Ideell gasslov.
Katten og reven – russisk folkeeventyr
Blomster
Finansdepartementet minnet skattyterne om maksimale frister for å levere merverdiavgiftsmeldingen for 4. kvartal 2014. Dokumentet skal leveres senest 25. januar inneværende år.
Bortsett fra uenighet
Føderal lov av 29. november 2014 N 382-FZ "Om endringer i del 1 og 2 av skatteloven Den russiske føderasjonen" (29. november 2014) trådte i kraft, men inntil dette øyeblikk var de maksimalt tillatte innleveringsfristene for fjerde kvartal 2014 ikke klare. La oss minne om at tidligere måtte merverdiavgiftsoppgaven utelukkende leveres i elektronisk skjema og kun til den 20. dagen i måneden etter utløpt kvartal. Erklæringen ble kun levert gjennom en elektronisk dokumenthåndteringsoperatør.
I prinsippet, etter at den føderale loven trådte i kraft, endret ikke betingelsene for innlevering av rapporter seg, bare fristen ble endret - i stedet for den 20. ble den flyttet til den 25.
Ifølge tjenestemenn må skattebetalerne derfor ha tid til å sende inn en erklæring for fjerde kvartal 2014 og betale selve merverdiavgiften senest 25. januar 2015.
For å eliminere mulige avvik ga departementet nok en gang uttrykk for sitt standpunkt i et eget brev.
Punkt for punkt
For å bekrefte stillingen til departementstjenestemenn, sier femte ledd i artikkel 174 i skatteloven, i den nye versjonen av den nylig vedtatte loven:
«Skattebetalere (inkludert de som er skatteagenter)... er pålagt å sende inn til skattemyndighetene på registreringsstedet tilsvarende selvangivelse i etablert format i elektronisk form via telekommunikasjonskanaler gjennom en elektronisk dokumenthåndteringsoperatør senest kl. den 25. dagen i måneden etter for utløpt skatteperiode."
Finansdepartementet minner også om at den i henhold til artikkel 4 første ledd i føderalloven trådte i kraft 1. januar 2015, og siden selvangivelsen for merverdiavgift for fjerde kvartal 2014 forfaller pr. begynnelsen av 2015, så må den sendes inn i samsvar med reglene og fristene som trer i kraft i 2015.
Det vil si at til tross for at du må rapportere for perioden i fjor, er ikke de tidligere gyldige datoene lenger relevante.
Andre nyanser
Men det er ikke alt. Samme lov forlenger fristen for å betale merverdiavgift til budsjettet. La oss minne om at før den trådte i kraft, måtte skatten betales i like rater over tre måneder, etter kvartalsslutt og senest den 20. i hver måned.
De som utstedte faktura til kjøper, fritatt for å betale skatt, eller ikke er skattepliktige i det hele tatt, ble pålagt å betale avgiften med ett beløp, men også senest den 20. i måneden etter rapporteringsperioden.
Nå, med samme betalingsordning, er fristene for begge grupper flyttet til 25.
Viktig!
I år er 25. januar – fristen for å foreta innbetalinger for fjerde kvartal 2014 – en fridag, noe som betyr at du kan levere erklæring for angitt periode og betale skatt til budsjettet til og med 26. januar.
4. kvartal 2015
For mer informasjon om når du skal betale moms i 2016, les i en egen artikkel.
Enhver regnskapsfører bør vite dette:
Risikosjekk: innlevering av oppdatert erklæring
Du kan nekte momsfritak dersom du ikke lenger oppfyller vilkårene
Forvirrende tilfeller av momsrefusjon ved å bruke spesifikke eksempler
Eksempel på momsbetaling for 4. kvartal 2015
La oss anta at beløpet for merverdiavgift som skal betales ved slutten av 4. kvartal 2015 var 210 000 rubler. Dette skattebeløpet må deles inn i tre deler og betales som følger:
- senest 25. januar 2016 - 70 000 RUB.
- senest 25. februar 2016 - 70 000 RUB.
- senest 25. mars 2016 - 70 000 RUB.
En forklarende merknad til momsmeldingen vil hjelpe deg å unngå konflikter med skattemyndighetene og til og med vinne i retten >>>
Abonner på magasinet Russian Tax Courier nå for ikke å gå glipp av viktige endringer som vil påvirke enhver regnskapsfører og til slutten kampanjer bare noen få dager igjen!
Hvordan betale moms
I en egen artikkel kan du finne prøve for mva i 2016 >>>
Det er vanskelig å huske alle fristene, så det er praktisk å bruke regnskapskalender for 2016. Den inneholder både frister for års- og delrapportering.
Detaljer om hva skattemessige og juridiske konsekvenser som følge av manglende utbetaling av lønn til ansatte, lest i det elektroniske magasinet. Det er veldig enkelt – fyll ut gratis prøveabonnement i tre dager.
Slik rapporterer du mva for 4. kvartal 2015
Fra 2016 vil flere bedrifter kunne ta i bruk det forenklede skattesystemet!
Siden 2016 vil etterlengtede endringer som mange bedrifter har ventet på tre i kraft. Nå vil flere organisasjoner kunne dra nytte av alle fordelene ved skattebesparelser under fortrinnsordningen. Vi inviterer deg til - « Prosedyren for å gå over til det forenklede skattesystemet i 2016."
Forleden dag, føderal lov nr. 382-FZ datert 29. november 2014 "Om endringer i del én og to av Skattekodeksen til den russiske føderasjonen" og føderal lov nr. 406-FZ datert 1. desember 2014 "Om endringer i visse lovverk fra Den russiske føderasjonen om spørsmål om obligatorisk sosial forsikring."
Sentrale endringer gjelder fristene for å levere beregninger for forsikringspremier (RSV-1 og 4-FSS), mva-meldinger, samt frister for å betale mva.
Rapportering til Pensjonskassen og Trygdekassen
Til nå er følgende frister for innlevering av beregninger for forsikringspremie fastsatt:
- i Russlands pensjonsfond - senest den 15. dagen i den andre kalendermåneden etter kvartalet;
- i Trygdekassen - senest 15. dag i kalendermåneden etter kvartalet.
Samtidig var fristene ikke på noen måte avhengig av rapporteringsformen: De var like for de som rapporterer via Internett og for de som leverer beregninger på papir.
Etter at de kommenterte endringene trer i kraft, vil situasjonen endre seg. Fristene for å sende inn rapporter til fond vil nå avhenge av i hvilken form disse rapportene presenteres.
Nye frister for innlevering av meldinger til Pensjonskassen og Trygdekassen
Loven under kommentar trer i kraft 1. januar 2015. Det betyr at de nye fristene vil gjelde allerede ved innlevering av beregninger for 2014.
Dermed vil forsikringstakere som rapporterer elektronisk få mer tid til å utarbeide rapporter.
Vær oppmerksom på at forfallsdatoen for innbetaling av bidrag forblir den samme - senest den 15. dagen i kalendermåneden etter den kalendermåneden som den månedlige betalingen beregnes for.
Noen endringer knyttet til innbetaling av bidrag vil likevel forekomme. Fra og med neste år må bidrag overføres i rubler og kopek. Den nye regelen må brukes ved innbetaling av bidrag for desember 2014.
La oss minne om at fra 2015 vil elektronisk rapportering til pensjonsfondet og trygdefondet bli obligatorisk for bedrifter og individuelle gründere hvis gjennomsnittlig antall ansatte for det foregående året er 25 personer eller mer (forbundslov datert 28. juni 2014 nr. 188-FZ).
Nye frister for å levere mva-meldinger
La oss minne deg på: nå må MVA-meldinger sendes inn elektronisk (Federal Lov datert 28. juni 2013 nr. 134-FZ). Dette gjelder både momsbetalere og organisasjoner som bruker det forenklede skattesystemet eller UTII som utsteder fakturaer.
Videre, hvis en skattyter som rapporterte merverdiavgift på papir i 2014 ble bøtelagt for manglende overholdelse av metoden for innlevering av erklæringen (200 rubler), men rapporten fortsatt ble akseptert, vil erklæringen på papir i 2015 ikke anses som innsendt ( Føderal lov datert 04.11.2014 nr. 347-FZ). Og dette truer ikke bare bøter, men blokkerer også selskapets brukskonto (klausul 3 i artikkel 76, klausul 6 i artikkel 6.1 i den russiske føderasjonens skattekode).
Gjeldende frist for å levere erklæringen er senest 20. dag i måneden etter utløpt kvartal.
Siden tiden for de første regnskapsdokumentene kjent for forskere - babylonske leirtavler og gamle inkaballer, har ikke kravene for å føre en konto endret seg. En av hovedegenskapene til en god regnskapsfører er nøyaktighet. Omhyggelig og metodisk utført regnskap og analyse av foretakets økonomiske aktiviteter i rapporteringsperioden og rettidig fremlagte rapporteringsgarantier mot ileggelse av ulike bøter og sanksjoner.
Et av de viktige øyeblikkene i moderne regnskap– beregning av avgiftsbeløp, momsrefusjon og rettidig betaling av merverdiavgift. Vi snakker om fristene for å betale mva i denne artikkelen.
Om merverdiavgift
Merverdiavgift - moms, en oppfinnelse av den franske økonomen Maurice Lauret fra midten av forrige århundre. I Russland har merverdiavgiftsloven vært i kraft siden begynnelsen av 1992. Stater som bruker merverdiavgift i sitt skattesystem mener at det å betale merverdiavgift gjør det lettere å kreve inn skatt – tillegget på kostnadene for varer og tjenester eliminerer muligheten for unndragelse. I tillegg mener man at merverdiavgift bidrar til økonomisk utvikling bedriften og stabiliteten i dens betalingsbalanse.
Gebyrbeløpet beregnes ut fra skattegrunnlag og den etablerte skattesatsen – 18 eller 10 %. Ved betaling av gebyr kan skattyter kreve skattefradrag fastsatt ved lov. Sum skattefradrag beregnes fra merverdiavgiftsbeløpene som belastes foretaket når det kjøper varer og tjenester fra tredjeparter i produksjonsstadiet for sitt eget produkt. Den beregnes ved å finne differansen mellom utgående merverdiavgift og inngående merverdiavgift.
Til syvende og sist faller byrden med å betale denne avgiften på forbrukeren, men mottak av endelige verdiskapende komponenter i budsjettet begynner på et veldig tidlig stadium av produksjonen av en bestemt vare eller tjeneste. Betaling av merverdiavgiften fra foretak som er underlagt denne type gebyr skjer kvartalsvis i tre like store terminer.
Regnskapskalender
Regnskapsavdelingen til et foretak lever i henhold til sin egen spesielle kalender, forskjellig fra den vanlige sekulære tidsberegningen. Måleenhetene er rapporteringsperioder. Helligdager og helger er selvfølgelig tatt i betraktning, men for eksempel mandag 11. januar 2016 er første virkedag etter nyttårsferien for alle, og for en regnskapsfører er det siste dato det er nødvendig å erklære frafall av momsfritak.
Januar er generelt en travel tid for regnskapsførere. I tillegg til å betale merverdiavgift for fjerde kvartal 2015, må du i januar neste år:
- til 20. januar. Før denne datoen bør du varsle skatteorganisasjonen på registreringsstedet for foretaket om ditt ønske om å bruke retten til fritak fra å betale merverdiavgiften;
- til 25. januar. 25. januar er fristen for å levere mva-melding og betale første tredjedel av gebyret for fjerde kvartal 2015;
- til 29. januar. Det er påkrevd å sende inn en søknad om tilbakebetaling av betalt merverdiavgift for oktober 2015 og å erklære anvendelsen av en slik prosedyre - deklarativ, ved tilbakebetaling av merverdiavgift for det nye året.
Frister for innlevering av erklæring og betaling av merverdiavgift
Som nevnt ovenfor, betales merverdiavgiften kvartalsvis i tre like store rater. Utbetalinger skjer senest den 25. dagen i hver av de tre månedene etter utløpt skatteperiode. Kravene til prosedyren og tidspunktet for betaling av gebyret er regulert av artikkel 174 i den russiske føderasjonens skattekode. Dermed kan du lage en tabell over frister for å betale merverdiavgiften for 2016:
| Utsikt | Periode |
| Frist for å levere mva-melding for 4. kvartal 2015 | frem til 25. januar 2016 |
| frist for betaling av 1. tredjedel av merverdiavgift for 4. kvartal 2015 | frem til 25. februar 2016 |
| frist for betaling av andre tredjedel av merverdiavgift for fjerde kvartal 2015 | til 25. mars 2016 |
| frist for innbetaling av tredje del av merverdiavgift for 4. kvartal 2015 | til 25. april 2016 |
| frist for innbetaling av 1. tredjedel av merverdiavgift for 1. kvartal 2016 | til 25. mai 2016 |
| frist for innbetaling av andre tredjedel av merverdiavgift for 1. kvartal 2016 | til 27. juni 2016 (25. og 26. juni er fridager) |
| frist for innbetaling av tredje del av merverdiavgift for 1. kvartal 2016 | frem til 25. juli 2016 |
| frist for betaling av 1. tredjedel av merverdiavgift for 2. kvartal 2016 | til 25. august 2016 |
| frist for innbetaling av tredje del av merverdiavgift for 2. kvartal 2016 | frem til 25. oktober 2016 |
| frist for innbetaling av første tredjedel av merverdiavgift for tredje kvartal 2016 | frem til 25. november 2016 |
| frist for betaling av andre tredjedel av merverdiavgift for tredje kvartal 2016 | til 26. desember 2016 (26. desember – søndag) |
Innlevering av rapporter for IV 2016 og innbetalinger til budsjett vil skje i 2017. Og før begynnelsen av det nye året, før 20. desember 2015, var det nødvendig å overføre den siste tredjedelen av merverdiavgiften for tredje kvartal 2015. Ved nærmere undersøkelse er det ikke noe komplisert med å betale og oppgi moms, det er i hvert fall ikke vanskeligere enn å knyte knuter på en ball.
Skatter betales på registreringsstedet for foretaket. Denne regelen gjelder også for skatteagenter. Snakke skatteagent et foretak kan for eksempel ved å leie fast eiendom fra offentlige etater eller drive økonomisk virksomhet med en utenlandsk organisasjon som ikke har registrering skattetjenester på Russlands territorium.
Endringer og tillegg
I 2016 vil det skje noen endringer knyttet til reglene for selvangivelse og overføring av skattemidler til budsjett.
Fra nyttår vil skattebetalerne få en viss lettelse når det gjelder tidspunktet for skatteoverføringer til budsjettet. Skattebetalingsfristen er nå den 25. hver måned. Sammenlignet med tidligere perioder, kontanter bedrifter kan forbli i sirkulasjon i ytterligere fem dager.
I det kommende året vil skattesatsene for merverdiavgift forbli de samme. I Russland er det en momssats på 18 % på de fleste varer og tjenester som er underlagt denne avgiften. En rekke varer og tjenester, hvis liste er fastsatt i paragraf 2 i artikkel 164 i den russiske føderasjonens skattekode, beskattes med en sats på 10%.
Dette gjelder medisinske produkter, noen produkter for barn, bøker av pedagogisk karakter og noen tidsskrifter. Skattesatsen for merverdiavgift i Russland er en av de laveste i europeiske land. La oss huske at etter innføringen av merverdiavgift nådde satsen 28%. Den nåværende skattesatsen (18%) har vært gjeldende siden 2004.
Ny form for selvangivelse for merverdiavgift er godkjent. Dokumentet ble registrert av Russlands justisdepartement 15. desember 2014, registreringsnummer 35171. Innlevering av momsmelding ved bruk av det nye skjemaet utføres fra og med skatteperioden for 1. kvartal 2015.
Det nye deklarasjonsskjemaet er supplert med nye §§ 8 - 12, som inkluderer opplysninger fra kjøps- og salgsbøkene, logg over mottatte og utstedte fakturaer ved utstedelse og (eller) mottak av fakturaer ved utførelse av formidlere. , samt informasjon fra fakturaer -fakturaer, hvis de er utstedt av personer spesifisert i paragraf 5 i artikkel 173 i den russiske føderasjonens skattekode.
Selvangivelse for merverdiavgift for 4. kvartal 2014 er presentert i den form som er godkjent ved pålegg fra finansdepartementet i Russland datert 15. oktober 2009 nr. 104n.
Fra 1. januar 2015 er fristen for å levere mva-melding og fristen for å betale denne avgiften økt med fem dager. De tilsvarende endringene ble gjort av føderal lov nr. 382-FZ av 29. november 2014 til paragrafene 1, 4 og 5 i artikkel 174 i den russiske føderasjonens skattekode.
Fra 1. januar 2015 er fristen for å sende inn en merverdiavgiftsmelding ikke senere enn den 25. dagen i måneden etter utløpt skatteperiode (klausul 5 i artikkel 174 i den russiske føderasjonens skattekode). Tidligere måtte rapportering om denne skatten sendes inn senest den 20. dagen i måneden etter utløpt kvartal (klausul 5 i artikkel 174 i den russiske føderasjonens skattekode som endret, gyldig til 1. januar 2015).
Fristen for å betale moms er også forlenget. Nå av generell regel skatten overføres til budsjettet i like deler senest den 25. (og ikke den 20. som før) i hver av de tre månedene etter utløpt skatteperiode (klausul 1 i artikkel 174 i den russiske føderasjonens skattekode) .
I tillegg er fristen for overføring av merverdiavgift til budsjettet av personer spesifisert i paragraf 5 i artikkel 173 i den russiske føderasjonens skattekode utsatt med fem dager. Disse inkluderer:
- personer som ikke er momsbetalere;
- skattytere som er fritatt fra å utføre oppgaver knyttet til beregning og betaling av denne skatten;
- skattytere som selger varer (arbeid, tjenester), hvis salgsvirksomhet ikke er skattepliktig.
På grunn av det faktum at endringer i artikkel 174 i den russiske føderasjonens skattekode trådte i kraft 1. januar 2015, er det nødvendig å sende inn en momsmelding, samt overføre skatt til budsjettet (inkludert basert på resultatene av 4. kvartal 2014), i samsvar med de nye fristene.
I henhold til avklaringer fra Russlands finansdepartement datert 25. desember 2014 nr. 03-07-15/67246, kan skattytere anvende de nye bestemmelsene allerede ved innlevering av erklæring og betaling av merverdiavgift for 4. kvartal 2014.
Skatt for 4. kvartal 2014 må som hovedregel overføres til budsjettet i like deler senest henholdsvis 26. januar, 25. februar og 25. mars 2015 (klausul 1 i artikkel 174 i den russiske skatteloven). Federation), og av personene spesifisert i klausul 5 i artikkel 173 i skattekoden RF - senest 26. januar 2015 (klausul 4 i artikkel 174 i den russiske føderasjonens skattekode).
