1в обновување на состојбата на населби со договорни страни. Меѓусебни порамнувања врз основа на документи за порамнување со договорни страни. Каде да се започне постапката за обновување во различни ситуации

Доколку меѓусебните порамнувања се вршат без детали, нема да има можност да се контролира рокот на плаќање. Во извештаите за меѓусебните порамнувања „изјава за меѓусебно порамнување со договорни страни“ и „изјава за спогодби со договорни страни“ нема да може да се прошири извештајот со детали за документите за порамнување. Нема да може да се определи за кој продажен документ платил купувачот или за кој документ за потврда сме платиле. Затворање на долгови и аванси ќе се случи според ФИФО. Извештаите за „побарувања по доспевање“ и „извештај за кредитна линија“ исто така нема да функционираат.

Доколку меѓусебните порамнувања се вршат детално според „документи за порамнување со договорни страни“потоа на корисниците Неопходно е да се наведат документи за плаќање во сите документи. Во продажните документи, актите за давање услуги, приеми на стоки и материјали и други документи кои ги одразуваат деловните трансакции за купување и продавање со купувачите/добавувачите Се појавува табулаторот „предплата“.кој исто така треба да се пополни (пополнува полуавтоматски) во спротивно нема да се затвораат аванси.

Во документите за плаќање исто така ќе треба да пополните листа на документи, за која е извршена уплата (пополнета полуавтоматски).

Овој механизам беше дизајниран од програмерите. Откако ќе се инсталира полето за избор и има поместување според овој договор, веќе не е можно да се откаже полето за избор.

Кога ќе се штиклира договорот „според документите за порамнување со договорни страни“тогаш документот во кој е избран овој договор врши движења во регистарот „Заемни порамнувања со договорни страни под документи за порамнување“ инаку во регистарот „Заемни порамнувања со договорни страни“.

се користи во извештаите

Изјава за меѓусебни порамнувања со договорни страни

Извештај за кредитна линија

Показатели за работата на менаџерите

SalesByPayment

Пријавете му се на менаџерот

Следниве извештаи користат само Регистар на меѓусебно порамнување со договорни страни според документи за порамнување

Тие не работат без него:

Извештај за кредитна линија

Сметки побарувањаДолгДолг

Премин од водење меѓусебни порамнувања без детали до одржување со детали.

постапката е следна:

1. Треба да го отштиклирате/штиклирате полето во договорите „според документите за порамнување со договорни страни“. Ова може да се направи само со коментирање на проверката за присуство на движења според договорите. Коментираме за содржината на постапката Rewrite() во модулот за форма на елемент.

2. Со групна обработка, отштиклирајте/штиклирајте го полето.

3. Ќе пренесуваме документи на меѓусебни порамнувања (акти, продажби, сметки, плаќања, пко, рко и сл.) за целиот период.

4. Проверете. Ако сте го отштиклирале полето за избор во регистарот за меѓусебни порамнувања, не треба да има записи за документите за порамнување. Ако сте го означиле полето, не треба да има записи во регистарот на меѓусебни порамнувања со договорните страни.

5. Ја враќаме чекот т.е. Ајде да го декоментираме она што го коментиравме во постапката BeforeWrite().

6. Вршиме обработка за да ги вратиме пресметките.

П.С. додаток од ChessCat:

Ако меѓусебните порамнувања се вршат детално според „документите за порамнување со договорните страни“, тогаш корисниците треба да ги наведат документите за порамнување во сите документи. Без ова (и ова е многу важно), „Авансното плаќање на купувачот нема да се компензира“ (ако списокот со документи не е пополнет во Продажбата) и сите средства од документот нема да се појават. Налог за плаќањедојдовен" ќе падне на авансот. Како резултат на тоа, сметководителот добива склопен биланс за пресметување на ДДВ на аванси на сметките 62.2 и 62.1.

Ако меѓусебните порамнувања се извршат без детали „според документите за порамнување со договорните страни“, тогаш овие проблеми нема да се појават.

Со отштиклирање и штиклирање на полето - тоа може да се направи многу полесно - се создава копија од тековниот договор (чие поле за избор треба да се смени) и стариот договор се заменува со нов користејќи ги сите врски со документите ре - објавено. По завршувањето на замената, стариот договор се означува за бришење и по потреба физички се брише од базата на податоци.
Тоа е се.

Обработката генерира трансакции и движења на специјализирани регистри поврзани со отплата на долгот и пребивање на авансни плаќања за порамнувања со добавувачи и клиенти.
За порамнувања во странска валута, обработката ги прилагодува приходите и износите на продажба кога се пребиваат авансите по различна стапка, а исто така ги ревалоризира салдата на сите девизни сметки и генерира записи за курсни разлики во сметководственото и даночното сметководство.

важно!Враќањето на редоследот на порамнување и ревалоризацијата на валутните салда се задолжителни фази од регулаторната постапка за затворање на месецот.

Во заглавието на документот, изберете ги дејствата што треба да се извршат (" Враќање на редоследот на населби за купување", "Враќање на низата пресметки за имплементација", "Ревалоризација на валутни салдаВо табеларниот дел се означени знаменцата организации, на кој ќе се извршат избраните дејства.

При ревалоризација на валутни салда, обработката креира и објавува документи „Ревалоризација на валутни средства“ за деновите во кои биле извршени трансакции на девизни сметки сметководство, како и за последниот ден од секој месец од периодот на ревалоризација. Периодот на ревалоризација започнува од датуми за почеток на ревалоризацијаозначено во делот за табела и завршува со избраното во заглавието датум на тековниот статус на порамнување. Датумите на почеток и крај на периодот на ревалоризација се предмет на промена.

Клаузула 27 од Правилникот за сметководство и финансиските извештаиво Руската Федерација (Одобрено со наредба на Министерството за финансии на Русија од 29 јули 1998 година N 34n) е утврдено дека на подготовката на годишните сметководствени (финансиски) извештаи во Руската Федерација нужно мора да му претходи попис на сите средства и обврските.

Правилата за спроведување на попис се регулирани со Методолошкото упатство за попис на имотот и финансиски обврски(во натамошниот текст: Упатства).

Според клаузулата 1.2 од Методолошките упатства, тоа се однесува на имотот на организацијата, а резервите - на финансиските обврски.

Пописот се врши со проверка на износите наведени во соодветните сметководствени сметки на крајот на годината, а исто така се идентификуваат побарувањата и обврските со истечен рок на застареност.

Според клаузулата 3.44 од Методолошките упатства, пописот на пресметките се состои од проверка на валидноста на износите наведени во сметководствените сметки. Следниве сметки мора да се проверат:

Документација на инвентар

За да се изврши пописот, се формира постојана пописна комисија (клаузула 2.2 од Упатството).

Резултатите од пописот се документирани.

Примарни документиза да се одразат резултатите од пописот, организацијата ги развива независно - по правило, како основа се земаат обрасците за документи дадени во Прилозите 1 - 18 од Упатството, како и оние содржани во албуми со унифицирани обрасци.

Резултатите од годишниот попис мора да се рефлектираат во сметководствените (финансиските) извештаи, што значи дека утврдените недоследности мора да се земат предвид навремено во сметководствените сметки (најдоцна до 31 декември во извештајната година).

Попис на населби со добавувачи и клиенти

Пописот на порамнувања со добавувачи, клиенти, различни должници и доверители вклучува проверка на валидноста на износите на побарувањата и обврските наведени на билансот на состојба.

Помирувањето на населбите со именувани лица помага со сигурност да се процени исправноста на одразот на износите на долгот.

При попис на порамнувања со купувачи и клиенти, со добавувачи и изведувачи, како и со други должници и доверители, организациите вршат помирувања на меѓусебните порамнувања со нивните договорни страни заклучно со 31 декември во извештајната година, кои се документирани во акти.

Извештај за помирување

Извештајот за помирување се составува посебно за секој должник и доверител во два примерока.

Актот за помирување ви овозможува не само да ги идентификувате грешките во сметководството, туку и да избегнете несогласувања со договорните страни. Ако должникот на организацијата го потпише документот, тогаш тој се согласува со состојбата на населбите и изразува подготвеност да го плати долгот.

Актот за помирување служи како основа за отпис на лоши долгови по истекот на нивната застареност.

Извештајот за помирување е исто така неопходен кога организацијата оди на суд за да наплати долг од другата договорна страна за испорачаните стоки или дадените услуги.

Организациите самостојно ја развиваат формата на актот за меѓусебно помирување. Законодавството не предвидува унифицирана форма на овој документ (Писмо на Министерството за финансии на Русија од 18 февруари 2005 година N 07-05-04/2).

На почетокот на документот во центарот треба да го напишете името на документот, актот за помирување, а под него да ги наведете имињата на странките;

Неопходно е да се наведе договорот или договорите помеѓу организациите, според кои е изготвена изјава за помирување на пресметките. Побарувањата може да се разгледуваат само во рамките на постоечките договори;

Во табеларниот дел, секоја од договорните страни треба да има свое поле за пополнување на податоци за општите позиции. Обезбедете линкови до примарните документи (фактури, акти за прифаќање и пренос на резултатите од извршената работа/поднесените услуги, платни налози, готовински налози итн.). На крајот од табелата се сумираат податоците на секоја страна за да се утврди присуството или отсуството на долг, што ќе се утврди по усогласувањето на пресметките;

На крајот од документот, вкупниот износ на долгот (конечниот биланс во монетарна смисла) е означен врз основа на резултатите од меѓусебните порамнувања помеѓу организациите, според податоците од секоја од договорните страни. Се определува местото за потпис на странките и полно име. овластени лица кои го потпишале актот. Може да биде потпишан како овластени лица од единствениот извршен орган на организацијата (генерален директор, директор, претседател итн.) или од претставник кој постапува врз основа на полномошно издадено од таков орган.

За да стане легален актот за помирување, тој мора да биде потпишан од овластени лица од двете страни.

Главниот дел од извештајот за усогласување, кој содржи информации за деловните трансакции извршени од договорните страни, е табеларниот дел, кој се состои од два дела. Левата страна, по правило, ги одразува фактите за економските активности на организацијата што го составила документот. Вклучува четири колони. Првиот од нив го означува серискиот број на записот, вториот - резимеделовна трансакција, во третата и четвртата - нејзината парична вредност по дебит или кредит. Десната страна на табелата останува празна; Податоците таму ги евидентира другата страна кога врши усогласување.

Така, во актот што се разгледува, се прави евиденција по хронолошки редослед за сите операции извршени од организацијата со учество на одредена договорна страна за одреден период. После тоа, се пресметуваат дебитни и кредитни промет и се утврдува завршното салдо за бараниот датум.

Ако нема проблеми или грешки, тогаш износите добиени по пополнувањето на првото и второто јазиче ќе изгледаат отсликани во табелата.

Еден примерок од актот останува во одделот за сметководство на организацијата, вториот се испраќа до организацијата со која се врши помирувањето.

Договорната страна која го примила овој акт мора да ги провери сите податоци содржани во него и да ги внесе своите.

Тој исто така мора да ги евидентира констатираните несогласувања во овој акт.

Откако ќе ги одрази сите потребни информации, договорната страна го враќа овој акт на организацијата.

Поправени грешки

Ако се идентификуваат недоследности кои произлегуваат од погрешни постапки на сметководителот, мора да се направат записи за прилагодување во сметководството на начин утврден со клаузула 5 од PBU 22/2010 „Поправка на грешки во сметководството и известувањето“, одобрен со налог на Министерството за финансии на Русија од 28 јуни 2010 година N 63n.

Така, на пример, грешка во извештајната година идентификувана пред крајот на оваа година се коригира со записи во соодветните сметководствени сметки во месецот на извештајната година во која е идентификувана грешката.

Разликите во залихите идентификувани за време на пописот може да се одразат на следниов начин.

Попис на резерви за сомнителни долгови

Создадете резерви за сомнителни долгови на организацијата долженза сите „побарувања“, вклучувајќи го долгот на добавувачите и изведувачите за аванси издадени за нив, долгот на вработените и трети лица за заеми што им се дадени.

Се создава резерва ако долгот се признае како сомнителен.

Критериумите при чие настанување долг се смета за сомнителен ги утврдува претпријатието независно (одразено во сметководствена политика). Сметководителот кој води сметки за порамнување мора јасно да ги знае овие критериуми и навремено да создава резерви.

Доколку побарувањата го исполнуваат концептот на „сомнителни“, сметководителот мора да ја процени веројатноста за отплата на долгот и, во согласност со проценката, да го одреди износот на резервата - колку е поголема оваа веројатност, помала големинарезерва за сомнителен долг и обратно - колку е помала веројатноста должникот да го врати долгот, толку поголема големинарезерва.

Така, при пописот на резервите за сомнителни долгови, пописната комисија го анализира секој износ што се прикажува на сметката за усогласеност со одобрените критериуми и за нејзината пропорционалност.

Имајте предвид дека износот на резервата за сомнителни долгови на крајот на извештајната година (врз основа на резултатите од пописот) се зема предвид на начин прифатен во организацијата:

Или со додавање на непотрошени износи на резервата (создадени една година порано) на финансиските резултати и истовремено создавање на нова резерва (овој начин на сметководство е изрично предвиден во клаузула 70 од Правилникот за сметководство и финансиско известување во Руска Федерација);

Или со ревидирање на износот на резервата, односно со проверка на валидноста на износите наведени во сметката и, доколку е потребно, со соодветни прилагодувања (овој метод е диктиран од нормите на PBU 21/2008 „Промени во проценетите вредности “, одобрен со наредба на Министерството за финансии на Русија од 10/06/2008 N 106n).

Пример

На крајот на годината, евиденцијата на организацијата вклучуваше непотрошен износ на резерва за сомнителен долг - 500.000 рубли. За време на пописот, беше откриено дека веројатноста за отплата на долгот е намалена, па беше одлучено да се зголеми наведената резерва на 700.000 рубли.

Регистрација на резултатите од пописот

Резултатите од пописот на пресметките се претставени на следниов начин.

Прво, резултатите од верификацијата на секој должник и доверител се внесуваат во потврда, која е додаток на актот во Образец N ИНВ-17.

Овој сертификат вели:

Детали за секој должник и доверител на организацијата;

Датум и причина за долгот;

Износ на долгот.

Потоа, врз основа на оваа потврда се составува пописен извештај на порамнувања со купувачи, добавувачи и други должници и доверители во образец Н ИНВ-17 во два примерока, кој е потпишан од одговорните лица на пописната комисија.

Еден примерок од актот се пренесува во одделот за сметководство, вториот останува кај комисијата.

Во актот е наведено:

1) име на организацијата што го врши пописот;

2) единицата во која се врши пописот;

4) сериски број и датум на изработка на документот;

5) датум на проверка на статусот на побарувањето и сметки кои се плаќаат;

6) имиња на должнички организации; број на сметководствена сметка на која се евидентираат побарувањата; целосниот износ на побарувањата за секоја договорна страна; износот на долгот што должникот не го потврдил и за кој е истечен рокот на застареност;

7) имиња на организациите доверители; број на сметководствената сметка на која се евидентираат обврските;

8) целиот износ на сметките што се плаќаат за секоја друга договорна страна;

9) износот на долгот што доверителот не го потврдил и за кој е истечен рокот на застареност;

10) вкупниот износ за секој вид долг.

Откако ги доби резултатите од пописот, раководството на организацијата ги одобрува и донесува одлуки за создавање резерви за сомнителни долгови, отпис на лоши долгови и отпишување на истечени долгови.

Сметководството е сложена, но неопходна задача во секоја деловна активност. Познавањето на сите суптилности и карактеристики во оваа област доаѓа само со работно искуство. Многу менаџери веруваат дека имањето сметководител е гаранција за правилно сметководство. И само по отпуштањето на вработениот, станува јасно дека евиденцијата не се чувала во целост. Неопходно е да се обноват сметководствените податоци.

Испитување

Како што знаете, полесно е да се спречи проблемот за да не се трошат време и пари за враќање на сметководството и даночно сметководство. За да го направите ова, доволно е да се спроведе мал експресен тест - споредете ги податоците за известување со информациите во програмата. Доколку се најдат отстапувања, тоа значи дека евиденцијата се води со грешки. Последиците можат да бидат непредвидливи: од контра инспекција до дисквалификација на менаџер.

Грешки може да се направат од различни причини: промена на вработен, недостаток на документи, обем на работа на одделот. Како и да е, подобро е да се врати сметководствената и даночната евиденција навремено. Со тоа ќе се избегнат казни за непочитување на законот и ќе се зголеми ефикасноста на организацијата во целина. Не заборавајте дека менаџерот сноси административна или кривична одговорност за водење евиденција во организацијата.

Професионални услуги

Доколку се утврдат грешки во известувањето, тогаш потребно е да се вратат податоците. Во овој случај, се склучува договор за обновување на сметководствената евиденција, чиј примерок е претставен подолу. Документот ги специфицира деталите за страните во трансакцијата, правата и обврските на страните и времето на верификацијата. Многу е важно во договорот да се одразат трошоците за услугите и одговорноста на изведувачот за извршување на должностите.

Создадете нешто ново правно лицеИма смисла само ако компанијата не е одговорна пред другите договорни страни. Ако претпријатието има важечки лиценци, долгорочни договори и голем персонал, тоа треба да се одржува. Битни се и деловното искуство и позитивната репутација во бизнисот.

Услугите за обновување на сметководството вклучуваат:

• Анализа на моменталната состојба на организацијата: сметководствени политики, тек на документи, сметководствен план.
• Спроведување на помирување на меѓусебните спогодби со сите договорни страни.
• Формирање на база на податоци за документи.
• Реставрација на документација и внесување на примарни податоци.
• Генерирање извештаи.

Како резултат на тоа, документацијата ќе биде обновена, организирана и контролирана. Услугите за обновување на сметководството ќе бидат скапи. Цената директно зависи од причината за грешките (промена на сметководител, резултат од даночна контрола, неквалификувано сметководство) и периодот за кој треба да се усогласат пресметките. Колку повеќе грешки се идентификуваат, толку повеќе ревизорите ќе треба да работат. Од друга страна, цената на услугите е многу помала од трошоците што ќе ги направи компанијата во случај на неправилно сметководство.

Цели и цели

Враќањето на сметководствената евиденција од страна на ревизорската куќа започнува со поставување на цел - да се доведе сметководството во состојба која е во согласност со законот, така што контролните и надзорните органи не наметнуваат казни, побарувања и санкции на претпријатието. Врз основа на поставените цели и задачи, се спроведуваат следните фази на верификација:

1. Анализа на постојната состојба: почетна обработка на документацијата.
2. Одредување на обемот на работа, пресметување на нивната цена, планирање и координирање на активностите со клиентот. Во оваа фаза се склопува договор за обновување на сметководството.
3. Спроведување на активности, вклучувајќи креирање и корекција на сметководствени регистри, примарна документацијаи известување.
4. Обезбедување резултати од инспекцијата на клиентот.

Опции

Каде да започнете со обновување на сметководствената евиденција? Од анализа на моменталната состојба и утврдување на обемот на работа. Целосно обновување на сметководствената евиденција од страна на ревизорските служби може да биде потребно само доколку претходно евиденцијата воопшто не била водена или била целосно изгубена. Најчесто се врши делумно обновување на податоците. кој опфаќа поединечни делови од сметководството, трансакции или операции, верификација на известувањето и даночното сметководство за одредени видовиданоци.

Обнова на сметководството: од каде да започнете

Првиот чекор е да се спроведе попис за да се идентификува вистинската количина на основни средства. Независните проценувачи ќе утврдат пазарна вредностобјектот и периодот во кој работел. Врз основа на овие податоци, се составува биланс и се пресметува преостанатиот работен век. Претпријатијата кои се на заедничкиот систем можат да ја дознаат вредноста на предметот од копија од декларацијата за данок на имот. Предметите кои не подлежат на данок мора да се одразат во анексот на извештајот.

Ако компанијата поседува недвижен имот и земјишни парцели, тогаш треба да контактирате со ОТИ и комората за регистрација за копии од пасоши за овие објекти. Можете да ги проверите информациите за сопствениците на парцели кои се префрлени на организацијата на основа на закуп во Федералната служба за регистрација. Комитетот за управување со имот има повелба за претпријатија кои поседуваат федерални или општински објекти. Сите примени податоци мора да бидат внесени во сметководството.

Реставрацијата на основните средства се врши по следниот редослед:

1. За секој објект се креира пописна картичка (OS-6), која го означува целото име, преостанатата вредност, краток описи преостанатиот корисен век.
2. Трошоците за идентификуваните основни средства се рефлектираат во DT01. Според KT02 „Амортизација“ на датумот на известување треба да биде „0“. Не се препорачува да се наведат првичните трошоци за оперативниот систем и износот на амортизација во овие трансакции. Подобро е да се одразат преостанатите податоци. Преостанатиот корисен век на секој објект мора да го определи комисијата.
3. Ако компанијата е создадена пред 2002 година, тогаш во извештајот треба да се наведе приближниот датум на изградба на објектот или негово пуштање во употреба. Врз основа на овие податоци, тогаш ќе се одреди периодот на употреба во NU и BU. Пред 2002 година, амортизацијата беше отпишана врз основа на различни корисни векови. Добиените трајни разлики влијаат на износот на данокот на доход.
4. Налогот за сметководствена политика мора да го специфицира методот за пресметување на амортизацијата.

Резерви

• Ги одразува идентификуваните салда на залихи според DT10, а останатите стоки според DT41. Регистрацијата се врши квантитативни и вкупни по пазарна вредност.
• Ако врз основа на резултатите од пописот е откриена работна облека, тогаш таа треба да се евидентира во посебни картички. На едно одговорно лице му се издава еден документ. Ако корисниот век на облеката надминува 1 година, тогаш мора да се наплатува амортизација месечно за секоја ставка.
• Наредбата за сметководствената политика мора да ја утврди постапката за евидентирање и отуѓување на минималните плати и добра во сметководствената и сметководствената евиденција.

Збирка на податоци за меѓусебните порамнувања

Обновувањето на сметководствените документи започнува со утврдување на фазата на меѓусебни порамнувања со сите договорни страни. Копиите од сите документи за плаќање може да се добијат од банката со обезбедување на деталите на организацијата. Во овој случај, се пишува писмо до раководителот на филијалата со барање да се обезбедат изводи од сметката од архивата со сите приложени датотеки. Информациите мора да се обноват најмалку шест месеци однапред. Од обезбедените документи ќе може лесно да се идентификуваат добавувачите, купувачите и состојбата на тековните сметки. Следниот чекор е на секој агент да му испратите извештај за помирување и да побарате од нив да испратат копии од сите договори заедно со потпишаните документи.

Федералната даночна служба го контролира пресметувањето и плаќањето на даноците во одредената временска рамка. За таа цел, даночната служба составува картички за сметки за претприемачи, кои ги одразуваат плаќањата:

• за тековната година;
• да го исплати долгот за претходниот период;
• да го исплати реструктуираниот долг;
• приходи од продажба на запленет имот.

За да се врати сметководствената евиденција, ревизорот или сметководителот испраќа писмо до Федералната даночна служба со барање да обезбеди извештај за помирување. Документот мора да го наведе идентификациониот број на даночниот обврзник (TIN), локацијата на организацијата, телефонскиот број и целосното име на менаџерот. Федералната даночна служба составува извештај во Образец бр. 23 и го испраќа до клиентот. Покрај тоа, можете да добиете потврда за статусот на населените места со буџетот. Се издава по барање на даночниот обврзник, се извршува во писмена форма или се испраќа на е-пошта. Рокот за прием на документот е 10 дена од датумот на поднесување на потврдата.

Секое претпријатие е должно да се регистрира во пензискиот фонд и во Фондот за социјално осигурување. Од овие институции може да се добијат копии од декларацијата за плаќање на унифициран социјален данок и придонеси за осигурување и да се дознае платниот биланс, платените износи, дали се применува регресивна скала и дали во претпријатието има инвалиди.

Квартално, компанијата доставува биланс на состојба со сите дополнувања, биланс на добивка и парични текови. Копии од овие документи за неколку претходни периоди може да се добијат од Федералната даночна служба на писмено барање.

Пресметки

Враќањето на сметководствената евиденција на компаниите од оваа точка е формирано од акти за усогласување во сметководствениот систем и се рефлектира во сметката 60:

• дебит - ако има преплатување на добавувачите;
• кредит - ако има долг кон добавувачите.

Ако организацијата ги користи услугите на само неколку договорни страни, тогаш за детални пресметки се препорачува да се отворат подсметки одделно за секоја договорна страна.

Сите порамнувања со клиенти се одразуваат на сметката 62. Долгот на другата страна е дебитен, а преплатувањето е кредит. На ист начин како и кај добавувачите, порамнувањето со секој купувач може да се врши на посебна под-сметка.

Одржувањето и обновувањето на сметководствената евиденција за безготовинските средства се врши врз основа на податоци од банкарски извештаи. Преостанатиот биланс на тековните сметки се рефлектира во DT51. Ако организацијата има биланси на валутни средства, тогаш тие се земаат предвид до DT52, претворени во рубли по девизниот курс на Централната банка на датумот на пописот. Готовината на рака се рефлектира на DT50.

Враќањето на сметководството и известувањето од Пензискиот фонд на Руската Федерација, Фондот за социјално осигурување и Фондот за задолжително медицинско осигурување се врши врз основа на извештаите за усогласување добиени од овие институции. Сите износи се евидентирани на сметката 69, на која се отвораат соодветни подсметки, што ги одразува порамнувањата според Единствениот социјален данок во делот префрлен во Фондот за социјално осигурување, федералниот буџет, за здравствено осигурување и плаќања за придонеси во пензискиот фонд . Износите рефлектирани во актот мора да одговараат на оние наведени во документите за плаќање од банката. Утврдените несовпаѓања може да бидат предизвикани од фактот што средствата се појавуваат на буџетската сметка неколку дена по нивното префрлање. Може да има грешка во документите за плаќање, па средствата се кредитираат на друга сметка. Во секој случај, доколку се утврдат отстапувања, се препорачува да се обратите до пензискиот фонд или Фондот за социјално осигурување за појаснување.

Салдото на сметката 69 ќе биде:

• Кредит, ако износот на акумулации го надминува износот на плаќање.
• Дебитирајте ако средствата биле однапред префрлени во буџетот.
• Нула ако нема преплатување и нема долг.

Актите за помирување со Федералната даночна служба ќе ви помогнат да дознаете на кој даночен систем е вашата организација. Салдото наведено во документите треба да се одрази во сметководствениот систем за сметката 68.

Капитал на организацијата

Каде започнува обновувањето на сметководството во рамките на изворите на финансирање на организацијата? Од составните документи на претпријатието. Повелбата го одредува износот на средствата што ги придонеле основачите. Сите последователни промени во износот на капиталот мора да се рефлектираат во записниците од собирите на акционерите. Пресметана сума одобрениот капиталтреба да се одрази според KT80.

Биланс на состојба: средства

За да ги вратите податоците, треба да го добиете последниот поднесен извештај до Федералната даночна служба. Информациите во билансот на состојба се евидентираат од Главната книга. Доколку недостасува, тогаш обновувањето на сметководствената евиденција на фирмите се врши според сметките.

НМА (стр. 110). Ако има одредена сума на сметките, тогаш треба да дознаете од раководството какви заштитни знаци или интелектуална сопственосте сопственик на компанијата. Проценителите ќе ви помогнат правилно да ја одредите вредноста на таквите предмети.

ОС (член 130). За претпријатијата вклучени во градежништвото, оваа линија ги одразува трошоците за опрема за инсталација и инвестирани во нематеријални средства. Ако има биланс на состојба на страница 135, тоа значи дека организацијата има имот издаден под закуп. За да ги вратите сметководствените податоци, треба да побарате договор за закуп.

Посебни банкарски сметки (стр. 140). Оваа линија го одразува износот на инвестиции во краткорочни депозити. Оваа информација треба да се одрази во банкарскиот извод и на сметката 55 од главната книга.

Инвентар (стр. 211). Информациите за количината и цената на материјалите се внесуваат во билансот на состојба според податоците за залихите. Бројките може да се разликуваат од оние претставени во последниот доставен извештај.

Билансот на состојба го одразува износот на данокот добиен од трансакциите со сите договорни страни. Ако компанијата има многу купувачи, тогаш износите наведени на страниците 220 (ДДВ) и 230 (ДЗ) нема да помогнат во обновувањето на сметководствената евиденција.

Податоците за средствата во касата и за тековните сметки се пополнуваат врз основа на изводи од банка.

Биланс: обврски

Износот на основачкиот капитал (стр. 410) мора да одговара на оној наведен во составните документи.

Доколку организацијата користи краткорочни заеми. тогаш нивниот обем, земајќи го предвид интересот, треба да се одрази на сметката. 66. Долгот кон пензискиот фонд, социјалните фондови (стр. 623) и буџетот (стр. 624) мора да одговараат на она што е наведено во актите за помирување со овие организации.

Одложениот приход (стр. 640) го вклучува износот на приходот од наемот, бесплатните средства итн.

Вкупниот износ на изнајмени основни средства наведен на страниците 910 и 911 мора да одговара на оној наведен во договорите со договорните страни, а месечните плаќања мора да одговараат на банкарските изводи. Долгот кон станоиздавачите треба да се одрази на вонбилансната сметка 001.

Откако ќе бидат објавени сите податоци од билансот на состојба, со враќање на сметководствената евиденција, од каде да се започне? Ако сите податоци се внесени правилно, тогаш дебитното салдо на сметките и подсметките треба да се совпаѓа со кредитното салдо.

Даночна пријава

Враќање на сметководството од каде да започнете? Податоците од декларацијата треба да се рефлектираат во билансот на состојба на организацијата, земајќи ги предвид следните нијанси:

• Дел 1 го одредува износот на данокот што се плаќа низ организацијата како целина. Ова треба да се земе предвид доколку компанијата има одделенија кои не плаќаат данок. Салдото на сметката 68 мора да се совпадне со износот на долгот префрлен во локалниот буџет (стр. 091) и буџетот на Руската Федерација (081).
• Данокот што се плаќа на дивиденди и камата од државни хартии од вредност е прикажан во потточка 1.3 на страниците „1“ и „2“, соодветно.

Ајде да размислиме да ги пополниме преостанатите редови од декларацијата:

• Страница 070 - приходи од работење со должнички обврски и од ревалоризација на Централната банка.
• Страница 010 - износот на приходот на организацијата за периодот на известување.
• Страница 100 - неоперативни приходи добиени во вид на камата од договори за заем, записи и други должнички обврски.
• Страница 041 - износот на даноците и таксите без унифициран социјален данок.
• Страница 050 - трошоците за стекнати (продадени) имотни права во претходниот период.
• Страница 090 - износот на загубите за претходните периоди за услужните дејности.
• Страница 400 - износот на акумулираната амортизација на основните средства и нематеријалните средства. Ако се разликува од пресметаниот, тоа значи дека организацијата има предмети стекнати пред 2002 година, кои сега се вклучени во посебна група.
• Страница 030 - износот на основните средства продадени во претходниот период. Продадените предмети може да се утврдат со договори запишани во комората за регистрација. Износот на амортизација за ваквите објекти е вклучен во алинеја 040, а приходот е вклучен во алинеја 030.

Можни грешки

Враќањето на сметководството и ревизијата е долг и макотрпен процес. Главниот проблем е што информациите од известувањето нема да се совпаѓаат со оние наведени во извештаите за усогласување. Како прво, ова се однесува на сите буџетски плаќања. На пример, ревизорот добил извештај на 31 декември. Пресметката на такси во сметководството се рефлектира во прометот на крајот на месецот, а во личната сметка од Федералната даночна служба - според рокот за плаќање, односно на крајот на 1-виот квартал од следната година. Ако организацијата квартално префрла средства во буџетот, тогаш во сметководствениот систем тие ќе бидат наведени како отпишани, а според Федералната даночна служба - натрупани во форма на авансни плаќања. Односно, на крајот на годината идентични пресметки ќе бидат само за 10 месеци, без авансни плаќања за последниот квартал. Истата ситуација ќе важи и за другите периоди на известување.

Не можете да фрлате документи врз основа на кои е извршено обновувањето на податоците. Тие треба да се соберат и состават во еден регистар. Главниот сметководител е одговорен за безбедноста на примарните документи.

Даночното известување може да содржи грешки. Покрај тоа, организацијата има настани што се случиле по датумот на известување, но пред документот да биде потпишан од Федералната даночна служба. Доколку не се земени правилно во предвид, тогаш во тековниот период ќе има загуба на материјални средства од голема сума.

Прописите за водење на сметководствената евиденција дозволуваат изработка на биланс на состојба со неточности. Билансот на состојба го одразува пропаднатото кредитно и дебитно салдо.

Изгубени документи

Ако документите биле делумно изгубени, тогаш компанијата е во поповолна позиција, бидејќи не мора да го врати целото сметководство од нула. Разговорите со раководството, сметководствениот персонал и други даваат добри резултати. економски одделенија. За да се избегнат ваквите случаи, подобро е периодично да се прават архивски копии од сметководствената база на податоци во форма на отпечатоци од SALT на крајот на месецот.

Избор на контролор

Откако ќе се завршат сите реставраторски работи, вреди да се елиминира клучната грешка - неквалификуван вработен. Кога ангажирате сметководител, треба да го тестирате неговото знаење во областа на активноста на претпријатието и неговите вештини за работа со програмата. Многу често, „специјалистите“ не ги разбираат поставките на базата на податоци и генерираат извештаи потпирајќи се на програмата. Но, не сите конфигурации можат да се прилагодат.

Исто така, треба однапред да одлучите за вашите преференции за возраста. Младите специјалисти имаат големо количество теоретско знаење и малку практични вештини. Иако се желни да се борат со решителност, не треба да се потпирате на нив. Во исто време, „бабата сметководител“ ќе потроши повеќе време за проучување на законските промени отколку за прилагодување на сметководството во компанијата.

Според статистичките податоци, 80% од вработените работат добро само ако нивната работа е контролирана. Повеќето најдобар начин- периодично поднесувајте извештаи за главните сметководствени сметки: „залихи“, „порамнувања со добавувачи, клиенти“ итн. Доколку бројките на сметките се сомнителни, треба да побарате од сметководителот да даде коментар за ситуацијата. Сите грешки треба веднаш да се поправат. Ако сметководителот не може сам да се справи со оваа задача, тогаш ќе мора да се обрати до специјалисти - ревизори.

Секое трговско претпријатие има интеракција со договорните страни. Финансиската состојба на претпријатието во голема мера зависи од ефективноста на оваа интеракција. Договорните страни формираат портфолио на нарачки, снабдуваат материјали, обезбедуваат производствени и информативни услуги, итн. на доверливоста на добавувачите и клиентите, нестабилноста на сопствената финансиска состојба и многу други надворешни и внатрешни фактори.
Како резултат на интеракцијата со договорните страни, се формира претпријатието, што е составен елемент на обртните средства. Обртниот капитал, пак, е фактор кој одлучува финансиската стабилности нивото на конкурентност на деловниот субјект.
Следствено, правилно изградените односи со договорните страни може значително да влијаат на финансиската благосостојба на претпријатието.
Во моментов, организирањето порамнувања со договорните страни останува проблем руски претпријатија. Купувачите и клиентите често го одложуваат плаќањето за испорачаните стоки, извршената работа или дадените услуги. Во самото претпријатие, поради неефективен буџетска политикаЧесто се формираат и обврски кон добавувачите и изведувачите. За жал, ситуациите од овој вид се неизбежни дури и во услови на стабилна економија и висока култура на претприемничка активност за руските претпријатија, таквите ситуации почнуваат да бидат од секојдневна природа. Во овој поглед, за да го заштитите вашето претпријатие од пад на деловната активност, треба да развиете политика за спроведување на порамнувања со договорните страни, да подготвите прелиминарни буџетски планови за идните периоди, да креирате резервни фондови дизајнирани да ги стабилизираат сите неплаќања што имаат произлезе и, се разбира, систематска ревизија на побарувањата и обврските.
Кризни услови руската економијаделовните субјекти се соочија со потребата активно да бараат резерви за одржливо функционирање на нивниот бизнис. Имплементација на систематски пристап кон економска анализапобарувањата и обврските ќе му помогнат на заинтересираниот корисник да донесе поинформирани одлуки за управување. И развојот на стратегија за управување со долговите на претпријатието во иднина ќе му овозможи навремено и целосно да ги исполнува своите обврски и, како резултат на тоа, да ја зголеми не само финансиската стабилност на претпријатието, туку и неговиот имиџ во деловните кругови.
Анализата на порамнувања со договорни страни, спроведена во голем број градежни организации, покажа дека има типични недостатоци во населбите со договорни страни.
Значи, една од недостатоците е непотпишување дополнителни договори навреме. Овој недостаток може да резултира со следново:
- за време на даночна контрола, отсуството на конкретен документ ќе повлече наметнување даночни санкции;
- доколку настанат несогласувања помеѓу организацијата и клиентот, потпишаниот договор (дополнителен договор) може да послужи како основа за нивно отстранување;
- отсуството на потпишан договор (дополнителен договор) може да доведе до злоупотреба на нивните одговорности од страна на страните;
- при започнување со работа, за погодност за организирање сметководство во одделот за сметководство, неопходно е да се регистрира бројот на нарачката, на кој последователно се отпишуваат материјали и други трошоци, како и потврда готовинаи спроведување на работата.
Ненавременото склучување дополнителни договори е сосема разбирливо, бидејќи потребата за дополнителна работа често се јавува при спроведувањето на главните. Како резултат на тоа, на пример, во градежништвото, тимот што работи на соодветната локација често едноставно ја продолжува изградбата. Целата одговорност за составување и потпишување на дополнителен договор е на менаџерот што го надгледува објектот, бидејќи неговите одговорности вклучуваат координирање на целата работа.
Идентификувани се и грешки при изработка на примарната документација, потврдувајќи го купувањето на инвентарните артикли (материјали и материјали), обезбедувањето производствени и општи економски услуги од трети лица организации, обезбедувањето услуги за поддоговори и примарна документација што го потврдува завршувањето на градежните работи.
Најчестите грешки се:
1) недостаток на документи за плаќање што одговараат на пресметките;
2) грешки во подготовката на платежните документи: износот на ДДВ е означен како посебна линија во налозите за плаќање за плаќање на услуги на добавувачи за набавка на периодични списанија и сл.;
3) немање регистар на склучени договори со договорни страни;
4) одредено несовпаѓање во изготвувањето извештаи за усогласување со добавувачите. Типични причини за ваквите несовпаѓања се поврзани со фактот што вработените во одделенијата за снабдување не ги доставуваат овие документи до одделот за сметководство, а одделот за сметководство не врши навремено усогласување со добавувачите;
5) документите се поднесуваат во форма на документи испратени по факс и немаат печат или потпис;
6) сметководствените политики често не укажуваат на зачестеноста на усогласувањето со добавувачите и изведувачите, со купувачите и клиентите.
При спроведување на ревизии само еден месец, 40% од прифатената примарна документација содржела грешки во дизајнот. Ова сугерира дека или материјалниот сметководител не посветува соодветно внимание на подготовката на документите, или не е целосно запознаен со правилата за нивна подготовка. Во овој поглед, пред сè, материјалниот сметководител треба да се запознае со Резолуцијата на Државниот комитет за статистика на Русија од 24 март 1999 година N 20 „За одобрување на постапката за примена на унифицирани форми на примарна сметководствена документација“. Врз основа на проучените информации, неопходно е да се отстранат грешките во документацијата од претходните периоди и внимателно да се следат новопримените документи.
Се јавува заостанат долг и даноци. Ова води до издавање налози за наплата на тековните сметки на организацијата, нивно последователно апсење и наплата на долгот преку судовите.
Анализата на примарните документи ги откри следниве најчести грешки:
1. Фактурите издадени од организација за продажба не укажуваат на:
- адреса и идентификациски броеви на купувачите;
- број на документот за плаќање и порамнување во случај на примање авансни плаќања;
- називот на извршената работа во издадената фактура не одговара на називот на работата наведен во договорот.
2. Добиените фактури од организацијата за купување на инвентарни артикли не содржат:
- адреса и идентификациски броеви на добавувачот и купувачите;
- име и адреса на примачот и испраќачот.
При проверка на формирањето на известувањето за ДДВ, откриено е дека ажурираните изјави за данок на додадена вредност (ДДВ) не се доставуваат до даночните власти. Потребата за нив се јавува поради фактот што голем број на фактури и фактури за периодот на известување се примени од страна на сметководството по 20-тиот ден од месецот што следи по периодот на известување. Овие документи се доспеваат по приемот.
Наведените грешки идентификувани при порамнување со договорни страни се систематизирани во табела. 1.

Табела 1. За грешки во сметководството и нивното влијание врз активностите на организациите

Препораките за подобрување на практиката на порамнување со договорни страни се следните. Одговорно лице во случај на повреда во форма на ненавремено потпишување на дополнителни договори и договори е управителот кој го надгледува објектот. Во овој поглед, неопходно е да се постават строги рокови (Табела 2), при што менаџерот мора да организира потпишување на соодветните документи и да развие систем на санкции за нивно прекршување.

Табела 2. Рокови за доставување на договори (дополнителни договори) потпишани со клиенти до одделот за сметководство

Во случај на повреда утврдени роковиуправителот мора да даде писмено објаснување за причините за оваа повреда (табела 3) и да го наведе рокот за поднесување на договорот (дополнителен договор).

Табела 3. Причини за непочитување на роковите за доставување дополнителни договори потпишани од клиентот

Во отсуство на дополнителен договор склучен со клиентот, вината е на одделот за сметководство, кој го потпишал листот за бајпас без да побара од менаџерот да ги достави документите. Во овој случај, одговорноста за потпишување на договорот се пренесува на управителот на кој му бил доверен овој предмет.
За да се отстранат грешките во дизајнот, се препорачува следново:
- назначи материјален сметководител кој е одговорен за внесување во соодветните регистри на примарната документација на програмата 1C со која се потврдува купувањето на стоки и материјали, обезбедувањето услуги итн., одговорен за обезбедување на точноста на нивното извршување. Така, доколку се открие грешка, одговорното лице е должно да контактира со добавувачот и да побара замена на неправилно извршениот документ; материјалниот сметководител мора да го поднесе документот со грешки во купопродажната книга, означувајќи го за понатамошна замена по приемот на коригираниот документ;
- да го привлече вниманието на проценувачите кои се вклучени во издавањето акти на фактот дека името на делото наведено во актите мора строго да одговара на името на делото наведено во договорот;
- назначи заменик главен сметководител кој е одговорен за издавање на примарна документација на клиентот и е одговорен за обезбедување на исправноста на нејзиното извршување. Документите мора да се издаваат само врз основа на договорот, што ќе овозможи да се запише името на делото во примарната документација, прецизно усогласувајќи ги со работата наведена во договорот, а исто така ќе ни овозможи да ја следиме можноста за несовпаѓање помеѓу износот на продажбата и цената на договорот.
Дополнителна проверка на извршувањето на влезната и излезната примарна документација може да изврши главниот сметководител при креирање на продажна книга и книга за набавки.
Анализата на побарувањата и обврските покажа дека често има заостанати долгови за овие видови долгови. За регулирање на порамнувањата со купувачите и клиентите, на главниот инженер и на менаџерите им се препорачува да креираат месечен распоред на очекувани плаќања, врз основа на кој сметководствениот персонал ќе изврши ревизија на долгот на купувачите и клиентите. Пример за овој распоред за долгови е претставен во табелата. 4.

Табела 4. Распоред на плаќање за купувачите и клиентите

Ако клиентот има задоцнет долг повеќе од еден месец, а износот на долгот е доста голем, тогаш ова укажува дека долгот генериран од него има значителен придонес во вкупните побарувања на организацијата. Затоа, неопходно е да се преземат драстични мерки за да се надомести.
Доколку клиентите имаат долгови кои се доспеани за една или две недели, тогаш треба да се работи навреме со овие клиенти и да се идентификуваат причините за доцнењето, како и да се разјаснат очекуваните услови за плаќање.
Одговорноста за регулирање на порамнувањата со добавувачите и изведувачите е на сметководителот на материјалот, кој е должен да ги ажурира податоците презентирани во билансот на состојба на дневна основа на сметка 60 „Порамнувања со добавувачи и клиенти“. Тие, исто така, треба да бараат извештаи за усогласување од најголемите добавувачи на месечна основа.
Наведените препораки за подобрување на практиката на порамнување со договорни страни се прикажани во табела. 5.