Pisica și vulpea este o poveste populară rusească pe care oamenii adoră să o asculte, să citească și...
Verzi și ierburi
Este un indicator care reflectă activitatea de afaceri a oricărei organizații (întreprinderi).
Formula pentru rata cifrei de afaceri a conturilor de plătit este calculată în conformitate cu datele contabile și contabile de afaceri:
- Bilanțul companiei (formular - nr. 1),
- Raportați pe rezultate financiare(f - nr. 2).
Formula raportului de cifra de afaceri a conturilor de plătit este utilizată pentru a determina modalități de a maximiza profiturile unei companii și de a crește profitabilitatea acesteia.
Formula raportului de rotație a conturii de plătit
Formula pentru rata de rulare a conturilor de plătit reflectă rata la care o întreprindere își rambursează propria datorie față de creditori (antreprenori, furnizori). Rata de rulare a conturii de plătibile va arăta de câte ori sunt turnate conturile de plătitori atunci când societatea își achită obligațiile.
Formula generală pentru rata de rotație a conturilor de plătit se calculează prin raportarea sumei veniturilor la suma medie anuală a conturilor de plătit:
Okz = Vyr/KZ
Aici Okz este un indicator al cifrei de afaceri a conturilor de plătit,
B este venitul companiei pentru perioada calculată,
KZ - suma conturilor de plătit (de exemplu, media anuală, dacă indicatorul este calculat pentru anul).
Pentru a determina valoarea medie anuală a conturilor de plătit, adunați indicatorii la începutul și la sfârșitul perioadei de facturare și împărțiți această sumă la 2. Cel mai adesea, indicatorul este calculat pentru anul.
Formula pentru rata de rotație a conturilor de plătit în bilanţ
Dacă înlocuim rânduri din bilanț și din contul de profit și pierdere în formula pentru rata de rotație a conturilor de plătit, formula ia următoarea formă:
Okz = linia 2110 / (linia 1520)
Aici linia 2110 este suma veniturilor luate din bilanţ,
Rândul 1520 – conturi de plătit din contul de venit.
Valoarea medie anuală a conturilor de plătit în bilanţ se determină folosind următoarea formulă:
KZsg=(linie 1520np + linie 1520kp)/2
Perioada de rulaj a conturilor de plată
Împreună cu indicatorul rulajului conturilor de plătit, este adesea folosit indicatorul rulajului conturilor de plătit, reflectând numărul de zile în care conturile de plătit sunt convertite în numerar.
POkz = 360 (365) / Okz
Aici PO kz este perioada de rulare a conturilor de plătit,
Okz – rata de rotație a conturii plătibile.
În formulă, uneori în loc de 360 de zile este dată valoarea 365 de zile, în timp ce sensul economic al formulei este de a determina numărul de zile în care societatea și-a rambursat datoria față de creditori.
Rolul cifrei de afaceri a conturilor de plată
Formula raportului de rotație a conturilor de plătit este considerată cea mai importantă modalitate de a determina performanța oricărei companii. Următoarele persoane din companie utilizează rata de rotație a conturii plătibile în activitatea lor:
- Director, top manager;
- sef departament vanzari,
- Manageri de vanzari de produse,
- Managerii financiari etc.
Rata de rotație a conturilor de plătit este direct legată de indicatori precum lichiditatea și solvabilitatea. Cu cât este mai mare valoarea cifrei de afaceri a plătilor, cu atât lichiditatea (solvabilitatea) este mai mare. De asemenea, ei compară adesea rata de rotație a conturilor de plătit cu rata de rotație a conturilor de încasat. Dacă primul este mai mare, atunci putem vorbi despre eficiența întreprinderii.
Exemple de rezolvare a problemelor
EXEMPLUL 1
EXEMPLUL 2
| Exercita | Calculați rata de rotație a conturilor de plătit pentru 2 perioade în conformitate cu datele contabile: Pagină 1230 (începutul primei perioade) - 3.512 mii de ruble, Pagină 1230 (sfârșitul primei perioade) - 4.266 mii de ruble, Pagină 1230 (începutul perioadei a 2-a) - 4.198 mii de ruble, Pagină 1230 (sfârșitul perioadei a 2-a) - 3.615 mii de ruble, Pagină 2110 (prima perioadă) - 11.315 mii de ruble, Pagină 2110 (a doua perioadă) - 11.925 mii de ruble, |
| Soluţie | În primul rând, este necesar să se determine valoarea medie a conturilor de încasat pentru fiecare an: KZ medie(1 perioadă) = (3512+4266)/2=3889 mii ruble. KZ medie(a doua perioadă) = (4198+3615)/2=3906,5 mii ruble. Okz = 2110 / 1230 Okz (1 perioadă) = 11315/3889 = 2,9 rotații Okz (a doua perioadă) = 11925/3906,5 = 3,05 rotații Concluzie. Vedem că în a doua perioadă, conturile de plătit au devenit mai mari, dar, în ciuda acestui fapt, întreprinderea a funcționat mai eficient, ceea ce se poate explica printr-o creștere a profiturilor. |
| Răspuns | Okz (1) = 2,9 vol. Okz (2) = 3,05 vol. |
Coeficientul este egal cu raportul dintre numărul de zile calendaristice dintr-un an și raportul cifrei de afaceri a conturilor de plătit. Datele inițiale pentru calcul sunt bilanțul.
Este calculată în programul FinEkAnalysis din blocul Analiza activității de afaceri ca perioada de Cifra de afaceri a conturilor de plătit.
Durata cifrei de afaceri a conturilor de plătit - ceea ce arată
Afișează perioada medie de rambursare a datoriilor unei companii (excluzând obligațiile către bănci și alte împrumuturi)
Durata rulajului conturilor de plătit - formulă
Formula generală de calcul al coeficientului:
Formula de calcul bazată pe datele bilanțului:
| K dox = | Perioada în zile |
| Pentru a okz |
Unde Pentru a okz- rata de rulaj a conturi de plătit.
Durata cifrei de afaceri conturi de plătit - valoare
Cu cât perioada de rambursare este mai lungă, cu atât este mai mare riscul de nerambursare. Acest indicator ar trebui luat în considerare conform legislației și indivizii, tipuri de produse, termene de plată, de ex. termenii tranzacțiilor.
Valori acceptabile: cu cât este nevoie de mai puține zile pentru a preda conturile de plătit în termeni de conturi de plătit, cu atât mai bine.
Durata rulajului conturilor de plătit - diagramă
A fost utilă pagina?
Sinonime
Aflați mai multe despre durata cifrei de afaceri a conturilor de plătit
- Evaluarea performanței financiare a fuziunilor și achizițiilor
Discrepanța în durata cifrei de afaceri a plătilor este relativ mică: 8 zile deci, din punct de vedere al ciclului financiar, este mai eficientă; - Cum se estimează valoarea unei companii ajustată pentru criză
X 100% durata conturilor de plătit cifra de afaceri suma medie a conturilor de plătit pentru perioada X 365 de zile costul mărfurilor vândute - Analiza financiară a unei întreprinderi - partea a 2-a
Perioada de rulaj a conturi de plătit se determină ca coeficient de împărțire a duratei perioadei analizate la rata de rotație a conturilor de plătit - Indicatori de activitate ai Elan-95 LLC
Rata de rotație a conturi de plătitori a crescut cu 9,7 ture în 2015 față de 2007, în același timp, durata de rulaj a conturi de plătitori a scăzut cu 58 de zile, ceea ce indică un credit competent și flexibil. - Erori în analiza managementului și recomandări pentru eliminarea acestora
Conturile medii pe termen scurt de plătit pentru perioada Trebuie să fie comparabile cu durata cifrei de afaceri Pentru organizațiile care funcționează normal, valoarea - Metodologie de analiză a activelor curente ale unei organizații comerciale
Tdz - cifra de afaceri în zile, durata medie a unei cifre de afaceri a creanțelor Tfc - durata ciclului financiar în zile Tkz - cifra de afaceri în zile... PR 13 unde Tkz - cifra de afaceri în zile, durata medie a unei cifre de afaceri a conturi de plătit SPR - costul mărfurilor vândute, produse, lucrări, servicii Zsr - soldurile medii ale conturilor de plătit - Analiza și gestionarea conturilor de încasat în perioada crizei financiare
Totodată, într-o criză, nu contează atât durata cifrei de afaceri a creanțelor, cât să nu se dovedească a fi mai mare decât cifra de afaceri a conturilor de plătit la formarea condițiilor pentru creditarea comercială , merită să înțelegeți că chiar și în - Rolul analizei activitatii afacerii in sistemul de management al conturilor de plati al organizatiei
Rata de rotație a conturii de plătit în cifra de afaceri 16,17 18,09 9,93 -6,24 Durata unei zile de rulaj 22 20 36 - Îmbunătățirea metodologiei de analiză a solvabilității și lichidității organizațiilor
OKZ reflectă perioada de la momentul apariției conturilor de plătit până la momentul rambursării acesteia. Durata de rulare a stocurilor OZ caracterizează durata medie de valabilitate - Analiza financiară a unei întreprinderi - partea 4
Perioada de rulaj pentru suma totală a conturilor de plătit zile 360 1,5 240 360 1,3 277 37 Durata perioadei de operare - Ciclul financiar și rentabilitatea activelor companiilor rusești din industria alimentară: analiza empirică a relației
Ei au constatat că durata tuturor componentelor capitalului de lucru, inclusiv perioada de rulaj a conturilor de plătit, are relație inversă cu profitabilitate - Evaluarea activității de afaceri a unei întreprinderi pe baza indicatorilor de rotație a activelor
Singurul lucru pozitiv este că perioada de rulaj în zile de conturi de încasat este mai mică decât perioada de rulaj în zile de conturi de plătit, adică. numerar vor ajunge înainte ca acestea să fie date, rezumând astfel - Particularități de interpretare a rezultatelor analizei situației financiare a organizațiilor agricole
Procesul de analiză necesită o analiză factorială aprofundată a influenței ratei de rotație asupra dinamicii modificărilor nivelului de rentabilitate a activelor, precum și raționalizarea stocurilor după tip... Lipsa efectului de pârghie real asupra cumpărătorilor și furnizorii determină diferența minimă între durata ciclurilor de exploatare și financiar în agricultură Datorita faptului ca posibilitatile de liber conditionat... Datorita faptului ca posibilitatile de finantare conditionat libera prin cresterea conturilor de plati sunt limitate obiectiv, dinamica si analiza structurala valoarea sa capătă o semnificație deosebită, pentru care este necesară compararea ratei de modificare a creanțelor și a vânzărilor În cazul interconexiunii și echilibrului indicatorilor de rată cu grad ridicat de probabilitate - Analiza situatiilor financiare. Analiză practică bazată pe situații contabile (financiare).
Durata rotației stocurilor zile 365 x p 1 p 2 183 209 207 278 355 Se observă... O creștere a soldului produselor finite în depozitele întreprinderii duce la o înghețare pe termen lung a capitalului de lucru, o lipsă de numerar. , nevoia de împrumuturi și plata dobânzilor asupra acestora... O creștere a soldului produselor finite în depozitele întreprinderii duce la o înghețare pe termen lung a capitalului de lucru, lipsa numerarului, nevoia de împrumuturi și plata de dobândă pentru acestea, o creștere a conturilor de plătit către furnizori, bugetul pentru salariații angajaților întreprinderii etc. Durata disponibilității resurselor - Echilibrarea solvabilității unei întreprinderi și a lichidității resurselor sale financiare
Tendința spre creșterea componenței acestora a activelor greu vândute, creanțe dubioase, stocuri de obiecte de inventar cu o perioadă lungă de rulare pot face ca o astfel de întreprindere să nu-și poată îndeplini obligațiile o încetinire a cifrei de afaceri a activelor circulante; - Rata de rotație a creanțelor
D12 arată în ce perioadă întreprinderea trebuie să fie rambursată pentru fondurile sale sub forma costului produselor produse sau serviciilor furnizate, iar stocurile și conturile de plătit trebuie vândute sub forma costului produselor produse sau serviciilor furnizate a ciclului financiar - Durata cifrei de afaceri a produselor finite
O creștere a soldului produselor finite în depozitele întreprinderii duce la o înghețare pe termen lung a capitalului de lucru, o lipsă de numerar, nevoia de împrumuturi și plata dobânzii pentru acestea. - Gestionarea portofoliului de credite al organizației
Majoritatea companiilor, atunci când determină durata plății amânate a împrumuturilor comerciale, se concentrează pe concurenți, dar este necesar să se monitorizeze rata cifrei de afaceri a creanțelor - Gestionarea cifrei de afaceri a capitalului
Durata ciclului financiar d12 arată în ce perioadă întreprinderea trebuie să fie rambursată pentru fondurile sale sub forma costului produselor produse sau serviciilor furnizate, iar stocurile și conturile de plătit trebuie vândute sub forma costului produselor produse sau serviciilor. cu cât durata ciclului financiar este mai lungă - Studiul influenței duratei ciclurilor operaționale și financiare asupra stabilității financiare a întreprinderilor din regiunea Tula
Calculul necesarului de capital de lucru propriu ca diferență între valoarea medie a capitalului investit în active circulante și soldurile medii ale conturilor de plătit ... NOK AZOT 2014 2013 2014 2013 1 Durata de stocare inventarele zile 22,47 25,49 20,11 24,94 2 Durata procesului de producție zile 0,397
Cifra de afaceri din conturile de plată este un indicator care demonstrează cât de repede își poate achita o companie propriile datorii față de furnizori, contractori și alte contrapărți. Calculul acestuia este de obicei efectuat atunci când se ia o decizie privind cooperarea între două întreprinderi (vânzător și cumpărător, de exemplu).
Cifra de afaceri din conturile de plată oferă o imagine clară a solvabilității contrapărții. Protejează împotriva tranzacțiilor neprofitabile și vă permite să semnați acorduri numai cu companii de încredere, stabile din punct de vedere financiar.
Formula de calcul a cifrei de afaceri a conturi de plătitori
Există două moduri de a calcula cifra de afaceri:Luând în considerare costul de producție;
Inclusiv veniturile.
În fiecare dintre aceste metode, se calculează același indicator - rata de rulare a conturilor de plătit. Luând în considerare costul de producție, coeficientul poate fi calculat folosind următoarea formulă:
Kokz = Srt\Skz, unde:
Kokz – raportul de cifra de afaceri necesar;
Срт – costul mărfurilor vândute;
SKZ este indicatorul mediu al conturilor de plătit.
La rândul său, media conturilor de plătit (Akz) este foarte ușor de calculat. Pentru a face acest lucru, trebuie să cunoașteți datoria la începutul și la sfârșitul perioadei de facturare, apoi:
Skz = (Kznp + Kzkp)/2.
Pentru a calcula rata de rotație a contului de plătit prin venituri, se utilizează o altă formulă:
Kokz = V\Skz, unde:
Kokz – rata de rotație a conturilor de plătit;
B – valoarea veniturilor;
SKZ este conturile medii de plătit, care se calculează în același mod ca în metoda anterioară.
Se consideră mai precis să se calculeze coeficientul ținând cont de costul de producție. În Rusia, această metodă este cel mai des folosită. Alegerea se explică prin faptul că atunci când se calculează ținând cont de venituri, coeficientul poate fi oarecum distorsionat din cauza diferitelor markupuri asupra mărfurilor.
Formula pentru calcularea cifrei de afaceri în conturi de plătitori în zile
Pentru a evalua solvabilitatea contrapărții și a identifica situația financiară a potențialului partener, este oarecum mai convenabil să folosiți calculul cifrei de afaceri în zile. Împreună cu rata cifrei de afaceri, se poate calcula perioada de rulaj a conturilor de plătit. Acest lucru se face după formula:Pokz = T/Kokz, unde:
Pokz – perioada de rulaj a conturilor de plătit;
T – perioada de facturare în zile;
Kokz – raportul cifrei de afaceri a plătilor.
Cu cât perioada primită este mai scurtă (Pokz), cu atât partenerul va plăti mai repede datoriile. Nu se recomandă cooperarea cu companii a căror perioadă de rulaj este mai mare de zile decât amânarea pe care o poate oferi partenerul. În acest caz, riscul de a nu primi banii la timp este foarte mare.
Cum afectează cifra de afaceri poziția financiară a unei companii?
Desigur, atunci când se calculează indicatorii cifrei de afaceri, este necesar să se țină cont de situația din complex:Se poate spune cu siguranță că un raport ridicat al cifrei de afaceri a plătilor indică stabilitatea financiară a întreprinderii - puteți lucra cu un astfel de partener.
Analiza suplimentară se poate face prin calcularea conturilor de încasat. Dacă valoarea acestuia este mai mare decât indicatorul conturi de plătit, compania va putea face față obligațiilor de credit.
Cu toate acestea, un raport scăzut al contului de plătit este benefic pentru companie în sine - acest lucru îi permite să utilizeze activele contrapărții pentru un anumit număr de zile în perioada „liberă”.
Cifra de afaceri din conturile de plătit este un indicator al timpului în care o companie își plătește propria datorie față de contrapărți, de exemplu, furnizori. În sens general, perioada de cifra de afaceri ne permite să evaluăm solvabilitatea companiei, ceea ce este important pentru furnizori și antreprenori atunci când iau decizii privind cooperarea cu o anumită întreprindere. Investitorii folosesc și acest indicator în procesul de evaluare a unei companii și, de asemenea, îl iau în considerare atunci când decid să-și investească fondurile.
Analiștii de la diferite niveluri folosesc perioada de rotație a conturilor de plătit (AP) pentru a evalua întreprinderile. Valori cheie ale cifrei de afaceri a datoriilor de credit:
- Raportul cifrei de afaceri;
- Cifra de afaceri în zile.
Coeficientul poate fi calculat pe baza datelor situatii financiare conform formulei general acceptate:
Cifra de afaceri din vânzări = Costul mărfurilor vândute/Valoarea medie a vânzărilor
În sens economic, costul mărfurilor vândute aici se referă la suma costului vânzărilor și a modificărilor stocurilor pentru perioada respectivă. Valoarea medie a datoriei se calculează ca medie a sumei datoriei la începutul și la sfârșitul perioadei. O formulă mai detaliată arată astfel:
Raportul volum = (Vânzări + (stocuri la sfârșitul perioadei - stocuri la începutul perioadei))/((Datoria. la sfârșitul perioadei + Datoria. la începutul perioadei) * 0,5)
Această formulă poate fi aplicată oricărei companii, care își publică situațiile financiare. Este important să se acorde atenție comparabilității indicatorilor, inclusiv TVA: de multe ori analiștii fără experiență fac greșeala de a pune indicatori incomparabili la numărător și numitor, de exemplu, costul vânzărilor inclusiv TVA și conturile de plătit fără TVA.
În plus față de coeficient, se calculează cifra de afaceri a plătilor în zile, a cărei formulă arată astfel:
Cifra de afaceri KZ = 365/KZ cifra de afaceri
Atunci când se ia în considerare perioada de rulaj a conturilor plătibile, formula arată numărul mediu de zile care trec de la momentul în care un serviciu este prestat unei companii până la achitarea acestuia.
În practică, un calcul folosind o formulă simplificată este, de asemenea, utilizat folosind veniturile în numărător:
Volumul coeficientului de scurtcircuit = Venituri/Valoarea medie anuală a valorii pe termen scurt
Adesea, utilizatorii situațiilor financiare trebuie să calculeze acest raport folosind datele bilanțului. Acest lucru se poate face folosind următoarele formule:
- Okz = linia 2120 + (linia 1210kp - linia 1210np))/(linia 1520np + linia 1520kp) x 0,5
- Okz = linia 2110/(linia 1520np + linia 1520kp) x 0,5
Valorile coeficientului
Conform Ordinului Ministerului Dezvoltării Economice al Rusiei nr. 373/pr, durata circulației activelor pe termen scurt nu poate depăși 40 de zile calendaristice.
În sens managerial, valoarea normală a acestui indicator poate depinde de mulți factori diferiți, de exemplu, industria, dimensiunea întreprinderii etc. Din punctul de vedere al întreprinderii, este mai profitabil să existe un raport scăzut, deoarece aceasta înseamnă că fondurile rămân în conturile companiei mai mult timp și sunt folosite pentru finanțarea activităților curente, și gratuit, deoarece nu este datorie. În cazul creditării de la bănci sau prin diverse instrumente ale pieței financiare, compania ar plăti dobândă pentru utilizarea fondurilor, dar KZ nu are o astfel de cerință.
Din punctul de vedere al furnizorilor și contractorilor, o rată ridicată a cifrei de afaceri este mai profitabilă, deoarece creditorul este interesat de o plată mai rapidă a serviciilor sale, iar aceștia sunt mai dispuși să coopereze cu companii cu o rată de cifra de afaceri ridicată.
În primul rând, indicatorul vitezei de plată a bunurilor și serviciilor primite joacă un rol important în evaluarea lichidității companiei. Raportul dintre cifra de afaceri a conturilor de încasat și a conturilor de plătit este adesea calculat, rezultând un nou raport: dacă este mai mare de unu (adică, conturile de încasat se rotesc mai repede decât conturile de plătit), atunci pentru companie acesta este un factor pozitiv în ceea ce priveşte interacţiunea cu furnizorii şi contractorii.
O valoare ridicată a ratei cifrei de afaceri KZ indică și stabilitatea financiară a companiei: are întotdeauna fonduri pentru a plăti pentru bunurile și serviciile primite. Indicatorul poate crește atât datorită unei reduceri a volumului datoriilor, cât și datorită indicatorilor de exploatare îmbunătățiți (creșterea vânzărilor sau reducerea costurilor).
Astfel, analiza conturilor de plată este utilizată de companii pentru managementul intern, precum și pentru cooperarea reciproc avantajoasă cu furnizorii și clienții. Organizațiile își analizează perioada de rulaj pentru a echilibra între finanțarea profitabilă a activităților lor și o bună reputație. În plus, este util pentru o companie să cunoască rata de rotație a clienților săi pentru a înțelege cât de repede va primi plata pentru bunurile și serviciile sale.
Atentie, doar AZI!
