Мөнгө буцааж өгөх тухай акт гаргах журам. kkt-ийг ашиглах үед нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны баримт бичгийн хэлбэрүүд Буцахдаа км 3-ын бүртгэл

Бэлэн мөнгөний сахилга батыг чадварлаг удирдах нь зайлшгүй шаардлага юм татварын хяналт шалгалтаж ахуйн нэгжийг олон бэрхшээлээс аварч чадна. Тийм ч учраас хөрөнгө мөнгө ирэхэд та зөвхөн орлогоо зөв бүртгэхээс гадна өгөөж, алдааг баримтжуулах хэрэгтэй.

Хэрэв байгууллага ашиглаагүй эсвэл алдаатай бэлэн мөнгөний баримт ашиглан хэрэглэгчдэд мөнгө буцааж өгсөн бол энэ ажиллагаабаталгаажсан байх ёстой. Энэ тохиолдолд мөнгө шилжүүлсэн баримтыг баталгаажуулах баримт бичиг бол бэлэн мөнгө буцаах гэрчилгээ юм бэлэн мөнгө. Зохих ёсоор бэлтгэсэн баримт бичиг нь байгууллагын орлого буурсан баримтыг зөвтгөх боломжийг танд олгоно.

Эрхэм уншигчид! Нийтлэлд хууль эрх зүйн асуудлыг шийдвэрлэх ердийн аргуудын талаар ярьдаг боловч тохиолдол бүр хувь хүн байдаг. Хэрэв та яаж мэдэхийг хүсч байвал яг таны асуудлыг шийднэ- зөвлөхтэй холбоо барина уу:

7 хоногийн 7 өдөр, 24/7 ӨРГӨДӨЛ, ДУУДЛАГА ХҮЛЭЭН АВНА..

Энэ нь хурдан бөгөөд ҮНЭГҮЙ!

Мөнгө буцаах акт гэж юу болохыг ойлгохын тулд ямар тохиолдолд үүнийг гаргах шаардлагатай, ямар төрлийн баримт бичиг, хэрхэн зөв бөглөх талаар бодох хэрэгтэй.

Энэ нь хэзээ, ямар хэлбэрээр хэрэгтэй вэ?

Бэлэн мөнгөний сахилга баттай байх шаардлага нь акт гаргах, түүнчлэн түүний хэлбэрийг зохицуулдаг.

Акт боловсруулах стандарт, боловсруулах хэрэгцээ, түүнчлэн түүнийг байхгүйгээс гарах үр дагаврын талаархи мэдээллийг дараахь байдлаар авах боломжтой.

• кассын машин ашиглан худалдааны үйл ажиллагаа явуулахдаа хүн амтай хийсэн бэлэн мөнгөний тооцоог бүртгэх нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны баримт бичгийн маягтыг ашиглах, бөглөх зааварт (ОХУ-ын Улсын Статистикийн Хорооны 132, 12/25/98 тоот тогтоолоор батлагдсан) ;
• хүн амтай бэлэн мөнгөний тооцоо хийхдээ кассын машин ажиллуулах стандарт дүрэмд (ОХУ-ын Сангийн яамны 1993 оны 8-р сарын 30-ны өдрийн 104 тоотоор батлагдсан);
• Төв банкны 3073-У тоот "Бэлэн мөнгөний төлбөр хийх тухай" (10.13.07), 1843U "Кассаас бэлэн мөнгө зарцуулах тухай" (20.07.06)-д;
• in Холбооны татварын албаны 22-12 / 97729 (03.11.06), No 34-25 / 072141 (30.07.07), No 18-11 / 3/092847 (01.10.07), No. 22-12/118181 (18.12. 08); No.AS-4-2/6710 (11.04.13);
• Захиргааны тухай хуульд.

Чек нь аль хэдийн цоологдож байсан кассын бүртгэлээс мөнгө гаргах, мөн кассчин алдаа гаргасан тохиолдолд та акт гаргах шаардлагатай болно.

Ийм тохиолдлын ердийн жишээ нь:

• нярав цохих үед андуурч бичсэн хэт их хэмжээний чек;
• кассчинд андуурч өгсөн чек, мөнгө нь кассанд ирээгүй;
• аль нэг барааг хэд хэдэн удаа андуурсан тохиолдолд хэрэглэгчдэд илүү төлсөн төлбөрийг буцаан олгох;
• худалдан авагч худалдаж авсан бараагаа буцааж өгөх, түүний өртгийг кассын бүртгэлээс нөхөн төлөх;
• бэлэн мөнгөний баримтыг цоолсны дараа худалдан авагч худалдан авахаас татгалзсан гэх мэт.

Кассаас мөнгө буцааж өгөхөд акт үйлдэх шаардлагатай.

Худалдан авагчид буцаан олголтыг тусгасан үйлдэл нь сүүлчийнх нь мэдэгдэлд үндэслэсэн байх ёстой гэдгийг санах нь чухал юм.

Өргөдөл гаргахад тавигдах шаардлага:

• хэрэглэгчийн өргөдлийг бичгээр гаргах ёстой, танилцуулгын хэлбэр нь дур зоргоороо байх ёстой;
• Өргөдлийн бичвэрт барааг буцааж өгөх нэхэмжлэл, шалтгааныг тайлбарлахаас гадна өргөдөл гаргасан огноо, буцаан олгосон хэмжээ, хэрэглэгчийн гарын үсгийг заавал оруулах ёстой;
• Нярав мөнгө буцааж өгөхийн тулд өргөдөл нь байгууллагын дарга эсвэл эрх бүхий этгээдийн зөвшөөрөлтэй байх ёстой.

Гүйцэтгэх визгүй бол буцаж ирэхийг зөвшөөрөхгүй бөгөөд KM-3 акт шаардахгүй.

Акт боловсруулах хэрэгцээнд дараахь зүйлс нөлөөлдөг.

• дээр дурдсан шалтгаан, үндэслэл байгаа эсэх;
• чекийг цоолуулсан огноо нь буцаах огноотой давхцаж байгаа;
• худалдан авалтын төлбөрийн арга.

Хэрэв буцаах хугацаа нь хүлээн авсан өдрөөс хожуу эсвэл худалдан авагч бэлэн мөнгөөр ​​(жишээлбэл, банкны картаар) бараагаа худалдаж авсан бол KM-3 буцаах гэрчилгээ олгохгүй. Энэ нь эдгээр тохиолдолд байгууллага нь кассаас бэлэн мөнгө буцааж өгөх эрхгүй байдагтай холбоотой юм.

Буцаан олголтыг хэрэглэгчийн өргөдөл, түүнд хавсаргасан чекийн үндсэн дээр тухайн байгууллагын мөнгөнөөс (үндсэн касс) хийж, бэлэн мөнгөний баримтын ордер (KO-2) ашиглан мөнгө шилжүүлсэн баримтыг баталгаажуулсан болно. Бэлэн болсон гүйлгээний бүртгэлийг мөнгө олгосон өдөр бэлэн мөнгөний дэвтэрт оруулна. Энэ тохиолдолд харилцах дансанд ороогүй орлогыг ашиглан буцаан олголт хийхийг зөвшөөрнө.

Тиймээс чекийг цоолсон өдөр няравын алдааг залруулсан эсвэл буцаан олгосон тохиолдолд л KM-3 маягтын акт үйлдэнэ. Уг акт нь тодорхой кассын машинд хавсаргасан баримт бичиг гэдгийг санах нь зүйтэй. Тиймээс, хэрэв хэд хэдэн кассын машин байгаа бол буцаан олголтыг буцааж авсан чекийг цоолсон машин дээр яг хийх ёстой.

Буцаахдаа 0330103 гэсэн OKUD кодтой KM-3 гэсэн нэгдсэн акт маягт бий болсон. KM-3 маягт нь дараах дүр төрхтэй байна.

Хөрөнгө буцаах тухай актын жишээ

Үйлдлийг бүртгэх журмыг кассын ээлжийн төгсгөлд, Z-тайланг авсны дараа (бүр өдрийн бэлэн мөнгөний бүртгэлийн орлогын тайлан) хийдэг. Баримт бичгийг нэг хувь үйлдсэн. Кассчин нь бүх алдаатай баримтууд, мөн ээлжийн үеэр хэрэглэгчдэд буцааж өгсөн бүх дүнг харгалзан үзэх шаардлагатай.

Маягтыг гараар бөглөж эсвэл компьютер дээр үүсгэж болно. Бэлэн мөнгөний машины ажиллагааг дэмждэг зарим програмууд, жишээлбэл 1С, Контур, SAP нь KM-3 акт үүсгэх боломжийг олгодог функцтэй байдаг.

Акт бүрдүүлэхэд кассчинд мөнгө буцаан олгох эрх олгосон ажилчдыг багтаасан комисс оролцдог.

Тэдний эрх мэдлээс хамааран тэд дараахь байж болно.

• хэлтэс/газар/хэсгийн дарга;
• ахлах ээлжийн кассчин;
• ерөнхий нягтлан бодогч;
• байгууллагын дарга.

Уг актыг комиссын гишүүдийн тамга, гарын үсгээр баталгаажуулна.

Маягтыг бөглөхөөс гадна актыг бэлтгэхэд нэмэлт баримт бичгүүдээр дэмжлэг үзүүлэх шаардлагатай.

Та үүнийг хийж болно:

• бэлэн мөнгөний баримт өөрөө;
• борлуулалтын баримт (хэрэв кассын машиныг ажиллуулах явцад ашиглаагүй бол);
• буцаан олголтын чек.

Үүний үндсэн дээр акт үйлдсэн чекэд менежер эсвэл кассын бүртгэлээс бэлэн мөнгө гаргах эрх бүхий бусад этгээд гарын үсэг зурсан байх ёстой. Мөн чек дээр хүчингүй болсон гэсэн тамга байдаг.

Акт дээр бичигдсэн чекийг цаасан дээр наасан байх ёстой. Эдгээр нь актын хавсралт бөгөөд 5 жилийн турш хамт хадгалагдах ёстой.

Хэрэв мөнгө буцаан олгосны улмаас акт үйлдсэн бол буцаах үндэслэл болох байгууллагын даргын визтэй хэрэглэгчийн өргөдлийг мөн актад хавсаргасан болно.

Үйлдлийг гүйцэтгэсний дараа баримт бичгийн дэлгэрэнгүй мэдээллийг кассын журналд оруулна. Уг акт болон хавсралтыг байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст шилжүүлнэ. Үүний үндсэн дээр нягтлан бодогч тухайн өдрийн бэлэн мөнгөний орлогын хэмжээг бууруулдаг.

Стандарт бус нөхцөл байдал

Бүртгэлийн тогтоосон журам хэдий ч түүнийг хэрэгжүүлэхэд хүндрэлтэй байж болох нөхцөл байдал бий.

Алдаа

Хэрэв үйлдлийн үндэс нь кассын алдаа юм бол чекээр баталгаажуулах нь үргэлж боломжгүй байдаг. Кассчин алдаа гаргаж магадгүй ч тэр дороо анзааралгүй баримтаа буруу өгөөд хэрэглэгчдэд өгнө. Мөн чекийг кассчин гээсэн (гэмтсэн, гээсэн) байж болно.

Энэ тохиолдолд менежер нь ОХУ-ын Хөдөлмөрийн хуулийн 244-р зүйлд заасны дагуу ажилтныг хайхрамжгүй хандсан тохиолдолд шийтгэх эрхтэй. Гэсэн хэдий ч энэ нь акт гаргаж, кассын алдааг бүртгэх шаардлагагүй юм. Акт боловсруулахдаа үүнийг зөвшөөрсөн ажилтны тайлбарыг үндэс болгон ашигладаг.

Тайлбарын хэлбэр нь үнэ төлбөргүй байдаг.

Үүнд:

• бэлэн мөнгөний алдаа гарсан огноо;
• Хариуцсан ажилтны овог нэр;
• KKM дугаар;
• алдааны шалтгаан;
• чек байхгүй байгаа шалтгаан.

Энэ шаардлагыг хуулиар тогтоогоогүй. Гэхдээ ийм баримт бичгийг бэлтгэх нь тухайн байгууллага орлогын баримтыг бүртгэхдээ ямар нэгэн зөрчил гаргаагүйн нэмэлт нотолгоо болно. Та мөн актад борлуулалтын тайланг хавсаргаж болно.

Буцах

Хэрэглэгчдэд нөхөн олговор олгохтой холбоотой хүндрэлүүд нь боловсруулах дүрмийг хамгийн тохиромжтой нөхцөлд заасантай холбоотой юм.

Дараах тохиолдолд кассчинд хүндрэл гардаг.

• барааг буцааж өгсөн хэрэглэгч төлбөрийн баримтгүй бол;
• шаардлагатай бол мөнгийг бүхэлд нь биш, харин зөвхөн хэсэгчлэн буцааж өгөх;
• буцаах тухай хэвлэсэн баримтын хамт.

Байгууллага нь үйлчлүүлэгчид мөнгөө буцааж өгөх үүрэгтэй тохиолдолд "Хэрэглэгчийн эрхийг хамгаалах тухай" хуульд баримт өгөхгүйгээр мөнгөө буцааж өгөхийг заасан байдаг. Хэрэглэгч буцаах өргөдлөө бичиж, тухайн бүтээгдэхүүнийг энэ цэгээс худалдаж авсан гэдгээ нотлоход л хангалттай. Тиймээс бэлэн мөнгөний баримтыг хавсаргах нь үргэлж боломжгүй байдаг.

Хэрэв баримт байхгүй бол татварын мэргэжилтнүүд орлогын баримтыг бүртгэх шаардлагыг зөрчсөн гэж үзэж, тухайн байгууллагад торгууль ногдуулдаг. Хэргийн ийм үр дагавраас урьдчилан сэргийлэхийн тулд та баримтыг алдагдсан гэж бараагаа буцааж өгсөн хэрэглэгчийн мэдүүлгээр орлуулж болно.

Барааг хүлээн авах боломжтой, гэхдээ буцаан олголтыг зөвхөн барааны жагсаалтын аль нэгээр нь хийсэн бол зөвхөн буцаан олгосны хэмжээгээр баримт бичгийг бүрдүүлэх ёстой. Энэ тохиолдолд тайлагнах зорилгоор чекийг худалдан авагчаас авах шаардлагатай болно. Үүний хариуд хуулийн дагуу хэрэглэгчдэд байгууллагын тамга, удирдлагын гарын үсгээр баталгаажуулсан төлбөрийн баримтын хуулбарыг олгохыг зөвшөөрдөг.

Буцаан олголтын баримтыг хэвлэх үед үүсдэг бэрхшээлүүд нь кассын ажилд нэмэлт төөрөгдөл үүсгэдэг.

• Бэлэн мөнгөний машины брэнд / загвараас хамааран буцаан олголтын дүнг кассын бүртгэлд хасалт биш харин орлого болгон тусгаж болно (энэ нь нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсийн ажилд нэмэлт хүндрэл учруулдаг);
• буцаан олголтыг чек нь үргэлж олгогдохгүй байж болно (жишээлбэл, буцаах үед бэлэн мөнгөний бүртгэлд худалдан авагчийн худалдан авалтын дүнг нөхөн төлөх хангалттай мөнгө байхгүй бол);
• Буцаан олголтын чек нь төсвийн баримт бичиг биш бөгөөд зөвхөн KM-3 актын хавсралт юм.

Тийм ч учраас буцаан олголтыг шалгахын тулд KM-3 актыг хавсралтаар зурах схемийг ашиглах нь илүү тохиромжтой.

Дуусгах заавар

Маягтыг бөглөхдөө шаардлагатай талбаруудыг бөглөх ёстой.

Үүнд:

Баримт бичгийн төгсгөлд акт боловсруулах комисст орсон хүмүүсийн талаарх мэдээллийг агуулсан болно. Уг акт нь мөнгийг буцаан авахад оролцсон бүх хүмүүсийн гарын үсэгтэй байх ёстой (түүнийг зөвшөөрсөн, хэрэгжүүлсэн).

Бусад нюансууд

Орлогын тодорхой хэсгийг нуун дарагдуулах зорилго байгаагүй гэдгийг нотлохын тулд бүх бичиг баримтыг зөв бөглөх нь чухал юм.

Уг акт нь дараахь зүйлийг агуулаагүй тохиолдолд хүчингүй болно.

• буцаахыг зөвшөөрсөн буюу гүйцэтгэсэн хүмүүсийн гарын үсэг;
• бүх гарын үсгийг нэг хүн хийсэн;
• баримт бичгийн дугаар.

Баримт бичгийг гүйцэтгэлийн огноог бүх дагалдах баримт бичигт бүртгэх нь чухал юм - кассын журнал, бэлэн мөнгөний дэвтэр гэх мэт.

Хэрэв бид эдгээр нюансуудыг анхаарч үзэхгүй бол Захиргааны хуулийн үндсэн дээр, татварын албабайгууллагыг торгож болно. Боломжит торгууль нь 50,000 рубль юм.

Бэлэн мөнгөний сахилга баттай холбоотой зөрчлийн хөөн хэлэлцэх хугацаа хоёр сар гэдгийг та мэдэх ёстой. Энэ хугацааны дараа Холбооны татварын албаны мэргэжилтнүүдийн гаргасан нэхэмжлэл нь хууль бус юм.

Чекийг буцаах актыг алдаатай чекийг цоолборлосон кассчин нэг хувь хэлбэрээр, ажлын ээлжийн төгсгөлд, орлого тооцох үед үйлчилдэг.

Дээж дүүргэх KM-3. Маягтын дагуу мөнгө буцааж өгсөн гэрчилгээ

KM-3 маягт. Маягтын дагуу мөнгө буцааж өгсөн гэрчилгээ

KM-3 маягтыг бөглөх журам

Хуулийн гарчигт:

1. аж ахуйн нэгжийн нэр, түүний утасны дугаар, OKPO код, INN, OKDP-ийн дагуу үйл ажиллагааны төрөл;
2. кассын нэр, түүний үйлдвэрлэл, регистрийн дугаар
3. кассын нэр эсвэл дугаар;
4. актын дугаар, түүнийг бэлтгэсэн огноо;
5. актыг баталсан байгууллагын захирлын виз.

Хүснэгтийн хэсэг нь буцаасан чекийн дэлгэрэнгүй мэдээлэл, буцаан олголтыг зөвшөөрсөн хүний ​​албан тушаалыг заана.

Буцаан олголтын хэмжээг мөн хүснэгтийн доор үгээр зааж өгсөн болно. Гэрчилгээ нь буцаан олголтыг тайлбарласан түүнд хавсаргасан бүх баримт бичгийг жагсаасан болно.

Энэ нөхцөл байдал дараах тохиолдолд үүсч болно:

• цоолтуурын чекийн хэмжээ нь худалдан авалтын бодит дүнгээс их;
• худалдан авагч тухайн өдөр бараагаа буцааж өгсөн бөгөөд түүний үнийг кассын бүртгэлээс хассан;
• чекийг буруу оруулсан;
• Худалдан авагч кассанд мөнгө төлсөн боловч тасагт баримтаа аваагүй.

Актыг байгууллагын дарга, хэлтсийн дарга, ахлах нярав, нярав-оператороос бүрдсэн комисс хүлээн авч гарын үсэг зурсны дараа актыг хүчингүй болгосон чек, төлбөрийг буцаан олгох тухай үйлчлүүлэгчийн мэдэгдэл, Нөхцөл байдлыг тайлбарлахад шаардагдах кассын тайлбар болон бусад баримт бичгийг нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст өгч, 5 жилийн турш хадгална.

Цуцлагдсан чекүүдийг дотор нь бүртгэнэ

Энэ нь үйлчлүүлэгчдэд мөнгө буцааж өгөх баримт бичгийн албан ёсны нэгдсэн хэлбэр юм. Хэрэв энд алдаа гарвал компани эсвэл бизнес эрхлэгчдэд ихээхэн сөрөг үр дагавар гарч болзошгүй тул та түүний дизайнд анхаарлаа хандуулах хэрэгтэй.

Албан ёсны дүрэмт хувцас KM-3

Бэлэн мөнгөний баримт бичгийн бусад хэлбэрийн нэгэн адил (KM-1, KM-2 гэх мэт) KM-3 актыг ОХУ-ын Улсын Статистикийн Хорооны 1998 оны 12-р сарын 25-ны өдрийн 132-р тогтоолоор (цаашид тогтоол гэх) баталсан. . Татварын алба, Сангийн яам удаан хугацааны туршид эдгээр маягтуудыг аж ахуйн нэгж, бизнес эрхлэгчдэд заавал дагаж мөрдөх ёстой бөгөөд тэдгээрийг өөрчлөх, нэмэлт оруулах, өөрийн маягтыг ашиглах боломжгүй гэж маргаж байсан (Холбооны татварын албаны 2014 оны 6-р сарын 23-ны өдрийн № 13-р бичгийг үзнэ үү). ED-4-2/11941, Сангийн яамны мэдээлэл No PZ -10/2012). Гэсэн хэдий ч 2016 оны сүүлээр хэлтэсүүдийн байр суурь өөрчлөгдсөн. Тиймээс Холбооны татварын алба 2016 оны 9-р сарын 26-ны өдрийн ED-4-20/18059@ тоот захидалд уг тогтоол нь KKM-ийн ашиглалтын тухай хууль тогтоомжид хамаарахгүй тул KM маягтыг заавал хэрэглэх шаардлагагүй гэж мэдэгджээ. Тиймээс, энэхүү сүүлийн тодруулгыг харгалзан компаниуд, бизнес эрхлэгчид эдгээр хэлбэрийг өөрчлөх эсвэл өөрсдөө ашиглах эрхтэй.

Гэсэн хэдий ч практикт KM маягтууд, түүний дотор KM-3 ихэвчлэн ашиглагддаг. Доор та албан ёсны маягтыг татаж авах боломжтой.

Алдаатай тамга дарсан чекийн үндсэн дээр худалдан авагчид буцаан олголт хийсэн тохиолдолд (жишээлбэл, кассчин их хэмжээний чекийг цоолж, хөнгөлөлт үзүүлэхээ мартсан) буцаах тохиолдолд KM-3 маягтын актыг мөн гаргадаг. нэг өдөр хийгдсэн. Энэ тохиолдолд кассчин ийм чекийг эргүүлэн авч, цаасан дээр нааж, KM-3 акттай хамт нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст шилжүүлэх ёстой. Касс-операторын журналд өгөөжийн талаар зохих бичилт хийдэг.

кассын машин ашиглан худалдааны үйл ажиллагаа явуулахдаа хүн амтай хийсэн мөнгөн тооцоог нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны баримт бичгийг Улсын статистикийн хорооны тогтоолоор баталсан. Оросын Холбооны Улс 1998 оны 12-р сарын 25-ны өдрийн №132.

Кассын машин ашиглан худалдааны үйл ажиллагаа явуулахдаа хүн амтай хийсэн мөнгөн тооцоог бүртгэхдээ нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны баримт бичгийн маягт No КМ-1, КМ-2, КМ-3, КМ-4, КМ-5, КМ-6, КМ. -7 ашиглаж байна , КМ-8, КМ-9.

Шинэ кассын төхөөрөмжийг ашиглалтад оруулах, байгууллагуудад тооллого хийхдээ нийлбэрийн тоолуурын заалтыг тэг рүү шилжүүлэх, хяналтын тоолуурыг тэг рүү шилжүүлэхээс өмнө болон дараа бүртгэх тухай хуулийг (төсвийн санах ойн тайлан) заалтыг албан ёсны болгоход ашигладаг. нийлбэр тоолох болон хяналтын лангууны бүртгэл (маягт No КМ-1).

Тоолуурын нийлбэрийн заалтыг тэг рүү шилжүүлэх, кассын хяналтын тоолуурыг бүртгэх ажлыг комиссын байлцуулан явуулдаг бөгөөд үүнд хяналтын байгууллагын төлөөлөгч эсвэл татварын хэлтсийн төлөөлөгч багтсан байх ёстой. Актыг хоёр хувь үйлдэж, нэг хувийг хяналтын хуулбараар кассын машиныг ажиллуулж, хянадаг байгууллагад шилжүүлж, хоёр дахь хувь нь байгууллагад үлдэнэ.

Уг актад хяналтын байгууллагын төлөөлөгч, менежер, ерөнхий нягтлан бодогч, ахлах нярав, няраваас бүрдсэн комиссын хариуцлагатай хүмүүс гарын үсэг зурж, дараахь тоолуурын заалтыг тэмдэглэнэ.

· хяналтын тоолуур (санхүүгийн санах ойн тайлан);

· нийлбэрийн тоолуурын заалтын шилжүүлгийн тоог тэг болгон бүртгэх;

· үндсэн нийлбэр тоологч;

· Хэсгийн нийлбэрийн бэлэн мөнгөний тоолуур.

Акт бөглөхдөө "Дугаар"/"Үйлдвэрлэгч" гэсэн мөрөнд түүний техникийн паспортонд заасан кассын төхөөрөмжийн дугаарыг, "Дугаар"/"Бүртгэл" гэсэн мөрөнд уг кассын машиныг бүртгэсэн дугаарыг тусгана. татварын хэлтэстэй хамт зааж өгсөн болно.

Акт бүрдүүлэх шалтгааныг "Үндэслэл" гэсэн мөрөнд зааж өгсөн болно.

Техникийн үйлчилгээний төвийн мэргэжилтнүүд кассын машиныг засварлах, бусад байгууллагад ажилд шилжүүлэхдээ кассын машиныг засварт хүлээлгэн өгөх (илгээх) болон байгууллагад буцааж өгөхдөө кассын тоолуурын заалтыг авах, нийлбэр дүнг тооцох тухай хууль ( маягт No KM-2). Бэлэн мөнгөний бүртгэлийн тоног төхөөрөмжийг засварлах ажлыг зөвхөн бэлэн мөнгө, хяналтын тоолуураас уншсаны дараа (төсвийн санах ойн тайлан) авсаны дараа байгууллагын захиргааны зөвшөөрлөөр гүйцэтгэдэг.

Актыг комиссын гишүүд боловсруулж, гарын үсэг зурсан бөгөөд актыг KM-1 маягтыг боловсруулахдаа хяналтын байгууллагын төлөөлөгч эсвэл татварын төлөөлөгч, түүнчлэн менежер, ахлах кассчин заавал байх ёстой. , байгууллагын кассчин, кассын техникийн үйлчилгээний төвийн мэргэжилтэн.

Кассын машиныг өөр байгууллага эсвэл техникийн үйлчилгээний төвд засварлахаар шилжүүлэх нэхэмжлэлийг гаргадаг. Бүртгүүлсэн нэхэмжлэхийн хамт актыг хожимдуулахгүй дараагийн өдөрбайгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст хүргүүлсэн. Энэ тухай тэмдэглэлийг ажлын өдрийн тэмдэглэлийн төгсгөлд кассчин-операторын сэтгүүлд (маягт No KM-4) хийсэн болно.

Засвар хийсний дараа тоолуурын заалтыг шалгаж, тайланд тэмдэглэж, кассын төхөөрөмжийн янданг битүүмжилнэ.

Худалдан авагч худалдан авахаас татгалзаж, мөнгөө буцааж өгөхийг шаардаж худалдааны байгууллагын захиргаанд хандах тохиолдол их байдаг. Энэ тохиолдолд менежер нь кассын машин дээр цоолуулсан чек дээр гарын үсэг зурж, кассчинд мөнгөө буцааж өгөхийг зөвшөөрдөг бол зөвхөн кассанд цоолсон чек болон чек дээр заасан хэмжээгээр мөнгө буцааж өгөх боломжтой.

Худалдан авагчид (үйлчлүүлэгчид) мөнгө буцааж өгөхдөө ашиглагдаагүй бэлэн мөнгөний баримт, түүний дотор алдаатай цоолтуурын бэлэн мөнгөний баримтыг ашиглана. Ашиглагдаагүй бэлэн мөнгөний баримтыг худалдан авагчид (үйлчлүүлэгчид) буцааж өгөх тухай акт (маягт No KM-3). Актыг менежер, хэлтэс, хэсгийн дарга, ахлах кассчин, нярав-оператор оролцуулсан комисс нэг хувь үйлдэж гарын үсэг зурна. Чек бүрийн тоо, дүнг жагсаасан актыг цаасан дээр буулгасан хүчингүй болсон чекүүдийн хамт тухайн байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст хүргүүлж, энэ өдрийн баримт бичигт хадгалагдана.

Худалдан авагчид (үйлчлүүлэгчид) буцааж өгсөн чекийн мөнгөний хэмжээг кассын орлогоор бууруулж, кассчин-операторын журналд (Маягт No KM-4) оруулдаг гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.

Кассын төхөөрөмж ашиглан хүн амтай бэлэн мөнгөний тооцоо хийдэг бүх байгууллагад кассын машин бүрийн бэлэн мөнгөний орлого, зарцуулалтыг харгалзан үздэг. Энэ зорилгоор үүнийг ашигладаг Нярав-операторын сэтгүүл (маягт No КМ-4)Үүнээс гадна тоолуурын заалтыг хянах, бүртгэх баримт бичиг юм.

Журнал нь татварын албаны төлөөлөгч, түүнчлэн байгууллагын дарга, ахлах (ахлах) нягтлан бодогчийн гарын үсэг бүхий үдээстэй, дугаарлагдсан, битүүмжилсэн байх ёстой. Журнал нь кассын төхөөрөмж ашиглан хүлээн авсан орлогыг бүртгэдэг.

Журнал дахь бичилтийг кассчин өдөр бүр он цагийн дарааллаар бэхээр эсвэл бал үзэгээр хадгалдаг. Мэдээллийг журналд бүртгэх явцад алдаа гарсан тохиолдолд хийсэн залруулга нь кассчин, менежер, байгууллагын ахлах (ахлах) нягтлан бодогч нарын гарын үсгээр тохиролцож, баталгаажуулсан байх ёстой.

Хэрэв уншилтууд давхцаж байвал ажлын эхэнд тухайн өдрийн эсвэл ээлжийн өдрийн тэмдэглэлд бичиж, кассчин, жижүүрийн администраторын гарын үсгээр баталгаажуулна.

Тайлангийн огноог 1-р баганад, ээлжийн эхэн ба төгсгөлд бэлэн мөнгөний тоолуурын заалтыг 6, 9-р баганад, орлогын нийт дүнг 10-р баганад, бэлэн мөнгөөр ​​байршуулсан орлогын дүнг тусгана. сэтгүүлийн 11-р баганад бүртгэгдсэн бол зээлийн картаас олсон орлогын хэмжээг "Баримт бичгийн дагуу төлсөн" 12-р баганад тусгасан болно.

Үйлчлүүлэгчдийн буцаасан чек дээр олгосон дүнг KM-3 маягтын акт, түүнчлэн ажлын өдөрт (ээлж) хэвлэсэн тэг чекийн тоонд үндэслэн журналын 4-р баганад бүртгэнэ. Ажлын өдрийн (ээлжийн) төгсгөлд кассчин бэлэн мөнгөний тайлан гаргаж, бэлэн мөнгөний орлогын захиалгын дагуу ахлах кассанд шилжүүлдэг.

Тоолуурын заалтыг авч, орлогын бодит дүнг шалгасны дараа кассчин-операторын дэвтэрт бичилт хийдэг.

Хяналтын туузан дээрх дүнгийн үр дүн болон орлогын хооронд зөрүү гарсан тохиолдолд зөрчил гарсан шалтгааныг олж, илэрсэн дутагдал, илүүдлийг кассчин-операторын журналын зохих баганад бичнэ.

Кассчингүй ажилладаг олон байгууллагад (дэлгүүрийн лангуун дээр бэлэн мөнгөний машин суурилуулах, зөөгчийн ажилд зориулж) бэлэн мөнгөний нийлбэр дүнгийн заалтыг бүртгэх бүртгэлийн дэвтэр, кассын машинуудын хяналтын тоолуурыг хүлээн авах гүйлгээг бүртгэхэд ашигладаг. кассчин-операторгүй ажиллаж байгаа кассын төхөөрөмж тус бүрээр бэлэн мөнгө (орлого) (маягт No КМ-5). Өмнөх журналын нэгэн адил энэ нь тоолуурын заалтыг хянах, бүртгэх баримт бичиг бөгөөд татварын албаны төлөөлөгч, дарга, ахлах (ахлах) нягтлан бодогчийн гарын үсэг бүхий уяж, дугаарлаж, битүүмжилсэн байх ёстой.

Сэтгүүл дэх бичилтийг кассын машин дээр ажилладаг мэргэжилтэн ажлын өдөр (ээлж) дууссаны дараа өдөр бүр он цагийн дарааллаар бэхээр эсвэл бал үзэгээр хийдэг. Уг журналд хяналтын болон нийлбэрийн бэлэн мөнгөний тоолуурын заалт, орлогын хэмжээг бүртгэдэг. Хүлээн авах - мөнгийг хүргэх ажлыг байгууллагын захиргааны төлөөлөгч, кассчин, худалдагч, зөөгч болон бусад хүмүүсийн гарын үсгээр баталгаажуулдаг. Бодит орлогын дүн ба хяналтын соронзон хальс дээрх дүнгийн үр дүн хоёрын хооронд зөрүү гарсан тохиолдолд зөрчлийн шалтгааныг тодорхойлж, илэрсэн дутагдал, илүүдлийг журналын зохих баганад бичнэ.

Журналд засвар хийсэн тохиолдолд хийсэн засварыг тухайн байгууллагын кассчин, кассчин, худалдагч, зөөгч, менежер, ерөнхий нягтлан бодогчийн гарын үсгээр баталгаажуулж баталгаажуулна.

Кассчин-оператор өдөр бүр кассын төхөөрөмжийн тоолуурын заалт, ажлын өдрийн (ээлжийн) орлогын талаархи тайланг нэг хувь гаргадаг. Тайлан гаргахад ашигладаг Нярав-операторын гэрчилгээ-тайлан (маягт No КМ-6). Гарын үсэг зурсан тайланг хүлээн авах тушаалын орлогын хамт нярав-оператор ахлах кассчин эсвэл байгууллагын даргад хүлээлгэн өгнө. Байгууллага нь жижиг бөгөөд нэг эсвэл хоёр касстай бол кассчин-оператор мөнгөө шууд банкны коллекторт шилжүүлэхийг зөвшөөрнө. Банкинд мөнгө хүргэхийг тайланд тусгасан болно.

Ажлын өдрийн (ээлж) орлогыг ажлын өдрийн (ээлжийн) эхэн ба төгсгөлд бэлэн мөнгөний тоолуурын дүнгийн заалтаар тодорхойлдог бол ашиглагдаагүй бэлэн мөнгөний баримтыг ашиглан үйлчлүүлэгчид (үйлчлүүлэгчид) буцааж өгсөн дүнг хасна. Орлогыг тасгийн дарга нарын гарын үсгээр баталгаажуулдаг бол орлогыг кассын бүртгэлд кассын дансанд бүртгэж, бэлэн мөнгөний орлогын ордер, тайланд ахлах нярав, байгууллагын дарга гарын үсэг зурна.

Кассчин-операторын гэрчилгээ-тайлан нь хураангуй тайлан гаргах үндэслэл болно Кассын машины тоолуурын заалт, байгууллагын орлогын мэдээлэл (маягт No КМ-7). Энэхүү тайланг ахлах кассчин өдөр бүр гаргаж, акт, нярав-операторын гэрчилгээ-тайлан, бэлэн мөнгөний орлого, зарлагын ордеруудын хамт дараагийн ээлж эхлэхээс өмнө байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст шилжүүлдэг. Энэхүү маягт нь кассын төхөөрөмж бүрийн ажлын эхэн ба төгсгөлд тоолуурын заалтын дагуу орлогыг тооцоолж, хэлтэсүүдийн хооронд хуваарилдаг хүснэгт бөгөөд үүнийг хэлтэс (хэсгийн) дарга нарын гарын үсгээр баталгаажуулсан болно. Бүх кассын төхөөрөмжийн тоолуурын заалтын нийлбэр дүн, байгууллагын нийт орлогыг хэлтсүүдээр хуваарилах, түүнчлэн буцаасан кассын баримтын дагуу үйлчлүүлэгчдэд олгосон нийт хөрөнгийн дүнг нэгтгэн дүгнэв. ширээ. Маягтыг байгууллагын дарга, ахлах кассчин гарын үсэг зурна.

Кассын машин эвдэрсэн тохиолдолд кассын алдааг арилгах боломжгүй бол захиргаа кассын техникийн үйлчилгээний төвийн мэргэжилтэнг дууддаг. Мөн техникийн үйлчилгээний төвийн мэргэжилтнүүд хуваарьт техникийн үзлэг хийж, кассын цахим болон программ хангамжийн эд ангиудын механизмын байдлыг шалгаж, бага зэргийн алдаа дутагдлыг арилгадаг.

Байгууллагад эдгээр баримтуудыг тусгахын тулд ашигладаг Техникийн мэргэжилтнүүдийн дуудлагын журнал, гүйцэтгэсэн ажлын бүртгэл (маягт No КМ-8). Тэмдэглэлийг байгууллагын дарга эсвэл түүний орлогч хөтлөх боловч гүйцэтгэсэн ажил, тухайлбал, тамга дарсны битүүмжлэл, агуулгын талаар тэмдэглэл хийдэг техникийн төвийн мэргэжилтэн хөтөлдөг. Техникийн үйлчилгээний төвд кассын машиныг засварлах шаардлагатай бол энэ тухай байгууллагын удирдлагад мэдээлж, журналд холбогдох бичилт хийж, техникийн үйлчилгээний төвийн мэргэжилтний гарын үсэг, гарын үсгээр баталгаажуулна. кассын засварын ажлыг хүлээн авах талаар тухайн байгууллага хариуцсан ажилтан.