës, e cila i dorëzohet autoriteteve tatimore, në faqen tonë të internetit në lidhjen.

Dokumenti i plotësuar duhet të dorëzohet në Shërbimin Federal të Taksave deri më 25 të muajit pas muajit raportues. Nga ana tjetër, pjesa kryesore e deklaratave në Sistemin e Unifikuar të Informacionit të Automatizuar Shtetëror (shembuj të tyre janë Deklarata për prodhimin e alkoolit etilik, Deklarata për shitjen me pakicë të birrës) dorëzohet çdo tremujor deri në datën 20 të muajit, që pason periudhën raportuese. Subjektet afariste që kultivojnë rrush dorëzojnë deklaratat deri më 15 shkurt të vitit pasues të vitit në të cilin është vjelur rrushi.

A regjistrohet akciza për pijet alkoolike në pasqyrën e të ardhurave?

Në deklaratën e tatimit mbi të ardhurat, shumat e akcizës nuk llogariten - as në strukturën e të ardhurave, as si pjesë e shpenzimeve të një subjekti afarist.

Kjo qasje parashikohet në letrën e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse të datës 03/09/2011 Nr. 03-07-06/59. Pozicioni i departamentit bazohet në tezën për padëshirueshmërinë e nënvlerësimit të bazës tatimore të një ndërmarrje për shkak të përfshirjes së mundshme të akcizës në strukturën e kostos së produkteve të shitura të akcizës ose përjashtimit të akcizës nga të ardhurat.

Në kontabilitet, akcizat pasqyrohen në korrespondencat e mëposhtme:

1. Gjatë paraqitjes së akcizës tek blerësi:

• Dt 62 Kt 90.1 (të ardhurat totale janë pasqyruar);
• Dt 90.4 (nënllogari për akciza) Kt 68 (nënllogari për një qëllim të ngjashëm).

2. Me paraqitjen e akcizës nga furnizuesi (dhe pranimin e mëpasshëm të tyre për zbritje nga tatimpaguesi):

• Dt 62 Kt 90.1 (të ardhurat totale);
• Dt 19 Kt 68 (për të dyja llogaritë - nënllogaritë që lidhen me akcizën për efekt të llogaritjes së akcizës);
• Dt 68 Kt 19 (kur pranohet akciza për zbritje).

Legjislacioni i Federatës Ruse përcakton 3 deklarata tatimore të vlefshme për akcizën. Ato i jepen Shërbimit Federal të Taksave. Shuma e akcizës nuk përfshihet në të ardhurat dhe shpenzimet tatimore sipas OSN.

Paguesit zyrtarë konsiderohen si ndërmarrje dhe sipërmarrësit individualë të angazhuar në lloje të ndryshme aktivitetet që lidhen me produktet e akcizës. Kur shesin ose transferojnë produkte të tilla, tatimpaguesit janë të detyruar të plotësojnë dhe dorëzojnë deklaratat tatimore në zyrën e taksave.

Çfarë rregullon deklarata e akcizës?

Përkufizimi i paguesve dhe rregullat rregullohen nga neni 22 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Akcizapagues janë ata që kryejnë transaksione me produkte me akcizë (neni 179). Lista e veprimeve të tilla rregullohet me nenin 182.

• Madhësia është miratuar në Art. 193, dhe rregullat dhe metodat për futjen e të dhënave në deklaratën tatimore - në Art. 80 f. 7. Të gjithë personat juridikë dhe sipërmarrësit individualë duhet të prodhojnë raporte në një formë të vetme (neni 31, paragrafi 3 i Kodit Tatimor).
• Format uniforme të deklaratave tatimore janë të parashikuara në urdhrin e Ministrisë së Financave të datës 14 nëntor 2006. Rregullat për dorëzimin dhe afatet për mallrat e importuara në territorin doganor të Rusisë përcaktohen nga Rregullat Doganore të Federatës Ruse.

Akciza paguhet në vendin e prodhimit të produkteve me akcizë, ndaj dhe deklarata dorëzohet në të njëjtën adresë. Taksat e akcizës për mallrat që përmbajnë alkool paguhen në vendin e shitjes.

Plotësimi i dokumentit

Forma dhe pamja

Faqja 1 përbëhet nga disa seksione. Seksioni 1. “Shuma e akcizës që kërkohet të paguhet”:

• Nënseksioni 1.1. Shuma totale e taksës që duhet të paguhet është futur (përveç organizatave që kanë leje për të kryer operacione me benzinë ​​dhe alkool).
• Nënseksioni 1.2. Një akcizë është duke u vendosur për ndërmarrjet, aktivitetet e të cilave kanë të bëjnë me prodhimin dhe shitjen e alkoolit etilik dhe benzinës së drejtpërdrejtë.
• Nënseksioni 1.3. Shuma paraprake për alkoolin dhe produktet që përmbajnë alkool për periudhën e kaluar tatimore.

• 1 Lista e llojeve të transaksioneve me produkte me akcizë.
• 2 Shuma mbi të cilën bazohet zbritja tatimore.
• 3 Taksa për produktet me akcizë që duhet paguar.
• 4 Operacionet lidhur me shitjen e produkteve të akcizës jashtë vendit, duke përfshirë vendet e Bashkimit Doganor.
• 5 Paradhënie për alkool dhe mallra me përmbajtje alkooli, si dhe paradhënie për produkte me përmbajtje alkooli që nuk janë përdorur në periudhën e kaluar tatimore për prodhimin e produkteve të tjera.

Deklaratës tatimore i bashkëngjiten disa formularë shtesë për t'u plotësuar. Formularë shtesë janë krijuar për të futur informacionin e mëposhtëm:

• Baza tatimore e llogaritur për këtë lloj produkti.
• Shuma e llogaritur e paradhënies.
• Sasia totale e etilit ose llojeve të tjera të alkoolit të shitura ose të transferuara në departamente të tjera për prodhimin e produkteve alkoolike dhe që përmbajnë alkool.
• Sasia totale e alkoolit etilik dhe llojeve të tjera të alkoolit të prodhuara nga kjo ndërmarrje.
• Informacion i përgjithshëm mbi furnizimin me alkool për ndërmarrjet që prodhojnë produkte pa alkool.
• Informacion mbi furnizimet me benzinë ​​për ndërmarrjet e tjera të licencuara për përpunimin e saj.
• Informacion mbi furnizimet me benzinë ​​nga organizatat e licencuara për ta përpunuar atë.

Aplikacionet ofrojnë kode për disa operacione:

• Shtojca 1: kodet që përcaktojnë periudhën tatimore, paraqitjen e deklaratës së akcizës, format e riorganizimit ose mënyrën e paraqitjes së deklaratës (me përjashtim të produkteve të duhanit).
• Shtojca 2: për të gjithë listën e produkteve me akcizë, përveç .
• Shtojca 3: kodet e njësive.
• Shtojca 4: kodet e indeksit për përfshirje në deklaratë për të gjitha llojet e produkteve, përveç duhanit.
• Shtojca 5: kodet që rregullojnë normat e përdorimit të alkoolit nga prodhuesi.

Shtojcat 4 dhe 5 u shfaqën mjaft kohët e fundit. Më parë, të gjitha këto të dhëna futeshin drejtpërdrejt në deklaratë, gjë që e bënte këtë dokument të rëndë dhe të mbingopur me informacion.

Kërkesat dhe rregullat

Plotësimi i deklaratës fillon me seksionin 2, pasi pjesa e parë duhet të plotësohet në bazë të rezultateve të seksionit të dytë. Çdo tregues zë një fushë, e cila ka disa vende. Përjashtim bën data ose ndonjë numër në formën e thyesave dhjetore.

Seksioni 2.1. Shkrimi i datës merr 3 fusha me radhë:

• Dita (2 vende), muaji (2 vende), viti (4 vende), të ndara me pika.
• Muaji (2 fusha), viti (4 fusha), me një pikë midis tyre.

• Një thyesë e duhur përshtatet në 2 fusha (numëruesi dhe emëruesi), të ndara me një / ose pikë.
• Dhjetorja futet në 2 fusha të ndara me një pikë, e gjithë pjesa e thyesës vjen përpara pikës, e ndjekur nga pjesa thyesore.

Rregulla të tjera për plotësimin e deklaratës:

• Numërimi i faqeve fillon me faqen e titullit, e cila numërohet 01 ose 001. Kjo varet nga numri i qelizave për numërim: nëse ka 2 qeliza, atëherë futen 2 numra, nëse janë 3 qeliza, atëherë 3 numra. Për shembull, faqja e dytë është me numër 02 ose 002, dhe faqja e dyzet e pestë është me numrin 45 ose 045.
• Të gjitha të dhënat futen duke filluar nga fusha e parë. Kur plotësoni në mënyrë elektronike, të dhënat radhiten në të djathtë.
• Fushat duhet të plotësohen me shkronja të mëdha me bojë blu, vjollcë ose të zezë.
• Nëse nuk ka të dhëna për të futur, një vizë (vijë e drejtë) vendoset pikërisht në mes të qelizës.
• Nëse disa të dhëna nuk i mbushin të gjitha hapësirat në fushë, atëherë duhet të vendosni një vizë në qelizat e mbetura në të djathtë.
• Të gjitha shumat jepen në rubla, bilancet më të mëdha se 50 kopekë janë të rrumbullakosura në rublën më të afërt, balancat janë më pak se 50 kopekë. - janë hedhur poshtë.
• Vëllimi tregohet i saktë në 3 shifra dhjetore.
• Kur plotësoni në mënyrë elektronike, përdoret fonti Courier New (16-18).

Udhëzime për mbushjen

Seksionet

Seksioni 1.1 plotësohet në rendin e mëposhtëm:

1. Hyrë.
2. Kodet e llojeve të punësimit të organizatës.
3. Shuma e akcizës që duhet paguar para datës 25.
4. Shumat që duhen paguar para datës 15.
5. Shumat për të cilat .

Procesi i plotësimit të seksionit 1.2:

• 010-025. Plotësuar në përputhje me seksionet e mëparshme.
• Shuma totale e akcizës e pagueshme deri në datën 25 të muajit të tretë.
• Shumat që i nënshtrohen zbritjes.

Procedura për plotësimin e seksionit 2:

1. 010, 030-040. Treguesit e rritjes së taksave. Të dhënat futen në bazë të aplikacionit. 1-3.
2. Shumat për të marrë zbritje për mallrat e kthyera nga blerësi.
3. Kostot për blerjen e lëndëve të para.
4. Shuma e akcizës për alkoolin në prodhimin e produkteve të verës.
5. Shuma totale e akcizës kur alkooli përdoret për prodhimin e mallrave që nuk përmbajnë alkool.
6. Shumat që i nënshtrohen zbritjes për prodhimin e produkteve që nuk përmbajnë alkool.
7. Shumat për shitjen e alkoolit të drejtpërdrejtë.
8. Zbritja e sasisë së bërë nga lëndët e para të furnizuara nga klientët.
9. 100 është një vlerë pozitive, 110 është një vlerë negative. Rezultati i shtimit të pikëve 010, 030-040, duke zbritur 050-093.

Pikat 020 dhe 140 përdoren për të futur të dhëna për mallrat e eksportuara në Federatën Ruse.

Aplikacionet

Plotësimi i aplikacioneve:

• Adj. 1. Llogaritet baza për produktet dhe transportin me përmbajtje alkooli.
• Adj. 2. Konkretisht për klasa të caktuara të produkteve të eksportuara. Shuma totale regjistrohet në faqen e fundit.
• Shtojca 3. Llogaritja e produkteve të akcizës brenda Federatës Ruse kryhet, me përjashtim të alkoolit etilik dhe transportit.
• Adj. 4. Plotësuar nga organizatat për produkte joalkoolike.
• Adj. 5. I destinuar për prodhuesit e alkoolit etilik, veçmas për çdo blerës të produkteve të tyre.
• Adj. 6-7. Prodhuesit e benzinës së drejtpërdrejtë regjistrojnë vëllimin e prodhimit dhe të dhëna të tjera.

Ju mund të shkarkoni formularët e deklaratës së akcizës nga ne:

Një shembull i plotësimit të një deklarate të akcizës

Afati i dorëzimit

• Data e transferimit të dokumentit është deri në datën 25 të muajit që pason periudhën e mëparshme tatimore.
• Kur bëni transaksione me benzinë ​​të drejtpërdrejtë ose alkool etilik Dokumenti duhet të dorëzohet brenda datës 25 të muajit të tretë.

Nëse një prodhues, njëkohësisht me operimet me benzinë ​​dhe alkool, prodhon dhe shet mallra të tjera me akcizë, atëherë ai mund të ketë vështirësi të caktuara në pagimin e taksës. Për të gjitha transaksionet, përveç alkoolit dhe benzinës, ai dorëzon një deklaratë para datës 25 të muajit pasardhës, dhe për këto dy produkte - jo më vonë se data 25 e muajit të tretë.

Pagesa e taksës duhet të bëhet para datës 25 të muajit të ardhshëm. Domethënë, në momentin e pagimit të taksës, deklarata nuk bëhet gjithmonë. Inspektorati tatimor nuk ka arsye të regjistrojë akcizën në kartën e regjistrimit të një prodhuesi të caktuar. Për rrjedhojë, do të ketë një mbipagesë të akcizës, megjithëse nuk do të ketë mbipagesë faktike.

Për të shmangur këtë, (neni 204 i Kodit Tatimor) dorëzoni një deklaratë me pagesën e pjesës së parë të akcizës, pra jo më vonë se data 25 e muajit pasardhës. Në të njëjtën kohë, seksioni 1.1 i deklaratës tregon të dhëna për të gjitha produktet përveç benzinës dhe alkoolit nënseksioni 1.2 i referohet rezultateve për benzinën ose alkoolin.

Si të plotësoni automatikisht deklaratat e alkoolit në 1C, shihni këtë video:

Në vitin 2016 janë bërë ndryshime në formularët e deklarimit të akcizës për mallrat që përmbajnë alkool. Tashmë në qershor, sipërmarrësit që janë pagues të akcizës filluan të raportojnë tek autoritetet sipas një modeli të ri. Ne do të shikojmë se si plotësohet deklarata e akcizës për produktet alkoolike në artikullin tonë.

Kërkesat Bazë

Udhëzime për mbushjen

Procedura për plotësimin e formularit të deklaratës së akcizës për pijet alkoolike u miratua me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse Nr. MMB-7-3-1@ datë 12 janar 2016. Një shembull i plotësimit mund të gjendet në faqen e internetit të Shërbimit Federal për Rregullimin e Tregut të Alkoolit. Le të shqyrtojmë udhëzime të hollësishme për futjen e të dhënave në formularin:

1. Treguesit e vëllimeve të produkteve që përmbajnë alkool futen me saktësi të lartë (tre shifra dhjetore). Përdoret një formë e shtypur ose version letre i formularit.
2. Në secilën kolonë futet vetëm një tregues; nëse nuk ka informacion, vihet një vizë në kolonë.
3. Në seksionin "Emri i deklaruesit", shkruani të dhënat e sipërmarrësit, kodet TIN, adresat ligjore dhe aktuale të kompanisë. Kërkohet numri i regjistrimit dhe seria e licencës (lejes) për shitjen e mallrave me përmbajtje alkooli.
4. Duke përdorur kodet, tregohen numrat dhe emrat e produkteve dhe vëllimi i kontejnerëve për shishe në litra.
5. Të dhënat për vëllimin e produkteve me përmbajtje alkooli futen në decilitrat e mbetur në fillim të periudhës tatimore.
6. Duhet të futen informacionet e prodhuesit, numri i identifikimit tatimor dhe adresa e transportit. Nëse produktet alkoolike vijnë nga një kompani e angazhuar në furnizime me shumicë, shkruani numrin 2 në kolonën "Kodi i aktivitetit të furnizuesit"; nëse mallrat kanë ardhur nga kompania prodhuese - numri 1; nga departamentet e tjera - numri 3.
7. Shënohen informacionet në lidhje me marrjen, fshirjen dhe shitjen e produkteve për periudhën raportuese. Rezultatet për të gjitha llojet e produkteve që përmbajnë alkool janë përmbledhur.

konkluzioni

Kompanitë dhe sipërmarrësit individualë të licencuar për shitjen e pijeve alkoolike duhet të paraqesin një deklaratë në kohë pranë organeve tatimore. Evazioni ose dorëzimi me vonesë i dokumenteve ose shtrembërimi i të dhënave mund të rezultojë në përgjegjësi administrative. Një gjobë prej 3 deri në 4 mijë rubla vendoset për zyrtarët, dhe nga 30 deri në 40 mijë rubla për personat juridikë.

Deklarata e akcizës -shembull i mbushjes paraqitur në artikullin më poshtë. Modeli do të jetë i dobishëm për paguesit e akcizës, pasi do t'i lejojë ata të raportojnë pa shumë vështirësi për tatimin "akcizë". Materiali ynë do t'ju tregojë se si ta plotësoni atë.

Sa lloje të deklaratave të akcizës ekzistojnë aktualisht?

Formulari i deklaratës së "akcizës" nuk ka vetinë e universalitetit, si shumica e raporteve tatimore (sipas taksa e transportit, TVSH, tatimi në pronë, etj.) - është e pamundur të raportosh për të gjitha mallrat dhe transaksionet e akcizës duke përdorur të njëjtin formular.

Zbuloni specifikat e plotësimit të deklaratave të ndryshme tatimore nga artikujt e postuar në portalin tonë:

• Përbërja e TD:
  • faqe e parë;

• 4 seksione (1-përmban informacion në lidhje me shumat e akcizës së pagueshme, 2-llogaritjen e akcizës, 3-llogaritjen e akcizës në mungesë të konfirmimit dokumentar të së drejtës për përjashtimin nga tatimi, 4-ta - akciza për rimbursim);
• 6 shtojca - llogaritjet e bazës tatimore në situata të ndryshme (në mungesë të garancisë bankare, gjatë eksportimit të produkteve të duhanit, etj.);
• kërkesat teknike për plotësimin e TD:
  • Lejohet të futet vetëm një tregues në secilën qelizë TD;
  • në mungesë të treguesve, qelizat duhet të kryqëzohen;
  • Numërimi i faqeve TD është i vazhdueshëm;
  • korrigjimi i të dhënave të futura gabimisht në një kopje letre të DT-së duke përdorur lëng korrigjues nuk lejohet (një hyrje e pasaktë është gërmuar dhe vërtetuar me nënshkrimet e personave përgjegjës).

Në forumin tonë mund të merrni një përgjigje për çdo pyetje në lidhje me plotësimin dhe dorëzimin e një deklarate të akcizës. Për shembull, ekspertët tanë iu bashkuan diskutimit se cila është përgjegjësia për mosdorëzimin e një deklarate të akcizës.

Detajimi rresht pas rreshti i deklaratës për produktet e duhanit

Plotësimi i rreshtave të seksioneve dhe shtojcave të DT duhet të jetë në përputhje me procedurën e miratuar. Përmbajtja e rreshtave tregohet në tabela:

Seksioni 1

Seksioni 2

Nënseksioni 2.1 (llogaritja e bazës tatimore për cigaret pa filtër dhe cigaret, cigaret me filtër)

Nënseksioni 2.2 (për të pasqyruar bazën tatimore për duhanin, duke përjashtuar duhanin e përdorur si lëndë e parë për prodhimin e produkteve të duhanit, si dhe për puro dhe puro)

Nënseksioni 2.3 (llogaritja e akcizës së pagueshme në buxhet)

Seksioni 3 (gjatë kryerjes së transaksioneve të eksportit të përjashtuar nga akciza, nëse e drejta për përjashtim nuk është e dokumentuar)

Eksportet e pakonfirmuara pasqyrohen në DT gjatë periudhës së dërgesës aktuale të produkteve të duhanit (ky fakt pasqyrohet në TD të përditësuar).

Seksioni 4 (kur kryhet eksporti i produkteve të duhanit të përjashtuar nga akciza)

Shtojcat 1-6 të DT-së plotësohen në përputhje me procedurën e miratuar. Një shembull i plotësimit të TD është në seksionin tjetër.

Ekzekutimi i deklaratës së akcizës - shembull i plotësimit 2016-2017

Përdorimi i linjave TD varet nga shumëllojshmëria e produkteve të duhanit dhe llojet e transaksioneve të kryera me to. Le të shqyrtojmë mundësinë e hartimit të një TD nga një prodhues i një lloji cigareje, duke i shitur produktet e tij ekskluzivisht në tregun vendas.

Shembull

Tabakprom LLC prodhon një markë cigaresh pa filtër. Muajin e kaluar, prodhuesi shiti 180,000 produkte të tilla. 1 paketë përmban 20 cigare, çmimi maksimal me pakicë (MRP) është 64 rubla.

Të dhënat e mëposhtme janë përdorur për të plotësuar TD:

• baza tatimore në natyrë - 180 000 njësi;
• kostoja e vlerësuar e cigareve (RS) bazuar në MRP:

RS = 64 fshij. × 180,000 copë. / 20 copë = 576,000 fshij;

• Norma e akcizës - 1250 rubla. për 1000 copë. + 12.0% e kostos së vlerësuar të përcaktuar në bazë të MRP (por jo më pak se 1680 rubla për 1000 copë);
• formula e llogaritjes për shumën e akcizës (A):

A = 180,000 copë. × 1250 fshij. / 1000 copë. + 576,000 fshij. × 12% = 294,120 fshij.,

180,000 copë. × 1250 fshij. / 1000 copë. — llogaritja e akcizës së “duhanit” me një normë fikse;

576,000 × 12% - llogaritja e akcizës me një normë ad valorem;

• kontrollimi i shumës së akcizës (llogaritur për 1000 copë A ≥ 1680 rubla):

294,120 rubla / 180,000 copë. × 1000 copë. = 1634 fshij.< 1680 руб.;

• shuma e akcizës së pagueshme: bazuar në vlerën më të madhe prej 2 (nga paragrafi i mëparshëm):

1680 rubla / 1000 copë. × 180,000 copë. = 302,400 fshij.

Një shembull i plotësimit të seksionit 2.1 të DT është paraqitur në figurë:

Për këtë shembull, përveç faqes së titullit të seksionit 1 dhe seksionit 2.1 në TD, do t'ju duhet të plotësoni seksionin 2.3 (plotësoni faqet 200-230 në kolonën 8) dhe shtojcën 2.

Cilat janë veçoritë e plotësimit të një deklarate për akcizën e benzinës motorike?

Formulari i ri i deklaratës për benzinën motorike (BD) ka hyrë në fuqi që nga mesi i vitit 2016. Ju mund të kontrolloni korrektësinë e përfundimit të tij duke përdorur raportet e kontrollit.

Gjatë përgatitjes së tij, duhet të keni parasysh sa vijon:

• Baza e të dhënave plotësohet nëse periudha tatimore transaksionet me benzinë ​​(makina, motoçikleta dhe produkte të naftës) të specifikuara në Art. 181 Kodi Tatimor i Federatës Ruse;
• Baza e të dhënave dorëzohet në inspektoratin tatimor në vendin e regjistrimit të shoqërisë (ose divizionet e saj të veçanta), tatimpaguesit më të mëdhenj dorëzojnë një deklaratë në vendin e regjistrimit;
• Baza e të dhënave dorëzohet çdo muaj para ditës së 25-të pas muajit raportues, me përjashtim të situata individuale specifikuar në Art. 204 Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Për shembull, nëse ekziston një certifikatë regjistrimi e një shoqërie të angazhuar në transaksione me benzinë ​​direkte, deklarata dorëzohet jo më vonë se data 25 e muajit të tretë pas muajit raportues;
• Baza e të dhënave mund të dorëzohet në letër ose në mënyrë elektronike. Për tatimpaguesit më të mëdhenj, ekziston vetëm një mundësi e paraqitjes së bazës së të dhënave - nëpërmjet TKS në inspektoratin ndërrajonal për tatimpaguesit më të mëdhenj;
• përbërja e bazës së të dhënave - faqja e titullit, 3 seksione (1 - shuma e akcizës së pagueshme) dhe 4 shtojca;
• sekuenca e plotësimit të bazës së të dhënave: aplikacionet → seksioni 2 → seksioni 3 → seksioni 1;
• Karakteristikat e plotësimit të bazës së të dhënave:
  • në seksionin 1 është e nevojshme të tregohet kodi ("1" ose "0") në varësi të pranisë ose mungesës së certifikatës përkatëse, faqet 030-050 të seksionit 1 plotësohen aq herë sa përdoret BCC për të paguar. akciza (informacioni është transferuar nga seksioni 2);
  • në seksionin 2, llogaritet akciza e pagueshme - plotësohet një seksion i veçantë 2 për secilin produkt të akcizës (duke treguar kodin përkatës në një qelizë të veçantë). Për produktet e naftës, baza tatimore tregohet në ton me saktësi deri në 3 shifra dhjetore;
  • Shtojca 3 do të duhet të plotësohet nëse 2 kushte përmbushen njëkohësisht: kompania ka një certifikatë për përpunimin e benzinës direkte dhe në muajin raportues ka marrë benzinë ​​direkte nga furnitorët me një certifikatë për prodhimin e benzinës së drejtpërdrejtë. benzinë ​​e ndezur (një Shtojcë 3 plotësohet për çdo furnizues);
  • Shtojca 4 plotësohet nëse shoqëria ka një certifikatë për prodhimin e benzinës direkte dhe në muajin raportues ua ka shitur atë klientëve me certifikatë për përpunimin e benzinës.

Nëse zbulohet një gabim në deklaratën e dorëzuar duke përdorur formularin e vjetër, sqarimi duhet të dorëzohet në formularin që ka qenë i vlefshëm gjatë periudhës kur ka ndodhur gabimi.

Materialet e postuara në faqen tonë të internetit do t'ju njohin me teknologjinë për përgatitjen e sqarimeve:

"Karakteristikat e deklaratës tatimore të përditësuar 3-NDFL" ;

“Si të bëjmë një deklaratë të përditësuar të TVSH-së në 2015-2016?” .

Rezultatet

Aktualisht, ekzistojnë disa deklarata të akcizës sipas llojit të mallrave të akcizës (produktet e duhanit, alkoolit, etj.). Çdo deklaratë ka karakteristikat e veta të plotësimit, të pasqyruara në një mënyrë të miratuar ligjërisht.