Zakon o idealnem plinu.
Mačka in lisica - ruska ljudska pravljica
Ministrstvo za finance zavezance opozorilo na skrajne roke za oddajo obračuna davka na dodano vrednost za četrto četrtletje 2014
Ministrstvo za finance je davčne zavezance opozorilo na najdaljše roke za oddajo obračuna davka na dodano vrednost za četrto četrtletje 2014. Dokument mora biti predložen najkasneje do 25. januarja tekočega leta.
Brez nestrinjanja
Zvezni zakon z dne 29. novembra 2014 N 382-FZ "O spremembah prvega in drugega dela davčnega zakonika" Ruska federacija« (29. november 2014), vendar do tega trenutka niso bili jasni najdaljši dopustni roki vložitve za četrto četrtletje 2014. Spomnimo, da je bilo prej treba napoved davka na dodano vrednost oddati izključno v elektronski obliki in le do 20. dne v mesecu po pretečenem trimesečju. Napoved je bila oddana samo preko operaterja za upravljanje elektronskih dokumentov.
Načeloma se po uveljavitvi zveznega zakona pogoji za vložitev poročil niso spremenili, spremenil se je le rok - namesto 20. je bil prestavljen na 25.
Tako morajo imeti davčni zavezanci po mnenju uradnikov čas, da oddajo napoved za četrto četrtletje 2014 in sam plačajo davek na dodano vrednost najpozneje do 25. januarja 2015.
Da bi odpravili morebitna neskladja, je ministrstvo svoje stališče ponovno izrazilo v ločenem dopisu.
Točka za točko
V potrditev stališča uradnikov ministrstva peti odstavek 174. člena davčnega zakonika v novi različici nedavno sprejetega zakona pravi:
»Davčni zavezanci (vključno s tistimi, ki so davčni zastopniki)... so dolžni davčnemu organu na kraju registracije predložiti ustrezno davčno napoved v predpisani obliki v elektronski obliki po telekomunikacijskih kanalih prek operaterja za upravljanje elektronskih dokumentov najkasneje do 25. dan naslednjega meseca za pretečeno davčno obdobje.«.
Ministrstvo za finance še opozarja, da je zvezni zakon v skladu s prvim odstavkom 4. člena začel veljati 1. januarja 2015, in ker davčni obračun davka na dodano vrednost za četrto četrtletje 2014 zapade ob začetku leta 2015, potem mora biti oddana v skladu s pravili in roki, ki bodo začeli veljati v letu 2015.
Se pravi, kljub temu, da boste morali poročati za obdobje lanskega leta, prej veljavni datumi niso več relevantni.
Druge nianse
A to še ni vse. Isti zakon podaljšuje rok za plačilo DDV v proračun. Spomnimo, da je bilo treba davek pred njegovo uveljavitvijo plačati v enakih obrokih v treh mesecih, po koncu četrtletja in najkasneje do 20. dne vsakega meseca.
Tisti, ki so kupcu izdali račun in so oproščeni plačila davka ali sploh niso davčni zavezanci, so morali davek plačati v enem znesku, vendar prav tako najkasneje do 20. dne v mesecu po poročevalskem obdobju.
Sedaj so se ob enaki shemi plačila roki za obe skupini premaknili na 25.
Pomembno!
Letos je 25. januar - rok za izplačilo za četrto četrtletje 2014 - dela prost dan, kar pomeni, da lahko oddate napoved za določeno obdobje in plačate davek v proračun do vključno 26. januarja.
4. četrtletje 2015
Za več informacij o tem, kdaj morate plačati DDV v letu 2016, preberite v posebnem članku.
To bi moral vedeti vsak računovodja:
Preverjanje tveganja: vložitev posodobljene deklaracije
Oprostitev plačila DDV lahko zavrnete, če ne izpolnjujete več pogojev
Zmedeni primeri vračila DDV na konkretnih primerih
Primer plačila DDV za 4. četrtletje 2015
Predpostavimo, da je znesek DDV, ki ga je treba plačati ob koncu četrtega četrtletja 2015, znašal 210.000 rubljev. Ta znesek davka je treba razdeliti na tri dele in plačati na naslednji način:
- najkasneje do 25. januarja 2016 - 70.000 rubljev.
- najpozneje do 25. februarja 2016 - 70.000 rubljev.
- najkasneje do 25. marca 2016 - 70.000 rubljev.
Pojasnilo k obračunu DDV vam bo pomagalo preprečiti spore z davčnimi organi in celo zmagati na sodišču>>>
Naročite se na revijo Ruski davčni kurir zdaj da ne bi zamudili pomembnih sprememb, ki bodo vplivale na vsakega računovodjo in do konca akcije le še nekaj dni!
Kako plačati DDV
V ločenem članku lahko najdete vzorec za DDV v letu 2016>>>
Težko si je zapomniti vse roke, zato je priročen za uporabo računovodski koledar za leto 2016. Vsebuje tako roke za letno kot medletno poročanje.
Podrobnosti o čem davčne in pravne posledice, ki izhajajo iz neizplačila plač zaposlenim, preberite v elektronski reviji. Zelo preprosto je - izpolnite brezplačna preizkusna naročnina za tri dni.
Kako prijaviti DDV za 4. četrtletje 2015
Od leta 2016 bo več podjetij lahko uporabljalo poenostavljeni davčni sistem!
Od leta 2016 bodo začele veljati dolgo pričakovane spremembe, na katere so čakala mnoga podjetja. Zdaj bo več organizacij lahko izkoristilo vse ugodnosti davčnih prihrankov v okviru preferenčnega režima. Vabimo vas na - « Postopek za prehod na poenostavljeni davčni sistem v letu 2016."
Pred dnevi sta bila objavljena Zvezni zakon št. 382-FZ z dne 29. novembra 2014 »O spremembah prvega in drugega dela Davčnega zakonika Ruske federacije« in Zvezni zakon št. 406-FZ z dne 1. decembra 2014 »O spremembah nekateri zakonodajni akti Ruske federacije o vprašanjih obveznega socialnega zavarovanja."
Ključne spremembe se nanašajo na roke za predložitev obračunov zavarovalnih premij (RSV-1 in 4-FSS), obračuna DDV ter roke za plačilo DDV.
Poročanje pokojninskemu skladu in skladu socialnega zavarovanja
Do sedaj so bili določeni naslednji roki za oddajo obračunov zavarovalnih premij:
- v Pokojninski sklad Rusije - najkasneje 15. dan drugega koledarskega meseca po četrtletju;
- v Skladu za socialno zavarovanje - najkasneje do 15. dne koledarskega meseca, ki sledi četrtletju.
Pri tem pa roki niso bili v ničemer odvisni od oblike poročanja: enaki so bili za tiste, ki poročajo po internetu, in za tiste, ki izračune oddajo na papirju.
Po uveljavitvi komentiranih sprememb se bo stanje spremenilo. Roki za oddajo poročil skladom bodo po novem odvisni od oblike, v kateri bodo ta poročila predstavljena.
Novi roki za oddajo poročil pokojninskemu skladu in zavodu za socialno zavarovanje
Pripombeni zakon se bo začel uporabljati 1. januarja 2015. To pomeni, da bodo novi roki veljali že pri oddaji obračunov za leto 2014.
Tako bodo imeli zavarovanci, ki poročajo elektronsko, več časa za pripravo poročil.
Opomba: rok za plačilo prispevkov ostaja enak – najpozneje do 15. dne v koledarskem mesecu, ki sledi koledarskemu mesecu, za katerega se obračuna mesečno plačilo.
Do nekaterih sprememb v zvezi s plačevanjem prispevkov pa bo vseeno prišlo. Od naslednjega leta bo treba prispevke nakazati v rubljih in kopejkah. Novo pravilo bo treba uporabiti pri plačilu prispevkov za december 2014.
Naj vas spomnimo, da bo od leta 2015 elektronsko poročanje pokojninskemu skladu in skladu socialnega zavarovanja postalo obvezno za podjetja in samostojne podjetnike, katerih povprečno število zaposlenih v prejšnjem letu je 25 ljudi ali več (Zvezni zakon z dne 28. junija 2014 št. 188-FZ).
Novi roki za oddajo obračuna DDV
Naj vas spomnimo: zdaj je treba obračun DDV predložiti v elektronski obliki (Zvezni zakon z dne 28. junija 2013 št. 134-FZ). To velja tako za zavezance za DDV kot za organizacije, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem ali UTII, ki izdajajo račune.
Poleg tega, če je bil leta 2014 davčni zavezanec, ki je poročal o DDV na papirju, kaznovan zaradi neupoštevanja načina vložitve deklaracije (200 rubljev), vendar je bilo poročilo še vedno sprejeto, potem se leta 2015 deklaracija na papirju ne bo štela za predloženo ( Zvezni zakon z dne 04.11.2014 št. 347-FZ). In to ne grozi le z globami, ampak tudi z blokado tekočega računa podjetja (odstavek 3 člena 76, odstavek 6 člena 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Trenutni rok za oddajo napovedi je najkasneje do 20. dne v mesecu po pretečenem trimesečju.
Od časa prvih računovodskih dokumentov, znanih znanstvenikom - babilonskih glinenih tablic in starodavnih inkovskih bal, se zahteve za vodenje računa niso spremenile. Ena od glavnih lastnosti dobrega računovodje je natančnost. Skrbno in metodično vodeno računovodstvo in analiza gospodarskih dejavnosti podjetja v obdobju poročanja ter pravočasno predložena jamstva za poročanje pred naložitvijo različnih glob in sankcij.
Eden od pomembnih trenutkov moderne računovodstvo– obračun zneskov davka, vračila DDV in pravočasno plačilo davka na dodano vrednost. O rokih za plačilo DDV bomo govorili v tem članku.
O davku na dodano vrednost
Davek na dodano vrednost - DDV, izum francoskega ekonomista Mauricea Laureta iz sredine prejšnjega stoletja. V Rusiji je zakon o DDV v veljavi od začetka leta 1992. Države, ki v svojem davčnem sistemu uporabljajo DDV, menijo, da plačilo DDV olajša pobiranje davkov – pribitek na stroške blaga in storitev odpravlja možnost utaje. Poleg tega se domneva, da davek dodano vrednost prispeva k gospodarski razvoj podjetja in stabilnost njegove plačilne bilance.
Znesek pristojbine se izračuna na podlagi davčna osnova in uveljavljena davčna stopnja – 18 ali 10%. Pri plačilu takse lahko zavezanec uveljavlja z zakonom določeno davčno olajšavo. vsota davčna olajšava se izračuna od zneskov DDV, ki se podjetju zaračunajo, ko kupi blago in storitve tretjih oseb v fazi izdelave lastnega izdelka. Izračuna se tako, da se ugotovi razlika med izhodnim DDV in vhodnim DDV.
Navsezadnje breme plačila te dajatve pade na potrošnika, vendar se prejem končnih komponent dodane vrednosti v proračun začne že v zelo zgodnji fazi proizvodnje določenega blaga ali storitve. Plačilo davka na dodano vrednost s strani podjetij, ki so zavezanci za to vrsto dajatve, se izvede četrtletno v treh enakih obrokih.
Računovodski koledar
Računovodski oddelek podjetja živi po svojem posebnem koledarju, ki se razlikuje od običajnega posvetnega izračuna časa. Merske enote so poročevalska obdobja. Prazniki in vikendi so seveda upoštevani, vendar je na primer ponedeljek, 11. januar 2016, za vse prvi delovni dan po novoletnih praznikih, za računovodjo pa zadnji datum, do katerega je treba prijaviti oprostitev plačila DDV.
Januar je za računovodje na splošno naporen čas. Poleg plačila DDV za četrto četrtletje 2015 morate januarja prihodnje leto:
- do 20. januarja. Pred tem datumom morate obvestiti davčno organizacijo v kraju registracije podjetja, da želite uporabiti pravico do oprostitve plačila davka na dodano vrednost;
- do 25. januarja. 25. januar je rok za vložitev obračuna DDV in plačilo prve tretjine dajatve za četrto četrtletje 2015;
- do 29. januarja. Vložiti je treba zahtevek za vračilo plačanega davka na dodano vrednost za oktober 2015 in pri vračilu DDV za novo leto prijaviti uporabo takega postopka - deklarativno.
Roki za vložitev napovedi in plačilo davka na dodano vrednost
Kot je navedeno zgoraj, se plačilo davka na dodano vrednost izvede četrtletno v treh enakih obrokih. Plačila se izvršijo najpozneje 25. dan vsakega od treh mesecev po pretečenem davčnem obdobju. Zahteve za postopek in čas plačila pristojbine ureja člen 174 Davčnega zakonika Ruske federacije. Tako lahko izdelate tabelo rokov za plačilo davka na dodano vrednost za leto 2016:
| Pogled | Izraz |
| Rok za vložitev obračuna DDV za četrto četrtletje 2015 | do 25. januarja 2016 |
| rok za plačilo prve tretjine davka na dodano vrednost za četrto četrtletje 2015 | do 25. februarja 2016 |
| rok za plačilo druge tretjine davka na dodano vrednost za četrto četrtletje 2015 | do 25.3.2016 |
| rok za plačilo tretjine davka na dodano vrednost za četrto četrtletje 2015 | do 25. aprila 2016 |
| rok za plačilo prve tretjine davka na dodano vrednost za prvo četrtletje 2016 | do 25. maja 2016 |
| rok za plačilo druge tretjine davka na dodano vrednost za prvo četrtletje 2016 | do 27.6.2016 (25. in 26.6. sta prosta dneva) |
| rok za plačilo tretjine davka na dodano vrednost za prvo četrtletje 2016 | do 25.7.2016 |
| rok za plačilo prve tretjine davka na dodano vrednost za drugo četrtletje 2016 | do 25. avgusta 2016 |
| rok za plačilo tretjine davka na dodano vrednost za drugo četrtletje 2016 | do 25.10.2016 |
| rok za plačilo prve tretjine davka na dodano vrednost za tretje četrtletje 2016 | do 25. novembra 2016 |
| rok za plačilo druge tretjine davka na dodano vrednost za tretje četrtletje 2016 | do 26.12.2016 (26.12. – nedelja) |
Oddaja poročil za IV 2016 in vplačila v proračun bodo izvedena v letu 2017. In pred nastopom novega leta, pred 20. decembrom 2015, je bilo treba nakazati še zadnjo tretjino davka na dodano vrednost za tretje četrtletje 2015. Ob natančnejšem pregledu pri plačilu in prijavi DDV ni nič zapletenega, vsaj nič težje kot vezanje vozlov na balo.
Davki se plačajo na kraju registracije podjetja. To pravilo velja tudi za davčne zastopnike. Govori davčni agent podjetje lahko na primer z najemom nepremičnine od državnih organov ali opravlja gospodarsko dejavnost s tujo organizacijo, ki nima registracije. davčne službe na ozemlju Rusije.
Spremembe in dopolnitve
V letu 2016 bo prišlo do nekaterih sprememb v zvezi s pravili vložitve davčne napovedi in nakazila sredstev davka v proračun.
Z novim letom bodo zavezanci deležni nekaterih olajšav glede časovnega nakazila davka v proračun. Rok za plačilo davka je zdaj vsak 25. v mesecu. V primerjavi s prejšnjimi obdobji, gotovina podjetja lahko ostanejo v obtoku dodatnih pet dni.
V prihodnjem letu ostajajo davčne stopnje za DDV enake. V Rusiji obstaja 18-odstotna davčna stopnja DDV za večino blaga in storitev, ki so predmet tega davka. Številno blago in storitve, katerih seznam je določen v odstavku 2 člena 164 Davčnega zakonika Ruske federacije, je obdavčeno po stopnji 10%.
To velja za medicinske izdelke, nekatere izdelke za otroke, knjige izobraževalne narave in nekatere periodične publikacije. Davčna stopnja DDV v Rusiji je ena najnižjih v evropskih državah. Spomnimo, po uvedbi davka na dodano vrednost je stopnja dosegla 28 %. Sedanja davčna stopnja (18 %) je v veljavi od leta 2004.
Potrjena je nova oblika davčne napovedi za davek na dodano vrednost. Dokument je registriral Ministrstvo za pravosodje Rusije 15. decembra 2014, registrska številka 35171. Oddaja davčne napovedi DDV z uporabo novega obrazca se izvede od davčnega obdobja za 1. četrtletje 2015.
Nov obrazec izjave je dopolnjen z novimi oddelki 8 - 12, ki vključujejo podatke iz knjig nakupov in prodaje, dnevnik prejetih in izdanih računov v primeru izdaje in (ali) prejema računov s strani posrednikov pri opravljanju posredniške dejavnosti. , kot tudi informacije iz računov - računov, če jih izdajo osebe, določene v odstavku 5 člena 173 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Davčna napoved za davek na dodano vrednost za 4. četrtletje 2014 je predstavljen v obliki, odobreni z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 15. oktobra 2009 št. 104n.
S 1. januarjem 2015 se rok za oddajo obračuna DDV in rok za plačilo tega davka podaljša za pet dni. Ustrezne spremembe so bile uvedene z zveznim zakonom št. 382-FZ z dne 29. novembra 2014 v odstavkih 1, 4 in 5 člena 174 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Od 1. januarja 2015 je rok za predložitev obračuna DDV najpozneje 25. dan v mesecu, ki sledi poteku davčnega obdobja (odstavek 5 člena 174 Davčnega zakonika Ruske federacije). Prej je bilo treba poročanje o tem davku predložiti najpozneje 20. dan v mesecu po potečenem četrtletju (odstavek 5 člena 174 Davčnega zakonika Ruske federacije s spremembami, ki velja do 1. januarja 2015).
Podaljšan je tudi rok za plačilo DDV. Zdaj mimo splošno pravilo davek se prenese v proračun v enakih deležih najpozneje 25. (in ne 20., kot prej) vsakega od treh mesecev po pretečenem davčnem obdobju (1. odstavek 174. člena Davčnega zakonika Ruske federacije) .
Prav tako je bil za pet dni prestavljen rok za nakazilo DDV v proračun s strani oseb iz 5. odstavka 173. člena Davčnega zakonika Ruske federacije. Ti vključujejo:
- osebe, ki niso zavezanci za DDV;
- zavezanci, ki so oproščeni opravljanja dajatev v zvezi z obračunavanjem in plačilom tega davka;
- zavezanci, ki prodajajo blago (dela, storitve), katerih prodajni posli niso predmet obdavčitve.
Zaradi dejstva, da so 1. januarja 2015 začele veljati spremembe 174. člena Davčnega zakonika Ruske federacije, je treba predložiti obračun DDV, pa tudi prenesti davek v proračun (vključno na podlagi rezultatov 4. kvartal 2014), v skladu z novimi roki.
Po pojasnilih Ministrstva za finance Rusije z dne 25. decembra 2014 št. 03-07-15/67246 lahko davčni zavezanci nove določbe uporabijo že pri vložitvi izjave in plačilu DDV za 4. četrtletje 2014.
Davek za četrto četrtletje 2014 je treba praviloma prenesti v proračun v enakih deležih najpozneje do 26. januarja, 25. februarja in 25. marca 2015 (1. odstavek 174. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Federacija) in osebe, določene v 5. členu 173 Davčnega zakonika Ruske federacije - najpozneje do 26. januarja 2015 (4. odstavek 174. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
