Prosedyren for å utarbeide en lov om tilbakeføring av midler. Former for primær regnskapsdokumentasjon ved bruk av kkt Registrering av km 3 ved retur

Kompetent styring av kontantdisiplin er en nødvendighet som i løpet av skatterevisjoner kan redde bedriften fra mange problemer. Det er derfor, når midler kommer inn, bør du ikke bare registrere inntekter korrekt, men også dokumentere avkastning og feil.

Hvis organisasjonen returnerte penger til forbrukeren ved å bruke en ubrukt eller feilaktig kontantkvittering, da denne operasjonen må bekreftes. Et dokument som lar deg bekrefte faktum om overføring av penger i dette tilfellet er et kontantretursertifikat kontanter. Et riktig utarbeidet dokument vil tillate deg å rettferdiggjøre faktumet om en reduksjon i organisasjonens inntekter.

Kjære lesere! Artikkelen snakker om typiske måter å løse juridiske problemer på, men hver sak er individuell. Hvis du vil vite hvordan løse akkurat problemet ditt- ta kontakt med en konsulent:

SØKNADER OG SAMTALER GODTES 24/7 og 7 dager i uken.

Det er raskt og GRATIS!

For å forstå hva en handling for avkastning av midler er, bør du vurdere i hvilke situasjoner det er nødvendig å utstede det, hvilken type dokument det er, og hvordan du fyller det ut riktig.

Når og i hvilken form er det nødvendig?

Kravene til kontantdisiplin regulerer i hvilke tilfeller en lov skal utarbeides, samt dens form.

Informasjon om standardene for å utarbeide en handling, behovet for å utarbeide, samt konsekvensene av dens fravær, kan finnes:

• i instruksjonene for bruk og fullføring av former for primær regnskapsdokumentasjon for registrering av kontantoppgjør med befolkningen når du utfører handelsoperasjoner ved bruk av kasseregistre (godkjent av resolusjon fra Russlands statsstatistikkkomité nr. 132, 12/25/98) ;
• i standardreglene for drift av kasseapparater ved kontantoppgjør med befolkningen (godkjent av Russlands finansdepartement nr. 104 30. august 1993);
• i sentralbankens instruks nr. 3073-U "Om kontantbetalinger" (07.10.13) og nr. 1843U "Om bruk av kontanter fra kassen" (20.06.07);
• i Letters of the Federal Tax Service nr. 22-12/97729 (03.11.06), nr. 34-25/072141 (30.07.07), nr. 18-11/3/092847 (01.10.07), nr. 22-12/118181 (18.12.08); nr. AS-4-2/6710 (11.04.13);
• i forvaltningsloven.

Du må utarbeide en handling når det utstedes midler fra kassaapparatet, sjekken som allerede er utstanset, samt i tilfelle feil gjort av kasserere.

Typiske eksempler på slike tilfeller er:

• et oppblåst beløp av sjekken, feilaktig skrevet inn av kassereren da den ble stanset;
• en sjekk utstedt av kassereren ved en feiltakelse, der pengene ikke ble mottatt i kassaapparatet;
• tilbakebetaling til forbrukeren av overbetalingen hvis en av varene er feilaktig slått flere ganger;
• retur fra kjøperen av de kjøpte varene og kompensasjon for kostnadene fra kassaapparatet;
• forbruker nektet å kjøpe etter at en kontantkvittering er stanset, etc.

Enhver tilbakeføring av midler fra kassen krever utførelse av en handling.

Det er viktig å huske at handlingen som reflekterer returen til kjøperen må baseres på sistnevntes uttalelse.

Søknadskrav:

• forbrukerens søknad må gjøres skriftlig, presentasjonsformen er vilkårlig;
• i tillegg til å beskrive påstandene eller årsakene til å returnere varene, må teksten til søknaden nødvendigvis inneholde søknadsdatoen, returbeløpet og forbrukerens signatur;
• For at kassereren skal kunne foreta refusjon, må søknaden ha tillatelse fra organisasjonens leder eller fra en person som er autorisert til det.

Hvis det ikke er eksekutivvisum, er retur ikke tillatt, og en KM-3-handling vil ikke være nødvendig.

Behovet for å utarbeide en handling er påvirket av:

• tilstedeværelsen av de ovenfor beskrevne grunnene og grunnene;
• det faktum at datoen sjekken ble stanset sammenfaller med datoen for returen;
• betalingsmåte for kjøpet.

Hvis returdatoen er senere enn mottaksdatoen, eller kjøperen kjøpte varene uten å betale kontant (for eksempel med bankkort), utstedes ikke returbeviset KM-3. Dette skyldes at organisasjonen i disse tilfellene ikke har rett til å returnere kontanter fra kassen.

Tilbakebetalingen skjer fra organisasjonens midler (hovedkasse), basert på forbrukerens søknad og sjekken som er knyttet til den, som bekrefter overføringen av midler med en bestilling av kontantkvittering (KO-2). En oversikt over den fullførte transaksjonen føres inn i kasseboken den dagen midlene utstedes. I dette tilfellet er det tillatt å foreta en refusjon ved å bruke inntekter som ikke er satt inn på brukskontoen.

Dermed blir en handling i form KM-3 utarbeidet bare hvis en refusjon eller korrigering av en kasserers feil er gjort den dagen sjekken ble stanset. Det er viktig å huske at handlingen er et dokument knyttet til et bestemt kasseapparat. Derfor, hvis det er flere kasseapparater, må returen gjøres nøyaktig på maskinen som den returnerte sjekken ble stanset på.

For returer er det etablert et enhetlig handlingsskjema - KM-3, som har en OKUD-kode - 0330103. KM-3-skjemaet har følgende utseende.

Et eksempel på en handling om avkastning av midler

Prosedyren for registrering av handlinger gjennomføres ved slutten av kassevakten, etter at Z-rapporten er tatt (rapport om kasseinntekter for dagen). Dokumentet er utarbeidet i ett eksemplar. Kassereren er pålagt å ta hensyn til alle feilaktige kvitteringer, samt alle beløp som ble returnert til forbrukere i løpet av skiftet.

Skjemaet kan fylles ut manuelt eller genereres på en datamaskin. Noen programmer som støtter driften av kassaapparatet, for eksempel 1C, Kontur, SAP, har en funksjon som lar deg generere en KM-3-akt.

En kommisjon, som inkluderer ansatte som har gitt kassereren rett til å foreta refusjon, deltar i utformingen av loven.

Avhengig av deres krefter, kan de være:

• avdelings/avdelings/seksjonsleder;
• senior skift kasserer;
• regnskapssjef;
• leder av organisasjonen.

Handlingen er attestert med segl og håndskrevne underskrifter fra kommisjonsmedlemmene.

I tillegg til å fylle ut skjemaet, må du støtte utarbeidelsen av loven med tilleggsdokumenter.

Du kan gjøre dette:

• selve kontantkvitteringen;
• en salgskvittering (hvis kassaapparatet ikke brukes under drift);
• tilbakebetalingssjekk.

Sjekken som ligger til grunn for lovens utforming skal være underskrevet av leder eller annen person som har fullmakt til å gi fullmakt til uttak av kontanter fra kassa. Det er også et stempel på sjekken som indikerer at den er kansellert.

Sjekkene som er registrert i loven skal limes på et ark. De er et vedlegg til loven og skal oppbevares med den i 5 år.

Hvis loven er utarbeidet på grunn av retur av midler, er forbrukerens søknad med visum fra organisasjonssjefen, som grunnlag for returen, også knyttet til loven.

Etter å ha fullført handlingen, legges dokumentdetaljene inn i kassererens journal. Selve loven og vedleggene overføres til organisasjonens regnskapsavdeling. Basert på det, reduserer regnskapsfører mengden kontantkvitteringer for dagen.

Ikke-standardiserte situasjoner

Til tross for den etablerte prosedyren for registrering, er det situasjoner der implementeringen kan være vanskelig.

Feil

Hvis grunnlaget for handlingen er en kassefeil, er det ikke alltid mulig å bekrefte det med en sjekk. Kassereren kan gjøre en feil, men uten å legge merke til det med en gang, gi feil kvittering til forbrukeren. Sjekken kan også gå tapt av kassereren (skadet eller tapt).

I dette tilfellet har lederen rett til å straffe den ansatte for uaktsomhet, i henhold til artikkel 244 i Russlands arbeidskode. Dette eliminerer imidlertid ikke behovet for å utarbeide en handling og registrere kassererens feil i den. Ved utforming av en handling er det vanlig å legge til grunn et forklarende notat fra den ansatte som tillot det.

Forklaringsskjemaet er gratis.

Det står:

• dato for kontantfeilen;
• Fullt navn på den ansvarlige ansatte;
• KKM-nummer;
• årsaker til feilen;
• årsaker til fravær av sjekk.

Dette kravet er ikke fastsatt ved lov. Men utarbeidelsen av et slikt dokument vil være ytterligere bevis på at organisasjonen ikke har begått noen brudd i registreringen av inntektskvitteringer. Du kan også legge ved en salgsrapport til handlingen.

Retur

Vanskelighetene knyttet til å behandle refusjoner til forbrukere skyldes at behandlingsreglene er foreskrevet for ideelle forhold.

Vanskeligheter for kasserere oppstår i følgende tilfeller:

• hvis forbrukeren som returnerte varene ikke har en kvittering;
• om nødvendig, returner pengene ikke for hele sjekken, men bare for en del av den;
• med utskrevet kvittering for retur.

I tilfeller der en organisasjon har en forpliktelse til å returnere penger til kunder, fastsetter loven "Om beskyttelse av forbrukerrettigheter" tilbakeføring av midler selv uten å fremvise en kvittering. Forbrukeren trenger bare å skrive en retursøknad og bevise at produktet ble kjøpt på dette utsalgsstedet. Derfor er det ikke alltid mulig å legge ved et kontantdokument.

Dersom det ikke foreligger kvittering, anses dette av skattespesialister som et brudd på kravene til registrering av inntektskvitteringer og kan føre til at organisasjonen ilegges bot. For å forhindre et slikt utfall i saken, kan du erstatte kvitteringen med en erklæring fra forbrukeren som returnerte varene om at kvitteringen var borte.

Det er en kvittering tilgjengelig, men returen gjøres kun for en av listen over varer, et dokument skal bare utarbeides for returbeløpet. I dette tilfellet må sjekken hentes fra kjøperen for rapportering. Til gjengjeld tillater loven at forbrukeren får utstedt en kopi av kvitteringen, bekreftet av organisasjonens segl og ledelsens signatur.

Vanskeligheter som oppstår når du skriver ut en refusjonskvittering, gir ofte ekstra forvirring til kassernes arbeid:

• avhengig av merke/modell av kassaapparatet, kan refusjonsbeløpet reflekteres i kassaapparatet som inntekt, og ikke som en avskrivning (dette introduserer ytterligere vanskeligheter i arbeidet til regnskapsavdelingen);
• en refusjonssjekk kan ikke alltid utstedes (for eksempel hvis det på returtidspunktet ikke er nok penger i kassaapparatet til å kompensere forbrukeren for kjøpesummen);
• en refusjonssjekk er ikke et skattedokument og er bare et vedlegg til KM-3-loven.

Derfor er det mer praktisk å bruke ordningen for å utarbeide KM-3-loven med vedlegg, og omgå stansing av en refusjonssjekk.

Fullføringsinstruksjoner

Når du fyller ut skjemaet, må du fylle ut de obligatoriske feltene.

Disse inkluderer:

Slutten av dokumentet inneholder opplysninger om personene som var inkludert i kommisjonen for utformingen av loven. Loven må bære signaturen til alle personer som deltok i tilbakeføringen av midler (autoriserte og implementerte den).

Andre nyanser

Det er viktig å fylle ut alle dokumenter riktig for å bevise at det ikke var noen hensikt å skjule deler av inntektene.

Handlingen vil være ugyldig hvis den ikke inneholder:

• underskrifter av personene som autoriserte eller utførte returen;
• alle signaturer er laget av én person;
• dokumentnummer.

Det er også viktig at dokumentet er registrert på utførelsesdatoen i alle medfølgende dokumenter - kassererjournal, kassebok, etc.

Hvis vi ikke tar hensyn til disse nyansene, så på grunnlag av administrasjonskoden, skattetjeneste kan bøtelegge organisasjonen. Den mulige boten er 50 000 rubler.

Du bør vite at foreldelsesfristen for brudd knyttet til kontantdisiplin er to måneder. Krav fremsatt av spesialister fra Federal Tax Service på dette grunnlaget etter denne perioden er ulovlige.

Handlingen med å returnere sjekken utformes i ett eksemplar, uten blotting eller rettelser, av kassereren som slo den feilaktige sjekken, samme dag da dette skjedde, ved slutten av arbeidsskiftet, under inntektsberegningen.

Prøvefylling KM-3. Sertifikat for avkastning av midler i henhold til skjemaer

Skjema KM-3. Sertifikat for avkastning av midler i henhold til skjemaer

Prosedyren for å fylle ut KM-3-skjemaet

Lovens overskrift sier:

1. navnet på foretaket, dets telefonnummer, OKPO-kode, INN, type aktivitet i henhold til OKDP;
2. navn på kassaapparatet, dets produksjon og registreringsnummer
3. kassererens navn eller nummer;
4. handlingsnummer, dato for utarbeidelse;
5. visum til direktøren for organisasjonen som godkjenner handlingen.

Tabelldelen angir detaljene for den returnerte sjekken og posisjonen til personen som godkjente returen.

Refusjonsbeløpet er også angitt med ord under tabellen. Sertifikatet viser alle dokumenter vedlagt det som forklarer returen.

Denne situasjonen kan oppstå hvis:

• beløpet på den stansede sjekken er større enn det faktiske kjøpsbeløpet;
• kjøperen returnerte varene samme dag, og verdien ble trukket fra kassaapparatet;
• sjekken ble skrevet inn feil;
• Kjøper betalte i kassa, men hentet ikke kvitteringen i avdelingen.

Loven aksepteres og undertegnes av en kommisjon bestående av organisasjonsleder, avdelingsleder, senior kasserer og kasserer-operatør, hvoretter loven, sammen med kansellerte sjekker, uttalelser fra kunder som ber om refusjon, forklarende notater fra kasserer og andre dokumenter som er nødvendige for å forklare situasjonen, sendes til regnskapsavdelingen, hvor det oppbevares i 5 år.

Kansellerte sjekker registreres i

Det er den offisielle enhetlige formen for et dokument som dokumenterer retur av midler til kunder. Du bør være nøye med designet, siden hvis det gjøres feil her, kan det oppstå betydelige negative konsekvenser for selskapet eller gründeren.

Offisiell uniform KM-3

Akkurat som andre former for kontantdokumenter (KM-1, KM-2, etc.), ble KM-3-loven godkjent av Statens statistikkkomité i Russland i resolusjon 132 av 25. desember 1998 (heretter referert til som resolusjonen) . I lang tid har skattemyndighetene og finansdepartementet hevdet at disse skjemaene er obligatoriske for selskaper og gründere, og de kan ikke endre dem, supplere dem eller bruke sine egne skjemaer (se brev fra Federal Tax Service datert 23. juni 2014 nr. ED-4-2/11941, informasjon fra Finansdepartementet nr. PZ -10/2012). Men ved utgangen av 2016 endret posisjonen til avdelingene seg. Dermed uttalte Federal Tax Service i brev nr. ED-4-20/18059@ datert 26. september 2016 at KM-skjemaer ikke er obligatoriske for bruk, siden resolusjonen ikke gjelder lovgivning om bruk av KKM. Med hensyn til denne siste avklaringen har derfor bedrifter og gründere rett til å endre disse skjemaene eller bruke sine egne.

Men i praksis brukes ofte KM-skjemaer, inkludert KM-3. Nedenfor kan du laste ned det offisielle skjemaet.

Når en refusjon til kjøperen gjøres basert på en feilaktig stanset sjekk (for eksempel kassereren slo en sjekk for et stort beløp, og glemte å gi rabatt), utstedes også en handling i KM-3-skjemaet hvis returen er laget samme dag. I dette tilfellet må kassereren løse inn slike sjekker, sette dem på et ark og overføre dem til regnskapsavdelingen sammen med KM-3-loven. I kasse-operatørens journal føres det passende oppføringer om foretatte returer.

primær regnskapsdokumentasjon for regnskapsføring av kontantoppgjør med befolkningen ved utførelse av handelsoperasjoner ved bruk av kasseapparater er godkjent av vedtak fra Statens statistikkkomité Den russiske føderasjonen datert 25. desember 1998 nr. 132.

Ved regnskapsføring av kontantoppgjør med befolkningen ved gjennomføring av handelsoperasjoner ved bruk av kasseapparater, primære regnskapsdokumentasjonsskjemaer nr. nr. KM-1, KM-2, KM-3, KM-4, KM-5, KM-6, KM -7 brukes , KM-8, KM-9.

Ved igangsetting av nytt kasseutstyr og ved gjennomføring av inventar i organisasjoner, brukes lov om overføring av avlesning av summert tellere til null og registrering av kontrolltellere (skatteminnerapport) før og etter overføring til null for å formalisere overføring av avlesninger av summering av tellere og registrering av kassetellere (skjema nr. KM-1).

Overføringen av avlesningene av summeringstellere til null og registrering av kontrolltellere til kassaapparater utføres i nærvær av en kommisjon, som må omfatte en representant for den kontrollerende organisasjonen eller en representant for skatteavdelingen. Loven er utarbeidet i to eksemplarer, hvorav det ene overføres som kontrolleksemplar til organisasjonen som vedlikeholder og kontrollerer kassautstyr, det andre eksemplaret forblir i organisasjonen.

Loven er signert av de ansvarlige personene i kommisjonen bestående av en representant for den kontrollerende organisasjonen, en leder, en regnskapsfører, en senior kasserer og en kasserer i organisasjonen og registrerer avlesningene til følgende tellere:

· kontrolltellere (rapport om skatteminne);

· registrere antall overføringer av summerende telleravlesninger til null;

· hovedsummeringsteller;

· seksjonssummering av kontanttellere.

Når du fyller ut loven, er nummeret på kasseutstyret spesifisert i det tekniske passet angitt i linjen "Nummer"/"Produsent", i linjen "Nummer"/"Registrering" nummeret som dette kasseapparatet er registrert under med skatteetaten er angitt.

Årsaken til å utarbeide loven er angitt i linjen "Baser".

Ved reparasjon av kasseapparater av spesialister fra teknisk servicesenter og ved overføring av dem for arbeid til andre organisasjoner, lov om avlesning av kontroll og summering av kassemålere ved overlevering (sending) av kasseapparat til reparasjon og ved tilbakelevering til organisasjon ( skjema nr. KM-2). Reparasjon av kassautstyr utføres med tillatelse fra organisasjonens administrasjon først etter at avlesninger fra summering av kontanter og kontrolltellere (fiskal minnerapport) er tatt.

Loven er utarbeidet og underskrevet av kommisjonens medlemmer, som, som ved utformingen av lovskjema nr. KM-1, nødvendigvis inkluderer en representant for den kontrollerende organisasjonen eller en skatterepresentant, samt lederen, seniorkasserer , kasserer i organisasjonen og en spesialist fra det tekniske servicesenteret for kasseapparatet.

Det utarbeides en faktura for overføring av kassautstyr til en annen organisasjon eller til et teknisk servicesenter for reparasjon. Handlingen sammen med utformet faktura senest neste dag sendt til organisasjonens regnskapsavdeling. Notater om dette gjøres i Kasserer-operatørjournalen (skjema nr. KM-4) på ​​slutten av oppføringene for arbeidsdagen.

Etter reparasjonen kontrolleres målerstandene og registreres i rapporten, og kasseutstyret forsegles.

Det er ofte tilfeller der kjøperen nekter kjøpet og henvender seg til administrasjonen til handelsorganisasjonen med et krav om å returnere pengene til ham. I dette tilfellet signerer lederen sjekken stanset i kassen og lar kassereren returnere pengene til kjøperen, mens pengene kun kan returneres for sjekken stanset i kassen og i beløpet som er angitt på sjekken.

For å behandle retur av penger til kjøpere (klienter) ved bruk av ubrukte kontantkvitteringer, inkludert feilaktig utstansede kontantkvitteringer, brukes det Lov om tilbakeføring av midler til kjøpere (kunder) for ubrukte kontantkvitteringer (skjema nr. KM-3). Loven er utarbeidet og underskrevet i ett eksemplar av en kommisjon, som inkluderer lederen, lederen av avdelingen eller seksjonen, overkassereren og kassereren. Akten, som viser antall og beløp for hver sjekk, sammen med kansellerte sjekker limt på et ark, sendes til organisasjonens regnskapsavdeling, hvor den lagres i dokumenter for denne datoen.

Det skal bemerkes at beløpet på sjekker returnert av kjøpere (klienter) reduseres med kassainntekter og føres i Kasserer-Operator Journal (Skjema nr. KM-4).

I alle organisasjoner som gjennomfører kasseoppgjør med befolkningen ved bruk av kasseutstyr, tas det hensyn til mottak og forbruk av kontanter for hvert kasseutstyr. Til dette formålet brukes den Journal for kassereren (skjema nr. KM-4), som i tillegg også er et kontroll- og registreringsdokument av målerstand.

Journalen skal snøres, nummereres og forsegles med signaturer fra en representant for skattemyndigheten, samt leder og regnskapssjef (senior) i organisasjonen. Journalen registrerer inntekter mottatt ved bruk av kasseutstyr.

Oppføringer i journalen oppbevares av kasserer-operatør daglig i kronologisk rekkefølge med blekk eller kulepenn. Hvis det gjøres feil ved registrering av data i journalen, må rettelsene som gjøres avtales og bekreftes av underskriftene fra kasserer-operatøren, lederen og hovedregnskapsføreren i organisasjonen.

Dersom målingene er sammenfallende, føres de i journalen for gjeldende dag eller skift ved arbeidsstart og attesteres med underskriftene til kasserer og vakthavende administrator.

Datoen for rapporten er angitt i kolonne 1, avlesningene av kontanttellere ved begynnelsen og slutten av skiftet er registrert i kolonnene 6 og 9, det totale inntektsbeløpet er angitt i kolonne 10, inntektsbeløpet som er satt inn i kontanter er registrert i kolonne 11 i journalen, er inntektsbeløpet fra kredittkort angitt i kolonne 12 "Betalt i henhold til dokumenter".

For å registrere beløp utstedt på sjekker returnert av kunder, basert på lovens data i skjema nr. KM-3, samt antall nullsjekker skrevet ut per virkedag (skift), er kolonne 4 i journalen gitt. På slutten av arbeidsdagen (skift) utarbeider kassereren en kasserapport, sammen med hvilken han i henhold til kassekvitteringsordren overlater provenyet til overkassereren.

En oppføring i kasse-operatørens journal gjøres etter å ha tatt måleravlesninger og kontrollert det faktiske inntektsbeløpet bekreftes av underskriftene til kassereren, seniorkassereren og administratoren i organisasjonen.

Hvis det er et avvik mellom resultatene av beløpene på kontrollbåndet og inntektene, bør årsaken til avviket finnes ut, og de identifiserte manglene eller overskuddene skal føres inn i de aktuelle kolonnene i Kasse-operatørjournalen.

I mange organisasjoner som opererer uten kasserer-operatør (installasjon av kasseapparater i butikkhyller, for servitørers arbeid), brukes en loggbok for å registrere avlesningene til summering av kontanter og kontrolltellere til kasseapparater for å registrere transaksjoner for mottak av kontanter (inntekter) for hvert kassaapparat som fungerer uten en kasserer-operatør (skjema nr. KM-5). I likhet med forrige journal er det også et kontroll- og registreringsdokument for måleravlesninger og skal snøres, nummereres og forsegles med signaturer fra en representant for skattemyndigheten, leder og (senior) regnskapsfører i organisasjonen.

Innføringer i Journalen gjøres av en spesialist som arbeider på et kasseapparat hver dag i kronologisk rekkefølge etter endt arbeidsdag (skift) med blekk eller kulepenn. Journalen registrerer avlesningene av kontroll- og summering av kontanttellere og inntektsbeløpet. Mottak - levering av midler er formalisert med signaturene til en representant for organisasjonens administrasjon, kasserer-kontrollør, selger, servitør og andre. Ved avvik mellom den faktiske inntekten og resultatet av beløpene på kontrollbåndet, identifiseres årsakene til avviket, og de identifiserte manglene eller overskuddene føres i de aktuelle kolonnene i journalen.

Dersom det foretas rettelser i journalen, er de foretatte rettelsene fastsatt og bekreftet av underskriftene til kasserer, kassererkontrollør, selger eller servitør, leder og regnskapssjef i organisasjonen.

Kasserer-operatøren utarbeider hver dag en rapport i ett eksemplar over målerstander av kassautstyr og inntekter for arbeidsdagen (skift). Brukes til å generere en rapport Sertifikat-rapport fra kasserer-operatør (skjema nr. KM-6). Den signerte rapporten, sammen med inntektene fra kvitteringsordren, overleveres av kasserer-operatør til overkasserer eller leder av organisasjonen. Hvis organisasjonen er liten og har en eller to kasser, er det tillatt for kassereren å overlate midler direkte til bankinnkreveren. Levering av midler til banken gjenspeiles i rapporten.

Inntekter for en arbeidsdag (skift) bestemmes av avlesningene av summerende kontanttellere ved begynnelsen og slutten av arbeidsdagen (skift), mens beløpene som returneres til kunder (klienter) ved bruk av ubrukte kontantkvitteringer, trekkes fra. Inntekter bekreftes ved underskrifter fra avdelingsledere, mens inntekter aksepteres og godskrives kassa på grunnlag av en kassekvitteringsordre og rapporten undertegnes av overkasserer og organisasjonsleder.

Kassererens sertifikatrapport er grunnlaget for å lage en sammenfattende rapport Informasjon om måleravlesning av kassamaskiner og organisasjonens inntekter (skjema nr. KM-7). Denne rapporten utarbeides av seniorkassereren daglig og, sammen med handlinger, attester-rapporter fra kasserer-operatører, kassekvitteringer og utgiftsordrer, og overføres til organisasjonens regnskapsavdeling før starten av neste skift. Dette skjemaet er en tabell der inntektene beregnes og fordeles mellom avdelingene, i henhold til måleravlesninger ved begynnelsen og slutten av arbeidet for hvert kasseutstyr, noe som bekreftes av underskriftene til avdelingslederne (seksjonene). Summen av måleravlesningene for alt kassaapparatutstyr og organisasjonens totale inntekter med dens fordeling etter avdelinger, samt det totale beløpet utstedt til kunder basert på deres returnerte kassaskvitteringer, er oppsummert på slutten av bord. Skjemaet er signert av leder og seniorkasserer i organisasjonen.

I tilfelle et sammenbrudd i kassaapparatet, hvis det er umulig å eliminere funksjonsfeilen av kassereren, ringer administrasjonen en spesialist fra det tekniske servicesenteret for kassaapparatet. Spesialistene på det tekniske servicesenteret utfører også planlagte tekniske inspeksjoner, hvor tilstanden til mekanismene til elektroniske og programvaredeler av kassaapparatet kontrolleres, og mindre feil elimineres.

I organisasjoner, for å reflektere disse fakta, bruker de Journal of calls for tekniske spesialister og registrering av utført arbeid (skjema nr. KM-8). Journalen holdes av organisasjonens leder eller hans stedfortreder, men vedlikeholdes av en spesialist fra det tekniske senteret, som gjør notater om utført arbeid, spesielt om forseglingen og innholdet i stempelavtrykket. Hvis det er nødvendig å reparere et kasseapparat på et teknisk servicesenter, rapporteres dette til ledelsen i organisasjonen og en tilsvarende oppføring gjøres også i journalen, som bekreftes av signaturen til en spesialist fra det tekniske servicesenteret og den ansvarlige for organisasjonen angående aksept av kassareparasjonsarbeidet.