A macska és a róka egy orosz népmese, amelyet az emberek szeretnek hallgatni, olvasni és...
Zöldek és gyógynövények
Bármely szervezet (vállalkozás) üzleti tevékenységét tükröző mutató.
A szállítói forgalmi mutató képlete a számviteli és üzleti számviteli adatok alapján kerül kiszámításra:
- A társaság mérlege (űrlap - 1. sz.),
- Jelentés a pénzügyi eredményeket(f - 2. sz.).
A kötelezettségek forgalmi arányának képletét arra használják, hogy meghatározzák a vállalat nyereségének maximalizálásának és jövedelmezőségének növelésének módjait.
Kötelezettségek forgalmi arányának képlete
A szállítói forgalmi mutató képlete azt az arányt tükrözi, amellyel a vállalkozás a hitelezőknek (vállalkozóknak, szállítóknak) a saját tartozását törleszti. A szállítói kötelezettségek forgalmi mutatója megmutatja, hogy a szállítók hányszor fordulnak meg, amikor a vállalat teljesíti kötelezettségeit.
A szállítók forgalmi arányának általános képletét úgy számítjuk ki, hogy a bevétel összegét a szállítói kötelezettségek átlagos éves összegéhez viszonyítjuk:
Okz = Vyr/KZ
Itt az Okz a szállítói forgalom mutatója,
B a vállalat bevétele a kiszámított időszakban,
KZ - a fizetendő számlák összege (például az éves átlag, ha a mutatót az évre számítják ki).
A tartozás éves átlagos összegének meghatározásához össze kell adni a számlázási időszak elején és végén lévő mutatókat, és ezt az összeget el kell osztani 2-vel. A mutatót leggyakrabban az évre számítják ki.
A mérlegben szereplő szállítói forgalmi arány képlete
Ha a mérleg és az eredménykimutatás sorait behelyettesítjük a szállítói forgalmi mutató képletébe, akkor a képlet a következő formában jelenik meg:
Okz = 2110. sor / (1520. sor)
Itt a 2110. sor a mérlegből vett bevétel összege,
1520. sor – kötelezettségek az eredménykimutatásból.
A mérlegben szereplő számlák átlagos éves összegét a következő képlet segítségével kell meghatározni:
KZsg=(sor 1520np + sor 1520kp)/2
Kötelezettségek forgalmi időszaka
A szállítói forgalom mutatójával együtt gyakran használják a szállítói kötelezettségek forgalmi mutatóját is, amely azt tükrözi, hogy hány nap alatt váltják készpénzre a szállítóállományt.
Pokz = 360 (365) / Okz
Itt PO kz a tartozás forgalmi időszaka,
Okz – szállítói kötelezettségek forgalmi aránya.
A képletben néha 360 nap helyett a 365 nap értéket adják meg, míg a képlet közgazdasági értelme annak meghatározása, hogy hány nap alatt fizette vissza a cég a tartozását a hitelezőknek.
A szállítói forgalom szerepe
A szállítók forgalmi arányának képletét tekintik a legfontosabb módszernek bármely vállalat teljesítményének meghatározására. A szállítói forgalmi mutatót a cégnél a következő személyek alkalmazzák munkájuk során:
- igazgató, felsővezető;
- értékesítési osztály vezetője,
- Termékértékesítési menedzserek,
- Pénzügyi vezetők stb.
A szállítói kötelezettségek forgalmi mutatója közvetlenül kapcsolódik olyan mutatókhoz, mint a likviditás és a fizetőképesség. Minél nagyobb a szállítói kötelezettségek forgalmi értéke, annál nagyobb a likviditás (fizetőképesség). Gyakran összehasonlítják a szállítói forgalmi rátát a követelések forgalmi rátával is. Ha az első nagyobb, akkor a vállalkozás hatékonyságáról beszélhetünk.
Példák problémamegoldásra
1. PÉLDA
2. PÉLDA
| Gyakorlat | Számítsa ki a szállítói forgalmi mutatót 2 időszakra a számviteli adatok alapján: oldal 1230 (1. időszak eleje) – 3512 ezer rubel, oldal 1230 (1. időszak vége) – 4 266 ezer rubel, oldal 1230 (2. időszak eleje) – 4 198 ezer rubel, oldal 1230 (2. időszak vége) – 3 615 ezer rubel, oldal 2110 (1. időszak) - 11 315 ezer rubel, oldal 2110 (2. időszak) - 11 925 ezer rubel, |
| Megoldás | Mindenekelőtt meg kell határozni az egyes évekre vonatkozó követelések átlagos értékét: KZ átl.(1 időszak) = (3512+4266)/2=3889 ezer rubel. KZ átl.(2. periódus) = (4198+3615)/2=3906,5 ezer rubel. Okz = 2110/1230 Okz (1 periódus) = 11315/3889 = 2,9 fordulat Okz (2. periódus) = 11925/3906,5 = 3,05 fordulat Következtetés. Azt látjuk, hogy a második periódusban megnőttek a szállítók, de ennek ellenére a vállalkozás hatékonyabban dolgozott, ami a nyereség növekedésével magyarázható. |
| Válasz | Okz (1) = 2,9 térfogat Okz (2) = 3,05 térfogat. |
Az együttható megegyezik az év naptári napjainak a szállítói számlák forgalmi arányához viszonyított arányával. A számítás kiinduló adata a mérleg.
Kiszámítása a FinEkAnalysis programban az Üzleti tevékenység elemzés blokkjában a szállítói kötelezettségek forgalmi időszakaként történik.
A szállítói forgalom időtartama - mit mutat
Mutatja a vállalat adósságainak átlagos visszafizetési idejét (a bankokkal szembeni kötelezettségek és egyéb hitelek nélkül)
Szállítói forgalom időtartama - képlet
Az együttható kiszámításának általános képlete:
Mérlegadatokon alapuló számítási képlet:
| K dox = | Időszak napokban |
| Hogy okz |
Ahol Hogy okz- szállítói kötelezettségek forgalmi aránya.
Kötelezettségek forgalmának időtartama - érték
Minél hosszabb a törlesztési időszak, annál nagyobb a visszafizetés elmaradásának kockázata. Ezt a mutatót figyelembe kell venni a jogi és magánszemélyek, terméktípusok, fizetési feltételek, pl. ügyletek feltételei.
Elfogadható értékek: minél kevesebb napba telik a szállítói számlák számlák szerinti átforgatása, annál jobb.
A szállítói forgalom időtartama - diagram
Hasznos volt az oldal?
Szinonimák
További információ a szállítói forgalom időtartamáról
- A fúziók és felvásárlások pénzügyi teljesítményének értékelése
A szállítói forgalom időtartamában az eltérés viszonylag kicsi: 8 nap, ezért a pénzügyi ciklus szempontjából hatékonyabb - Hogyan becsüljük meg egy vállalat válsághoz igazított értékét
X 100%-os tartozás időtartama forgalom átlagos fizetendő számlák összege az időszakra X 365 nap eladott áruk költsége - Egy vállalkozás pénzügyi elemzése – 2. rész
A szállítók forgalmi időszakát úgy határozzuk meg, hogy a vizsgált időszak időtartamát elosztjuk a szállítók forgalmi mutatójával. - Az Elan-95 LLC üzleti tevékenységi mutatói
A szállítói forgalmi mutató 2015-ben 9,7 fordulattal nőtt 2007-hez képest, ugyanakkor a szállítói forgalom időtartama 58 nappal csökkent, ami kompetens és rugalmas hitelezést jelez - A vezetői elemzés hibái és a kiküszöbölésükre vonatkozó javaslatok
Átlagos rövid lejáratú kötelezettségek az időszakra Összehasonlíthatónak kell lennie a forgalom időtartamával Normálisan működő szervezeteknél az érték - Kereskedelmi szervezet forgóeszköz-elemzésének módszertana
Tdz - forgalom napokban, kintlévőség egy forgalmának átlagos időtartama Tfc - pénzügyi ciklus időtartama napokban Tkz - forgalom napokban... PR 13 ahol Tkz - forgalom napokban, tartozás egy forgalmának átlagos időtartama SPR - eladott áruk, termékek, munkák, szolgáltatások költsége Zsr - átlagos szállítói egyenlegek - A pénzügyi válság alatti kintlévőségek elemzése és kezelése
Ugyanakkor válsághelyzetben nem annyira a kintlévőségek forgalmának futamideje a fontos, hanem az, hogy a kereskedelmi hitelezés feltételeinek kialakításakor ne legyen hosszabb a szállítói forgalomnál , érdemes megérteni, hogy még ben - Az üzleti tevékenység elemzésének szerepe a szervezet szállítói kötelezettség-kezelési rendszerében
Kötelezettségek forgalmi aránya a forgalomban 16,17 18,09 9,93 -6,24 Egy forgalmi nap időtartama 22 20 36 - A szervezetek fizetőképességének és likviditásának elemzési módszertanának fejlesztése
Az OKZ a számlák keletkezésének pillanatától a törlesztésig eltelt időszakot tükrözi. Az OZ készletek forgalmának időtartama jellemzi az átlagos eltarthatóságot - Egy vállalkozás pénzügyi elemzése – 4. rész
Forgalmi időszak a tartozás teljes összegére nap 360 1,5 240 360 1,3 277 37 A működési időszak időtartama - Az orosz élelmiszeripari vállalatok pénzügyi ciklusa és eszközarányos megtérülése: a kapcsolat empirikus elemzése
Megállapították, hogy a forgótőke összes összetevőjének időtartama, beleértve a szállítói kötelezettségek forgalmi idejét is fordított kapcsolat jövedelmezőséggel - Egy vállalkozás üzleti tevékenységének értékelése eszközforgalmi mutatók alapján
Az egyetlen pozitívum, hogy a kintlévőség napokban kifejezett forgási ideje rövidebb, mint a szállítónapokban kifejezett forgási idő, azaz. készpénz azelőtt érkeznek meg, hogy ki kellene adni őket, így összegezve - A mezőgazdasági szervezetek pénzügyi helyzetének elemzése eredményeinek értelmezési sajátosságai
Az elemzési folyamat mélyreható faktoranalízist igényel a forgási ütemnek az eszközök jövedelmezőségi szintjének változásának dinamikájára gyakorolt hatásáról, valamint a készletek típusonkénti osztályozásáról... A vevők feletti valós tőkeáttétel hiánya, ill. A beszállító határozza meg a minimális különbséget a működési és a pénzügyi ciklus időtartama között mezőgazdaság Tekintettel arra, hogy a feltételesen ingyenes... Tekintettel arra, hogy a szállítói tartozás növelésével a feltételesen ingyenes finanszírozás lehetőségei objektíven korlátozottak, a dinamikus, ill. szerkezeti elemzésértéke különös jelentőséget kap, amihez össze kell hasonlítani a kintlévőségek és az eladások változási ütemét A kamatmutatók összekapcsoltsága és egyensúlya esetén nagy valószínűséggel - Pénzügyi kimutatások elemzése. Gyakorlati elemzés számviteli (pénzügyi) kimutatások alapján
A készletforgalmi napok időtartama 365 x p 1 p 2 183 209 207 278 355 Megfigyelhető... A késztermékek egyenlegének növekedése a vállalkozás raktáraiban a működő tőke hosszú távú befagyásához, készpénzhiányhoz vezet , hiteligény és kamatfizetés... A késztermékek egyenlegének növekedése a vállalkozás raktáraiban a forgótőke hosszú távú befagyásához, készpénzhiányhoz, hitel- és fizetési igényhez vezet. az utánuk fizetett kamat, a szállítókkal szembeni számlák növekedése, a vállalkozás alkalmazottainak bérköltsége stb. Az erőforrások rendelkezésre állásának időtartama - Egy vállalkozás fizetőképességének és pénzügyi forrásai likviditásának egyensúlyba hozatala
A nehezen értékesíthető eszközök, a kétes kintlévőségek, a hosszú forgási idővel rendelkező készletek összetételének növekedésére irányuló tendencia a forgóeszközök forgalmának lelassulását teheti lehetetlenné egy ilyen vállalkozás - A vevőállomány forgalmi aránya
A D12 azt mutatja meg, hogy a vállalkozásnak mely időszak alatt kell megtéríteni a pénzeszközöket a megtermelt termékek vagy nyújtott szolgáltatások költsége formájában, valamint a készleteket és a szállított számlákat az előállított termékek vagy nyújtott szolgáltatások költsége formájában kell értékesíteni Minél hosszabb az időtartam a pénzügyi ciklus - A késztermékek forgalmának időtartama
A késztermékek egyenlegének növekedése a vállalkozás raktáraiban a forgótőke hosszú távú befagyasztásához, készpénzhiányhoz, kölcsönök szükségességéhez és kamatfizetéshez vezet. - Szervezet hitelportfólió kezelése
A legtöbb vállalat a kereskedelmi hitelek halasztott fizetési időtartamának meghatározásakor a versenytársakra helyezi a hangsúlyt, de figyelni kell a kintlévőségek forgalmának ütemét. - Tőkeforgalom menedzsment
A d12 pénzügyi ciklus időtartama megmutatja, hogy a vállalkozásnak mely időszak alatt kell megtérítenie a pénzeszközeit az előállított termékek vagy nyújtott szolgáltatások költsége formájában, valamint a készleteket és a fizetendő számlákat az előállított termékek vagy szolgáltatások költsége formájában kell értékesíteni. feltéve, minél hosszabb a pénzügyi ciklus időtartama - A működési és pénzügyi ciklusok időtartamának a Tula régió vállalkozásainak pénzügyi stabilitására gyakorolt hatásának vizsgálata
A saját forgótőke-szükséglet számítása a forgóeszközökbe fektetett tőke átlagos összege és a tartozások átlagos egyenlege közötti különbségként ... NOK AZOT 2014 2013 2014 2013 1 Tárolás időtartama készletek nap 22,47 25,49 20,11 24,94 2 A gyártási folyamat időtartama nap 0,397
A szállítói forgalom egy olyan mutató, amely megmutatja, hogy egy vállalat milyen gyorsan tudja kifizetni a beszállítókkal, vállalkozókkal és más partnerekkel szemben fennálló tartozásait. Kiszámítására általában akkor kerül sor, ha két vállalkozás (például eladó és vevő) együttműködéséről döntenek.
A szállítói forgalom világos képet ad a partner fizetőképességéről. Megvéd a veszteséges ügyletek ellen, és csak megbízható, pénzügyileg stabil cégekkel köthet megállapodást.
Képlet a szállítói forgalom kiszámításához
A forgalom kiszámításának két módja van:Figyelembe véve a termelési költségeket;
Beleértve a bevételt.
Ezen módszerek mindegyikében ugyanazt a mutatót számítják ki - a szállítók forgalmi arányát. Figyelembe véve a termelési költségeket, az együttható a következő képlettel számítható ki:
Kokz = Srt\Skz, ahol:
Kokz – szükséges forgalmi arány;
Срт – az eladott áruk költsége;
Az SKZ a szállítók átlagos mutatója.
Az átlagos szállítói kötelezettség (Akz) viszont nagyon könnyen kiszámítható. Ehhez ismernie kell az adósságot a számlázási időszak elején és végén, majd:
Skz = (Kznp + Kzkp)/2.
A kötelezettségek bevételen keresztüli forgalmi arányának kiszámításához egy másik képletet használnak:
Kokz = V\Skz, ahol:
Kokz – szállítói kötelezettségek forgalmi aránya;
B – bevétel összege;
SKZ az átlagos szállítói kötelezettség, amelyet az előző módszerrel megegyező módon számítanak ki.
Pontosabbnak tekinthető az együttható kiszámítása az előállítási költségek figyelembevételével. Oroszországban ezt a módszert használják leggyakrabban. A választást az magyarázza, hogy a bevétel figyelembevételével történő kiszámításkor az együttható némileg torzulhat az áruk eltérő felárai miatt.
Képlet a szállítói forgalom napokban történő kiszámításához
A partner fizetőképességének felméréséhez és a leendő partner pénzügyi helyzetének azonosításához valamivel kényelmesebb a napokban kifejezett forgalom számítása. A forgalmi aránnyal együtt kiszámítható a szállítói kötelezettségek forgalmi ideje. Ez a következő képlet szerint történik:Pokz = T/Kokz, ahol:
Pokz – szállítói kötelezettségek forgalmi ideje;
T – számlázási időszak napokban;
Kokz – szállítói kötelezettségek forgalmi aránya.
Minél rövidebb a kapott időszak (Pokz), annál gyorsabban törleszti a partner a tartozásait. Nem javasolt olyan cégekkel együttműködni, amelyeknek a forgalmi ideje több nap, mint a partner által felajánlható halasztás. Ebben az esetben nagyon nagy a kockázata annak, hogy nem kapja meg időben a pénzt.
Hogyan befolyásolja a forgalom egy vállalat pénzügyi helyzetét?
Természetesen a forgalmi mutatók kiszámításakor figyelembe kell venni a komplexum helyzetét:Határozottan elmondható, hogy a magas szállítói kötelezettségek forgalmi aránya a vállalkozás pénzügyi stabilitását jelzi – ilyen partnerrel lehet együtt dolgozni.
További elemzés a kintlévőség kiszámításával végezhető el. Ha értéke nagyobb, mint a szállítói kötelezettség mutató, akkor a vállalat képes lesz megbirkózni a hitelkötelezettségeivel.
Az alacsony szállítói tartozások aránya azonban előnyös magának a társaságnak – ez lehetővé teszi számára, hogy az „ingyenes” időszakban bizonyos számú napig használja a partner eszközeit.
A szállítói kötelezettségek forgalmának mutatója azt az időt mutatja, amely alatt egy vállalat kifizeti a saját tartozását a partnereknek, például beszállítóknak. Általános értelemben a forgalmi időszak lehetővé teszi a cég fizetőképességének felmérését, ami fontos a beszállítók és a vállalkozók számára az adott vállalkozással való együttműködési döntés meghozatalakor. A befektetők ezt a mutatót a vállalat értékelése során is használják, és figyelembe veszik, amikor az alapok befektetéséről döntenek.
A különböző szintű elemzők a szállítói kötelezettségek (AP) forgalmi időszakát használják a vállalkozások értékelésére. A hiteltartozás forgalmának főbb mutatói:
- Forgalmi arány;
- Forgalom napokban.
Az adatok alapján kiszámítható az együttható pénzügyi kimutatások az általánosan elfogadott képlet szerint:
Értékesítési forgalom = Eladott áruk önköltsége/Eladás átlagértéke
Gazdasági értelemben az eladott áruk bekerülési értéke itt az értékesítés költségeinek és a készletváltozásoknak az időszakra vonatkozó összegét jelenti. A tartozás átlagos értékét az időszak eleji és végi tartozás összegének átlagaként számítjuk ki. A részletesebb képlet így néz ki:
Volumen mutató = (Értékesítés + (időszak végi készletek - időszak eleji készletek))/((Tartósság az időszak végén + Tartozás az időszak elején) * 0,5)
Ez a képlet bármely cégnél alkalmazható, amely közzéteszi pénzügyi kimutatásait. Fontos odafigyelni az áfát is tartalmazó mutatók összehasonlíthatóságára: a tapasztalatlan elemzők gyakran esnek abba a hibába, hogy a számlálóba és a nevezőbe össze nem hasonlítható mutatókat tesznek, például az áfát tartalmazó értékesítési költségeket és az áfa nélküli szállítói kötelezettségeket.
Az együttható mellett a napokban kifejezett szállítói forgalom is kiszámításra kerül, amelynek képlete a következő:
KZ forgalom = 365/KZ forgalmi arány
Ha a szállítói kötelezettségek forgalmi időszakát vesszük figyelembe, a képlet azt mutatja meg, hogy átlagosan hány nap telt el attól az időponttól, amikor a szolgáltatást a vállalatnak kifizették.
A gyakorlatban egy egyszerűsített képletet használó számítást is használnak a bevétellel a számlálóban:
A zárlati együttható mennyisége = Bevétel/A rövid távú érték éves átlagértéke
A pénzügyi kimutatások felhasználóinak gyakran mérlegadatok alapján kell kiszámítaniuk ezt az arányt. Ezt a következő képletekkel lehet megtenni:
- Okz = sor 2120 + (sor 1210kp - sor 1210np))/(sor 1520np + sor 1520kp) x 0,5
- Okz = 2110 sor/(sor 1520np + sor 1520kp) x 0,5
Együttható értékek
Az Oroszországi Gazdasági Fejlesztési Minisztérium 373/pr számú rendelete szerint a rövid lejáratú eszközök forgalmának időtartama nem haladhatja meg a 40 naptári napot.
Vezetői értelemben ennek a mutatónak a normál értéke sok különböző tényezőtől függhet, például iparágtól, a vállalkozás méretétől stb. A vállalkozás szempontjából jövedelmezőbb az alacsony arány, mert ez azt jelenti, hogy a pénzeszközök tovább maradnak a cég számláin, és a folyó tevékenységek finanszírozására használják fel, ráadásul ingyenesen, mivel nem tartozásról van szó. Banki vagy különböző pénzügyi piaci eszközökön keresztül történő hitelezés esetén a társaság kamatot fizetne a forrásfelhasználásért, a KZ-nél azonban nincs ilyen előírás.
A beszállítók és a kivitelezők szempontjából a magas forgalmi arány jövedelmezőbb, hiszen a hitelező a szolgáltatásai gyorsabb fizetésében érdekelt, és szívesebben működnek együtt a magas árbevételű cégekkel.
Először is, a kapott áruk és szolgáltatások fizetési sebességének mutatója fontos szerepet játszik a vállalat likviditásának értékelésében. A vevő- és szállítóállomány forgalmának arányát gyakran kiszámítják, ami új arányszámot eredményez: ha ez nagyobb egynél (vagyis a vevőállomány gyorsabban forog, mint a szállító), akkor ez pozitív tényező a vállalat számára. beszállítókkal és vállalkozókkal való interakció szempontjából.
A KZ forgalmi mutató magas értéke a vállalat pénzügyi stabilitását is jelzi: mindig van forrása a kapott áruk és szolgáltatások kifizetésére. A mutató mind az adósságállomány csökkenése, mind a javuló működési mutatók (árbevétel növekedés vagy költségcsökkentés) miatt növekedhet.
Így a szállítói tartozások elemzését a vállalatok belső irányításra, valamint a beszállítókkal és vevőkkel való kölcsönösen előnyös együttműködésre használják. A szervezetek elemzik forgalmi időszakukat, hogy egyensúlyt teremtsenek a tevékenységük jövedelmező finanszírozása és a jó hírnév között. Ezen túlmenően hasznos, ha egy vállalat ismeri ügyfelei forgalmi arányát, hogy megértse, milyen gyorsan kapja meg áruiért és szolgáltatásaiért a fizetést.
Figyelem, csak MA!
