Код бюджетной классификации: как узнать? Код бюджетной классификации Код бюджетной классификации где найти

Все доходы и расходы государственных бюджетов классифицируются по группам с присвоением идентифицирующего кода. Систематизация денежных потоков позволяет правильно формировать и исполнять бюджет, не делать ошибок в бюджетной отчетности. Что такое КБК в реквизитах, расшифровка КБК и другая полезная информация далее в статье.

Как расшифровывается КБК

Аббревиатура КБК означает код бюджетной классификации. Перечисление платежей на счета государственных структур непременно связано с этим реквизитом. Бюджетной классификации посвящена гл. 4 Бюджетного Кодекса РФ.

Код бюджетной классификации — это внутренне кодирование, которое необходимо государственному казначейству. Именно по этим кодам и происходит распределение поступивших средств по целевым назначениям.

Критерии присвоения КБК и их построение определяет Министерство финансов РФ в приказе №65н . Ежегодно в приказ вносятся изменения, добавляются новые коды, меняются старые. Ответственность за правильное применение реквизитов КБК лежит на плательщике. Рекомендуется периодически проверять актуальность кодов на текущий период. На всей территории России действуют единые реквизиты.

Что такое КБК при оплате и для чего нужен

КБК - обязательный реквизит перечисления платежей в бюджеты всех уровней. Перечисление осуществляется в банке при помощи платежных документов установленной формы. В платежном поручении по форме 0401060 для записи реквизита КБК предусмотрено специальное поле 104.

Значение реквизита КБК в платежном поручении - указать, в какой государственный орган направлен платеж, вид оплаты - налог, штраф, страховой взнос, пени и другие сведения. Без указания в платежном поручении КБК невозможно осуществить платеж в государственный бюджет.

При отсутствии в поле 104 комбинации цифр реквизита последует отказ оператора банка на проведение операции. КБК облегчает работу государственных органов по сбору и учету бюджетных платежей, помогает контролировать правильность перечислений, погашение задолженностей. Научившись читать шифр реквизита, можно узнать массу сведений о платеже и его назначении.

Для чего служат КБК:

• помогает контролировать денежный поток на государственном уровне;
• упорядочивает финансовую отчетность;
• помогает в составлении и реализации муниципального и федерального бюджета;
• формирует единую форму бюджетной финансовой информации;
• помогает сравнивать динамику доходов и расходов, когда это требуется;
• предоставляют информацию о реальной ситуации в государственной казне в настоящий момент.

Предпринимателям КБК необходимы, так как они в первую очередь заинтересованы в том, чтобы правильно оформлять государственные платежи. Особое внимание уделяется налогам и взносам во внебюджетные фонды.

Строение КБК

КБК представляет собой линейку последовательно расположенных 20 цифр. Каждая цифра реквизита имеет определенное значение. Зная расшифровку можно определить назначение платежа и адрес его поступления.

КБК: расшифровка составляющих кода

Первый блок цифр – административный. Под первыми тремя цифрами скрываются главные администраторы поступающих платежей. В их роли выступают государственные структуры, осуществляющие функции по сбору, распределению и контролю денежных средств:

• Пенсионный фонд РФ – зашифрован тремя знаками 392;
• Налоговая служба РФ – 182;
• Фонд социального страхования РФ - 393 и др.

Второй блок — вид доходов. Включает в себя знаки с 4 по 13. Помогает определить поступление по следующим показателям:

• 4-я от начала цифра шифрует вид доходов - «1» – доходы и «2» - безвозмездные платежи;
• назначение платежей можно узнать по 5 и 6 цифре в реквизите КБК:
  • налог на доходы физических лиц присутствует как сочетание цифр 01;
  • на социальные нужды – 02;
  • налог на имущество – 06;
  • государственная пошлина – 08;
• 7-я и 8-я цифры реквизита сообщают о статье дохода;
• 9-11 элемент кода соответствуют подстатье дохода;
• 12-13 знак свидетельствуют об уровне бюджета:
  • федеральный – 01;
  • региональный – 02;
  • муниципальный – 03, 04, 05;
  • Пенсионный фонд – 06;
  • ФСС – 07;

Третий блок — программа , цифры с 14 по 17. Они шифруют программу, детализирующую платежи:

• налоги и сборы – 1000;
• пени - 2000;
• штрафы – 3000;

Четвертый блок — экономическая классификация . Последние три цифры с 18 по 20 означают экономический вид поступления дохода:

• 110 - налоговые;
• 120 - от собственности;
• 130 – оказание услуг;
• 150 - безвозмездные выплаты.

Следует внимательно относиться к вписыванию 20 цифр, в обратном случае платеж не дойдет до получателя.

Как узнать код КБК?

Узнать последовательность записи цифр нужного кода можно:

• в специальном справочнике;
• на сайте соответствующего государственного органа - ПФ , ФНС и др.;
• в налоговой инспекции;
• в приказе Министерства финансов РФ №65н .

Запись из 20 цифр требует предельной внимательности, поэтому не стоит на память заполнять нужные реквизиты платежа КБК.

Ошибка в написании даже одной цифры уведет денежные средства в другую часть бюджета или оставит их как неопознанные платежи. В конечном счете могут возникнуть недоимки по обязательным государственным платежам и последуют штрафные санкции.

В случае совершения ошибки в написании реквизита нужно срочно принять меры по розыску неверно отправленного платежа. Затем написать заявление о возврате средств. Если в платежке перепутаны коды налогов, можно обратиться в налоговую службу с просьбой провести взаимозачет платежей.

Почему меняются коды бюджетной классификации?

Большинство предпринимателей негодуют, почему коды КБК так часто меняются и почему государство не установит единые коды раз и навсегда.

Напротив, Министерство финансов каждый год тем или иным образом меняет коды КБК. По причине того, что у предпринимателей и бухгалтеров не всегда есть возможность отслеживать изменения кодов, они вынуждены платить КБК пени. Для того, чтобы в отчетный период не сломать голову где взять актуальный код КБК, необходимо постоянно следить за изменениями.

Основные версии, почему меняются коды КБК:

• Выгодно иметь в бюджете «подвешенные» средства. Чем больше поступлений прошли по неверным кодам, тем больше окажется свободных денег. Пока выясняется, куда их перенаправить, можно воспользоваться этими средствами (в масштабах страны это крупные денежные суммы).
• Пополнение бюджета через начисление штрафов и пеней. Предприниматели отправляют платежи по уже недействующим КБК и получают штрафы.
• Несогласованность двух организаций: Минфина, который присваивает коды, и Минюста, утверждающего их.
• Изменения внутри государственных структур. Учитывая, что КБК напрямую связаны с государственным сектором, любые изменения в этой системе ведут к изменениям кодов.

Плательщикам было бы проще осуществлять выплаты, если бы кодированием платежа занимались сотрудники казначейства. Но на сегодняшний день ситуация такова, что этот труд возложен на плательщиков, и они никак не могут отказаться от кодирования, иначе будут платить штрафы.

Порядок действий предпринимателя при обнаружении ошибки в КБК

Если совершена ошибка, средства могут быть перечислены в бюджет, но не будут распределены по своему целевому предназначению. В таком случае, до выяснения ситуации, налоговая посчитает, что деньги вами не были внесены и насчитает недоимку. Если же средства были перечислены на другой счет, там образуется переплата.

Эта ситуация очень неприятна для добросовестных предпринимателей, которые просто перепутали код КБК. Вместо этого они заплатят штраф, недоимку и пени за просрочку платежа.

1. Выяснить, что за ошибка произошла. Поступили средства в бюджет или нет, распределены ли они по своему целевому назначению и т.д.
2. Подать в свое территориальное отделение налоговой инспекции заявление об обнаружении ошибки и просьбой разъяснить детали по совершенному платежу.
3. К заявлению прилагаются платежные поручения.
4. Проводится проверка уплаченных налогов. При необходимости, привлекается инспектор. Итоги проверки фиксируются в акте.
5. Через несколько дней после заявления составляется решение с описанием деталей совершенного платежа и выдается заявителю.

Не стоит забывать, что ошибка в КБК по закону — это не основание для того, чтобы не считать платеж перечисленным. В платежном поручении есть дополнительная информация, в которой указывается назначение платежа и получателя средств. Если эта графа заполнена верно, поводов для беспокойства нет, штраф налоговая не выпишет. В противном случае, ее решение можно обжаловать в суде.

Коды бюджетной классификации (КБК) — это не просто набор цифр, это по сути план счетов учета доходов и расходов бюджета России. Предлагаем вам краткое описание структуры кода доходов по налоговым поступлениям в бюджет. Полное можно найти в Приказе Минфина России от 01.07.2013 N 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации»

Структура кода доходов

Пояснения

Структура кода доходов представлена в виде трех составных частей.

• Администратор
• Вид доходов (группа, подгруппа, статья, подстатья, элемент)
• Подвид доходов бюджета (группа, и аналитическая группа)

Администратор состоит из трех знаков и определяет код администратора поступлений. Администраторами, например, являются Федеральная налоговая служба (код 182), Фонд социального страхования (код 393), Пенсионный фонд (код 392)

Вид доходов является единым для всех бюджетов страны и включает в себя:

• группу
• подгруппу
• статью
• подстатью
• элемент (определяет вид бюджета).

Группа доходов имеет следующие значения:

• 100 — налоговые и неналоговые доходы;
• 200 — безвозмездные поступления.

Группа 100 «Налоговые и неналоговые доходы» (а нас в этой статье интересует только она) содержит следующие подгруппы доходов:

• 101 — налоги на прибыль, доходы;
• 102 — страховые взносы на обязательное социальное страхование;
• 103 — налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;
• 104 — налоги на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации;
• 105 — налоги на совокупный доход;
• 106 — налоги на имущество;
• 107 — налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами;
• 108 — государственная пошлина;
• 109 — задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам;
• 110 — доходы от внешнеэкономической деятельности;
• 111 — доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности;
• 112 — платежи при пользовании природными ресурсами;
• 113 — доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства;
• 114 — доходы от продажи материальных и нематериальных активов;
• 115 — административные платежи и сборы;
• 116 — штрафы, санкции, возмещение ущерба;
• 117 — прочие неналоговые доходы;
• 118 — поступления (перечисления) по урегулированию расчетов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации.

Код вида доходов бюджетов имеет один из следующих кодов элемента доходов:

01 — федеральный бюджет;
02 — бюджет субъекта Российской Федерации;
03 — бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения;
04 — бюджет городского округа;
05 — бюджет муниципального района;
06 — бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации;
07 — бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации;
08 — бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования;
09 — бюджет территориального фонда обязательного медицинского страхования;
11 — бюджет городского округа с внутригородским делением;
12 — бюджет внутригородского района;
13 — бюджет городского поселения.

Код подвида доходов бюджетов применяется для детализации поступлений по кодам вида доходов бюджетов. Он состоит из двух частей: группа подвида доходов бюджетов (14 — 17 разряды КБК) и аналитическую группа подвида доходов бюджетов (18 — 20 разряды КБК). Все эти коды утверждены Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации

Группа подвида при администрирование налогов и сборов установлены следующие:

• 1000 — налог (сбор)
• 2100 — пени
• 2200 — проценты
• 3000 — штрафы

При администрировании взносов возможны другие группы. В частности, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование имеют группу подвида 1010, а взносы на медстрахование 1013.

Для уплаты административных и налоговых штрафов используется группа подвида 6000.

Аналитическая группа подвида доходов является группировкой доходов по виду финансовых операций, относящихся к доходам, и состоит из двух групп: 100 — доходы и 400 — выбытие нефинансовых активов. Нас интересует только первая.

Группа доходов детализирована статьями 110 — 180:

• статья 110 «Налоговые доходы». По этой статье уплачиваются налог на прибыль, НДФЛ, НДС и прочие налоги и сборы, уплачиваемые в соответствии с Налоговым кодексом;
• статья 120 «Доходы от собственности». Сюда относятся доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности;
• статья 130 «Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат». К этой статье относятся доходы от оказания платных услуг (работ) организациями госсектора и органами власти;
• статья 140 «Суммы принудительного изъятия». По этой статье уплачиваются, в частности, недоимки, пени и штрафы по отмененным страховым взносам в государственные внебюджетные фонды;
• статья 150 «Безвозмездные поступления от бюджетов». Из названия понятно, что туда относится;
• статья 160 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование». Сюда относятся поступления во внебюджетные фонды страховых взносов, а также пеней и штрафов.
• статья 170 отсутствует
• статья 180 «Прочие доходы». К этой статье относятся все те доходы, которые не включаются в вышеперечисленные статьи.

Надеемся, что вам стало понятнее, что такое КБК и почему там так много цифр.

КБК-2018 есть в наших И помните, что коды прошлого года могут не действовать в текущем, даже если вы уплачиваете налог за прошлый год.

В статье дана краткая характеристика кодов бюджетной классификации и определение структуры шифра. Если вы хотите понять, как узнать КБК организации по ИНН и ОКТМО, то скажем сразу, что это невозможно: эти понятия никак не связаны между собой. Однако можно найти КБК онлайн - подробная инструкция дана в соответствующем пункте.

Любые финансовые операции, совершенные организацией, отражают в платежных поручениях при отправке средств. Делая взносы или оплачивая налоговые суммы, плательщик указывает в платежке тип оплаты, зашифрованный под аббревиатурой КБК.

Структура кода

Согласно ст. 1 Приказа Минфина России № 65н от 01.07.2013 (ред. 26.11.2018) , коды бюджетной классификации (КБК) - комбинация из 20 цифр, которые отражают тип платежа. Соответственно, код нужен для перечисления средств за необходимую операцию. Если указать неверный шифр, то платеж останется невыясненным и не засчитается за уплату, например, штрафа или очередной суммы сбора.

Цифры разделены на три блока, каждый охватывает по несколько комбинаций. Блоки:

1. Первый - шифр главного распределителя денег из бюджета. Он всегда начинается с числа 182 (ст. 2 гл. 2 Приказа Минфина № 65н) .
2. Второй - код типа прибыли (ст. 3 гл. 2 Приказа Минфина № 65н) , который содержит пять подразделов:
   • группа прибыли, которая нумеруется единичной цифрой;
   • подгруппа прибыли, состоящая из двухзначного числа;
   • статья доходов нумеруется двумя единичными символами;
   • подстатья доходов содержит три цифры;
   • элемент прибыли состоит из двухзначного числа.
3. Третий - закодированные подтипы прибыли в бюджет (ст. 4 (1) гл. 2 Приказа Минфина № 65н), который состоит из двух подразделов:
   • группа подтипа прибыли, содержащая четыре цифровых символа: 1000, 2000, 3000 или 4000;
   • аналитическая группа подтипов дохода в бюджет содержит три числовых значения.

Также законодательство РФ в Приказе Минфина № 65н отдельно классифицирует поступления (гл. II) , расходы (гл. III) , операции сектора госуправления (гл. V) и источники, которые финансируют дефицит бюджета (гл. IV) . Комбинация чисел для остальных КБК разная, соответственно, шифры тоже разнятся.

Поиск КБК

Код бюджетной классификации - шифровка, которая не зависит от индивидуального номера плательщика или муниципального образования. Коды представлены на официальных ресурсах: сайт ФНС России или в Приказе Минфина России № 65н . При заполнении платежки онлайн сервисы проставляют коды автоматически.

По ИНН

КБК по ИНН узнать онлайн невозможно, так как эти два понятия не связаны между собой. Коды бюджетной классифицирует Министерство финансов РФ, а средства поступают в налоговый бюджет. Если сравнить структуру кода и ИНН, то очевидно, что никакую информацию индивидуальный номер плательщика сборов не может дать. По ИНН можно уточнить ОГРН, номер ФНС, к которой прикреплен гражданин, либо КПП плательщика.

По ОКТМО

ОКТМО - общероссийская классификация территориальных муниципальных образований, регламентируемая службой статистики, которая нумерует классификатор ОК 033-2013 . Шифр содержит 8 или 11 цифр, где первые 8 числовых символа - муниципальные образования, а оставшиеся - населенные пункты. Административные центры и города зашифрованы таким способом, чтобы ФНС, куда поступают деньги, знала, в каком регионе находится плательщик. Проще говоря, код по ОКТМО означает регион страны, поэтому КБК и ОКТМО не взаимосвязаны, и по шифру муниципальных образований тип платежа уточнить невозможно.

Как узнать КБК организации онлайн

Действующую комбинацию бюджетных поступлений или расходов возможно узнать онлайн только на порталах, содержащих официальную правовую документацию.

Налогоплательщики в ходе своей деятельности обязаны вносить в государственную казну денежные средства. При переводе один из обязательных реквизитов - это КБК. Как узнать код бюджетной классификации? В чем его суть? Для чего нужен этот хитрый реквизит? Эти и другие вопросы рассмотрим в этой статье.

Немного истории

Код бюджетной классификации был установлен в 1999 г. Конечно, с того времени справочник кодов не раз менялся.

Как узнать код бюджетной классификации? Ключевые коды располагаются в начале справочника. Это доходная часть для проводки налоговых платежей, взносов, госпошлин и акцизов.

Многие считали, что введение кодов больше не облегчало работу, а, скорее, затрудняло ее. Частая смена кодировки представляла некоторые неудобства, и бухгалтер мог по ошибке отправить платеж не в тот бюджет. Соответственно, для данной организации платеж был не учтен и возникал долг. А последствия этого - штрафы, пени и поиск места, куда ушли деньги. При этом вернуть денежные средства обратно на счет было достаточно проблематично, а иногда и нереально, особенно если дело касалось бюджетов разного уровня. К примеру, если по ошибке бухгалтера деньги вместо федерального бюджета уходили в региональный, то вернуть их - это огромная проблема. Надо написать заявление, в котором следует указать просьбу либо о присвоении платежу нужного кода, либо о возврате денежных средств на счет организации (если деньги были перечислены повторно с указанием правильного КБК).

Любая организация и ее сотрудники, занимающиеся расчетами и проводками, должны помнить, что налоговая инспекция никогда не будет исправлять ошибки в документах. Поэтому при их заполнении надо быть максимально внимательными.

Понятие

Код бюджетной классификации - это последовательность цифр, которая позволяет промониторить средства, поступающие в казну.

Благодаря данной последовательности можно сразу выяснить, откуда деньги пришли, каково основание для их перечисления, кто является отправителем, а кто получателем. По сути, государственный бюджет не выступает в роли основного счета. Он состоит из разных разветвлений, между которыми и распределяются денежные средства.

Если вдруг у родителей при оплате за питание возникла необходимость отыскать код бюджетной классификации школы, как узнать его? Очень просто. Во всех предоставляемых квитанциях есть отдельное поле с указанием КБК конкретной организации.

Примеры

Рассмотрим несколько примеров. У кого есть автомобили, те уплачивают транспортный налог. Эти средства далее будут направлены на обеспечение безопасности на дорогах, на проведение различных мероприятий по улучшению экологического состояния. Получается, что автовладельцы из своего кармана финансируют строительство новых дорог и ремонт старых.

Благодаря КБК правительство занимается анализом сбора платежей. А вся система кодов имеет структуру, которую можно соотнести с общей структурой госбюджета.

Другой пример - движение денег в компании на "упрощенке" (доход минус расход). Организации на УСНО являются юридическими лицами и, соответственно, обязаны платить налоги в бюджет государства. Благодаря этим налоговым сборам получают зарплату работники бюджетной сферы. Следовательно, коммерческие организации обеспечивают зарплатой не только своих сотрудников, но и бюджетников: врачей, учителей и т.д.

Для чего введен КБК

До того как был введен КБК, в платежных документах, конечно, указывался и получатель, и назначение, но этих данных было мало, чтобы узнать все сведения.

Когда появился код бюджетной классификации, как узнать о поступающих средствах, плательщиках, назначении платежа и основании перечисления, стало понятно в полной мере.

Собственно, и цель введения КБК ясна: упростить работу организаций по составлению программ распределения бюджетных денег государства на следующий год. К тому же значительно упростилось управление денежными потоками.

Как узнать код

Как узнать код бюджетной классификации?

Полный список кодов можно найти в общем справочнике КБК. Из него и узнают нужную цифровую комбинацию, которая указана в квитанциях.

Перемены в кодах происходят, хоть и редко, поэтому справочники с опеделенной периодичностью меняются. Актуальный справочник на 2017 год утвержден приказом Минфина № 230Н от 7.12.2016. Поэтому ответ на вопрос о том, как узнать код бюджетной классификации для ИП и коммерческих предприятий, не составит особого труда. В платежках код стоит в поле «104». Он указывается и в налоговых декларациях, и в бухгалтерских отчетах для перечисления налогов, штрафов, пеней в счет госбюджета.

Расшифровка. Административный раздел

Код бюджетной классификации - это двадцать цифр, разделенных по разрядам. Каждый из них несет свой блок информации. Условно код можно разделить на четыре блока:

1. Административный раздел.
2. Доходный элемент.
3. Классифицирующий раздел.
4. Программный компонент.

Как узнать код бюджетной классификации организации? Посмотреть на начальные три цифры. Это индекс главного администратора, то есть того, кто получает денежные средства.

К примеру, перечисляя налог, используют числовую комбинацию «182», при перечислении взносов в Фонд социального страхования используется код «393», при специальных отчислениях в пенсионный фонд применяют код «392».

К примеру, нужно найти, каков код бюджетной классификации детского сада. Как узнать эту информацию? Достаточно посмотреть в квитанцию, которую предоставляет данное учреждение к оплате, и там среди прочих реквизитов будет указан КБК.

Доходный элемент

Следующий блок представлен рядом чисел, которые делятся на подгруппы. Рассмотрим каждую из них:

1. Первая подгруппа определяет тип и вид дохода: 1 - налоговый платеж, 2 - безвозмездные платежи, 3 - платежи от индивидуальных предпринимателей;
2. Вторая подгруппа, показывающая общее и основное назначение платежа, - это часть доходов. Здесь представлен перечень таких комбинаций: 01 — налог на доход; 02 — уплата социальных отчислений; 03 — налог на товары, реализуемые в России; 04 — налог на товары, изготовленных и импортируемых за пределы страны; 05 — налог на доход; 06 — имущественный платеж; 07 — платеж от пользователя ресурсами; 08 — государственная пошлина; 09 — пени, неустойки по отмененным налогам; 10 — доход от экспортно-импортной деятельности; 11 — доход от госсобственности через сдачу ее в аренду; 12 — уплата при использовании природных ресурсов; 13 — прибыль от платных услуг госорганов; 14 — доход от продажи имущества государства; 15 — штрафы и иные пошлины; 16 — возмещение причинённого вреда;
3. Третья группа состоит из двух цифр, обозначающих статью, и трех цифр, обозначающих подстатью;
4. Последняя группа определяет тот или иной уровень бюджета, основываясь на полученной информации.

Как узнать код бюджетной классификации? КБК в любой квитанции будет читаться без труда, если знать назначение каждого числа.

Программный блок

Благодаря этому блоку, называемую программой или подпрограммой и состоящую из четырех цифр, осуществляется детализация видов платежей, которые поступают в доходную часть госбюджета. К примеру, шифр «2000» означает пени и проценты, «1000» - налоги, «3000» - штрафы.

Классифицирующий раздел

Последний блок, состоящий из трех цифр, способствует соотнесению платежей с кодом, основываясь на классификации деятельности.

Вот перечень кодов для определения платежа: 110 — доход от поступления налогов; 151 — прибыль, полученная из бюджета другого уровня; 152 — прибыль от иностранных государств и транснациональных компаний; 153 — кредиты иностранных финансовых организаций и приход от иностранных кредитных организаций; 160 — платежи на соцвыплаты; 170 — доход от продажи имущества; 171 — доход от переоценки госимущества; 172 — доход от перераспределения имущества; 180 — иной доход.

Теперь, владея полученной информацией, можно сопоставлять коды и определять данные, которые нужны для перевода денег.

С развитием технологий стало проще узнавать реквизиты и всю необходимую информацию. Например, чтобы заплатить налог на доход физического лица, нужно зайти на сайт налоговой, найти код бюджетной классификации, узнать НДФЛ, за который нужно заплатить, ввести необходимые данные, выбрать способ оплаты и сформировать платежку. Либо воспользоваться готовыми кодами, прописанными на сайте. Вот некоторые из них:

1. 182 1 01 02030 01 1000 110: НДФЛ с прибыли, которая получена согласно ст.228 НК РФ. Сюда же относят пересчет, недоимку и задолженность по данному платежу, в том числе и отмененному;
2. 182 1 01 02040 01 2100 110: Налог в виде авансового платежа с прибыли, которая получена иностранным гражданином, работающим по найму, согласно полученного патента (ст.2271 НК РФ);
3. 182 1 01 02030 01 3000 110: Налог с прибыли, которая получена на основании ст.228 НК РФ. Сюда относят штрафы по данному платежу.

Разберем пример: как узнать код бюджетной классификации и расшифровать его: 182 1 01 02010 01 1000 110.

• 182 - деньгами распоряжается налоговая инспекция;
• 101 - уплата налога;
• 02 - деньги ушли в региональную казну;
• 01 - деньги ушли в федеральную казну;
• 1000 - уплачивается налоговый сбор;
• 110 - вид дохода: налоговый.

Новые изменения 2017 года

7.12.2016 г. Министерство финансов РФ выпустил очередной приказ под № 230Н, где прописаны основные изменения для кодов бюджетной классификации. Соответственно, все изменения уже внесены в существующие бухгалтерские программы, чтобы избежать форс-мажорных обстоятельств.

Основные изменения претерпели КБК по страховым взносам - основные и дополнительные тарифы. В новом году будет два вида кодов:

• Для выплаты за расчетный период до 2017 года.
• Для выплаты за расчетный период с 1.01.17.

Также изменение коснулось кода для минимального налога при "упрощенке". С нового года минимальный налог и единый будут перечисляться по одному коду: 18210501021010000110.

Таким образом, для распознания указанного в документе кода бюджетной классификации, достаточно либо знать используемую номенклатуру, либо иметь под рукой специальный справочник, где доступно расписаны коды по всем возможным платежам и их назначениям. А бухгалтеру нужно быть предельно внимательным при отправлении платежа, чтобы впоследствии не искать деньги предприятия на чужих ресурсах.

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем, что такое КБК и для чего он необходим.

Сегодня вы узнаете:

1. В каких документах можно встретить КБК;
2. Как расшифровываются цифры в КБК;
3. Какие нововведения коснулись КБК в 2019 году.

Изменения в 2019

В 2016 году были разработаны новые стандарты применения КБК. Некоторые коды были исключены, а также добавлены новые. Помимо перечисленных изменений, связанных с УСН и страховыми взносами, есть и другие, не менее важные.

С 2017 года произошли следующие основные нововведения:

• Увеличилось количество кодов, предназначенных для уплаты НДФЛ. Это связано с добавлением классификаторов для взаимодействия с иностранными партнёрами;
• Налог на прибыль также пополнился новыми кодами в связи с их необходимостью при контроле переводов с зарубежными контрагентами. Также по данному виду отчислений появились новые КБК, связанные с уплатой штрафов и пени;
• В новой редакции классификатора исключены некоторые КБК, связанные с алкоголем и печным топливом.

• Налог на прибыль пополнился новым кодом, связанным с процентными доходами от облигаций в рублевом эквиваленте. Нововведение касается облигаций, выпущенных за период с 01.01.2017г. по 31.12.2021г.
• Акцизы дополнились кодом электронных сигарет и прочих смесей, содержащих никотин.
• Введение курортного сбора также потребовало создать новый код для его уплаты.

2019 год ввел два новых значимых КБК. Они были утверждены приказом Минфина №245н от 30.11.2018 г. Это:

• Налог на профессиональный доход, предназначенный для самозанятых.

Единый налоговый платеж для физлиц – некая сумма, которую можно перечислить в счет уплаты по имущественным налогам: земельному, транспортному и других. По соответствующим КБК их разнесут инспектора.

Не изменились КБК, связанные с:

• Уплатой ;
• Переводом ;
• Налогом на транспортные средства;
• для организаций;

КБК для НДФЛ 2019

НДФЛ	Код для налога	Код для пени	Код для штрафа
уплачивается налоговым агентом	182 1 01 02010 01 1000 110	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02010 01 3000 110
уплачивается предпринимателями и лицами, занятыми частной практикой, нотариусами и адвокатами (ст. 227 НК РФ)	182 1 01 02020 01 1000 110	182 1 01 02020 01 2100 110	182 1 01 02020 01 3000 110
уплачивается резидентом самостоятельно, в том числе с дохода от продажи личного имущества	182 1 01 02030 01 1000 110	182 1 01 02030 01 2100 110	182 1 01 02030 01 3000 110
в виде фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, которые работают на основании патента	182 1 01 02040 01 1000 110	182 1 01 02040 01 2100 110	182 1 01 02040 01 3000 110

Таблица КБК для страховых взносов 2019

• Уплата взносов за работников и других физ.лиц

Наименование платежа	Пенсионное страхование	Медицинское страхование	Социальное страхование
Взносы	182 1 02 02010 06 1010 160	182 1 02 02101 08 1013 160	182 1 02 02090 07 1010 160
Пени	182 1 02 02010 06 2110 160	182 1 02 02101 08 1013 160	182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы	182 1 02 02010 06 3010 160	182 1 02 02101 08 3013 160	182 1 02 02090 07 3010 160

• Уплата страховых взносов по доп.тарифу

Список №1, 400-ФЗ от 28.12.13г., ст.30, п.1, ч.1	Наименование платежа	Без учета специальной оценки	С учетом специальной оценки
	Взносы	182 1 02 02131 06 1010 160	182 1 02 02131 06 1020 160
	Пени	182 1 02 02131 06 2100 160
	Штрафы	182 1 02 02131 06 2100 160
Список №2, 400-ФЗ от 28.12.13г., ст.30, п.2-18, ч.1	Взносы	182 1 02 02132 06 1010 160		182 1 02 02132 06 1020 160
	Пени	182 1 02 02132 06 2100 160
	Штрафы	182 1 02 02132 06 2100 160

• Уплата фиксированных страховых взносов ИП

Наименование платежа	Пенсионные взносы	Медицинское страхование
Взносы: фиксированный размер, а также с дохода свыше 300 тыс.руб. – 1%	182 1 02 02140 06 1110 160	182 1 02 02103 08 1013 160
Пени	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы	182 1 02 02140 06 3010 160	182 1 02 02103 08 3013 160

• Уплата взносов за работников от несчастных случаев

КБК по НДС в 2019 году

КБК по государственным пошлинам

Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах	182 1 08 01000 01 1000 110
Государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей (если услуга оказывается налоговыми органами), изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического лица и другие юридически значимые действия	182 1 08 07010 01 1000 110
Государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей (если услуга оказывается многофункциональным центром)	182 1 08 07010 01 8000 110
Государственная пошлина за право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц	182 1 08 07030 01 1000 110

КБК по УСН в 2019 году

КБК на 2019 год по Акцизам

Вид акциза	КБК
	Акциз	Пени	Штрафы
На электронные системы доставки никотина производства РФ	182 1 03 02360 01 0000 110	1 03 02360 01 2100 110	1 03 02360 01 3000 110
На никотиносодержащие жидкости производства РФ	182 1 03 02370 01 0000 110	1 03 02370 01 2100 110	1 03 02370 01 3000 110
На табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания производства РФ	182 1 03 02380 01 0000 110	1 03 02380 01 2100 110	1 03 02380 01 3000 110

КБК 2019 для налога на имущество юридических лиц

КБК по земельному налогу в 2019 году

КБК по ЕНВД в 2019 году

КБК по налогу на прибыль в 2019

КБК по Патенту в 2019 году

КБК по (НДПИ) — налогу на добычу полезных ископаемых

КБК по ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН

182 1 05 03010 01 1000 110

182 1 05 03010 01 2100 110

182 1 05 03010 01 3000 110

КБК 2019 по налогам и сборам в Крыму и г. Севастополе

Уплата курортного сбора

Налог может быть введен с 01.05.18г. в Краснодарском крае, Алтайском, Ставропольском и на некоторых территориях Крыма. Для этих целей введен новый КБК – «Курортный сбор». Его код: 000 1 15 08000 02 000 140, где вместо первых трех цифр — «000» нужно будет проставлять код административной территории, на которой взимается сбор.

КБК по торговому сбору 2019

КБК для транспортного налога в 2019 году

Прочие платежи и сборы

Необходимость КБК

Существует множество кодов, которые применяются государственными структурами для упрощения контроля за деятельностью физических и . Помимо них, есть и те, что необходимы для своевременного и целенаправленного поступления платежей. К таким кодировкам и относится КБК – код бюджетной классификации.

Он означает последовательность цифр, которая направит любой платёж по назначению. Все платежи, поступающие в налоговый орган, имеют своё «место». К примеру, вы оплачиваете налоги на или вносите авансовый платёж по внебюджетным взносам – эти суммы имеют разное назначение, а потому будут учитываться в разных направлениях.

Чтобы все суммы, поступающие на государственных структур, не перепутались и было понятно, за что они переведены, каждому денежному переводу присваивается КБК. Это обширный классификатор, который включает множество кодов по самым разным целям платежей.

КБК необходим для:

• Корректной отправки денежных сумм;
• Отслеживания истории переводов;
• Упрощения учёта в государственных ведомствах;
• Управления финансовыми потоками;
• Фиксации долга по счёту.

В каких документах проставляется КБК

Коды бюджетной классификации – это обязательные атрибуты платёжных поручений по оплате:

• Штрафов;
• Пени;
• Налоговых сумм;
• Взносов во внебюджетные фонды.

Помимо этого, КБК необходимо обозначить в некоторых декларациях:

• По транспортному налогу;
• По ;
• По .

Если вам необходимо заполнить декларацию или оформить платёжное поручение с использованием КБК, вы всегда сможете найти перечень актуальных кодов на официальном сайте налоговой службы. Это удобно, если вы не знаете расшифровку кодов, а составить документ необходимо.

В любом платёжном поручении, сформированном, к примеру, налоговой инспекцией, уже имеется КБК. Вам не нужно его искать и проставлять самостоятельно. По цифрам, содержащимся в данном коде, получатель платежа сразу же определит назначение перевода и правильно учтёт его в своей деятельности.

Расшифровываем КБК

Любой код в классификаторе КБК включает 20 цифр, каждая из которых имеет своё назначение:

• Цифры с первую по третью означают адресата, которому предназначен платёж (например, код 182 – налоговая инспекция, 392 – Пенсионный Фонд, а 393 – Фонд социального страхования);
• Четвёртая цифра означает группу платежа (если налоговый орган получает суммы на свой счёт, то они характеризуются доходом и отмечаются единицей);
• Пятая и шестая цифры означают подгруппу предыдущего разряда, то есть, вид дохода (например, 06 – налог на имущество, 08 – это государственная пошлина, а 16 – различныештрафы);
• С седьмой по одиннадцатую цифры – более подробно разъясняют суть дохода и его подраздела;
• Цифры 12 и 13 означают, на каком уровне зачтены платежи (к примеру, федеральный бюджет обозначается «01», а региональные поступления – «02»);
• Цифры с 14 по 17 определяют, на что именно были переведены средства (например, проведение основного платежа – 1000, уплата пени – 2000, а штрафов – 3000);
• Цифры с 18 по 20 классифицируют виды дохода, уплаченные в бюджет (120 – это доходы от собственности, 130 – от оказания услуг за плату, 160 – переводы на социальные цели).

Давайте рассмотрим цифровые значения на примере КБК 182 101 02010 01 1000 110:

• 182 – платёж направлен в налоговую инспекцию;
• 1 – доход налогового органа;
• 01 – оплата налога на прибыль;
• 02010 – работодатель выступает агентом по уплате налогов;
• 01 – оплата произведена в федеральный бюджет;
• 1000 – уплата самого налога;
• 110 – доход от поступления налога.

Рассмотренный КБК 182 101 02010 01 1000 110 означает перевод для юридических лиц за своих наёмных работников. Платёж переводится на счёт налоговой инспекции федерального уровня.

Изменения КБК по страховым и налоговым взносам

В 2017 году было введено много нового в бюджетную классификацию. Изменения касаются, в частности, взносов во внебюджетные фонды. Теперь данные платежи находятся под контролем налогового органа. Исключения составляют платежи, связанные с травмами на производстве. Их также необходимо осуществлять в Фонд социального страхования.

Так как получатель платежей изменился, то и код классификатора стал другим. В 2018 году необходимо применять только новые коды, которые введены с 1 января 2017 года. Коды, действующие ранее, использовать не допускается.

Если ранее первые три цифры обозначались как 392 (ПФР) и 393 (Фонд социального страхования), то теперь необходимо для данных отчислений в КБК проставлять 182 (получатель перевода – налоговая инспекция).

Заполняем квитанцию на оплату налога

Чтобы оплатить налог или штраф по нему, необходимо грамотно заполнить расчётный документ, по унифицированной форме 0401060. КБК в нём указывается в строке 104.

Основные правила при заполнении платёжного документа:

• В качестве адресата (строка 16) необходимо указывать налоговую инспекцию (сокращённо);
• В поле для ИНН (строка 61) указывается номер налоговой (10 цифр);
• Идентификатор начисления будет равен «0», если это текущий платёж (22-ая строка);
• КБК указывается как «182»;
• указывается в поле 103 и равно 9 цифрам;
• Строка 105 содержит код ОКТМО, который равен 8 или 11 цифрам в зависимости от региона;
• В поле 106 обозначается назначение платежа. Содержит 2 заглавные печатные буквы (к примеру, текущие платежи обозначают комбинацией «ТП»);
• В строке 107 указывается период оплаты (например, запись «КВ.03.2017» означает оплату за третий квартал);
• 108-ая строка определяет основание платежа (значение «ТР» говорит, что оплата происходит по требованию налогового органа);
• Строка 109 отражает дату, в которую появилось основание для совершения платежа;
• Строка 110 не заполняется с 2015 года (проставляем «0»);
• 21-ое поле отражает очерёдность оплаты (при оплате налога ставим «5»).

Составить платёжное поручение можно легко с помощью официального сайта налоговой службы. Зайдя на интернет-страницу государственной структуры можно сформировать документ на оплату налога и оплатить в любом банке или через личный кабинет. При этом КБК и другие кодировки будут проставлены автоматически. Здесь же содержится и таблица со всем перечнем КБК.

Если в КБК допущена ошибка

Если по какой-то причине вы допустили ошибку при написании КБК, то налоговая не должна расценивать этот факт в качестве отсутствия оплаты. Во всяком случае, так говорится в Налоговом Кодексе. На деле же могут быть начислены штрафы.

Так как средства, которые отправлены с неверными реквизитами, не могут быстро найтись, то и вам будет начислена недоимка, которая грозит пеней. В налоговую ежедневно поступают сотни платежей, и отыскать среди них ваш – нелёгкая задача, которой мало кто захочет заниматься.

Чтобы заверить налоговый орган в том, что вы добросовестный плательщик, необходимо:

• Обратиться в тот банк, где вы осуществляли перевод и попросить платёжное поручение с отметкой банка о том, что платёж осуществлён;
• Написать заявление на поиск вашего платежа.

После того как оператор налоговой получит подтверждающие документы от вас, платёж будет найден и зачтён в вашу пользу.

Если вы допустили ошибку в КБК при составлении декларации, то можно подать уточняющую отчётность. К ней лучше приложить пояснительную записку, в которой рекомендуется указать вашу ошибку и дату подачи первичной декларации.

Важно понимать, что если в поле 104 окажется несуществующий КБК, то банк такое платёжное поручение не примет. В этом случае вы сразу можете исправить неточность. Чаще всего при ошибке в цифрах КБК платёж уходит в другое ведомство или расценивается как невыясненный. Однако, велика вероятность, что он всё же дойдёт до адресата и будет зачислен. Вы не будете считаться нарушителем закона, если произведёте перевод вовремя.

Если же вы получили штраф за то, что платёж поступил в налоговую несвоевременно из-за ошибки в КБК, можно оспорить действия налоговых представителей. Такие случаи уже были, и суд выступал на стороне истца.