مالیات حمل و نقل در UTII در سال. شرایط اعمال UTII و محدودیت درآمد. نحوه محاسبه پایه مالیات برای UTII برای سه ماهه

بیایید مبرم ترین و مبرم ترین سؤال را برای «تحریرکنندگان» در نظر بگیریم: آن چه خواهد بود نرخ UTIIدر سال 2017

ویژگی های حالت ویژه

در قلمرو فدراسیون روسیه، برخی از پرداخت کنندگان که فعالیت های تجاری خاصی را انجام می دهند، حق دارند به طور مستقل نوع قابل قبولی از مالیات را انتخاب کنند. در میان رژیم های خاص، مالیات بر درآمد منتسب به طور گسترده ای گسترش یافته است. که در آن نرخ UTIIبهینه برای شرکت ها و بازرگانی که کسب و کارشان سودآوری خوبی دارد.

اگر قبلاً فقط یک مقدار ثابت 15٪ داشت، پس از اینکه قانون شماره 232-FZ از 13 ژوئیه 2015 در تاریخ 1 اکتبر 2015 لازم الاجرا شد، مقامات محلی توانستند آن را کاهش داده و متمایز کنند. بنابراین، مقدار UTII می تواند از 7.5 تا 15 درصد متغیر باشد.

شرایط انتقال به "حساب" در فصل 26.3 قانون مالیات فدراسیون روسیه آمده است. در صورت عدم وجود عوامل بازدارنده، یک تاجر یا شرکت ملزم به ارائه درخواست مربوطه به بازرسی خدمات مالیاتی فدرال محلی است.

برای اشخاص حقوقی این فرم شماره UTII-1 است:

برای کارآفرینان فردی - فرم UTII-2:

پرداخت کننده به طور مستقل مبلغ مالیات را محاسبه می کند. این اطلاعات در اظهارنامه منعکس شده است که به صورت سه ماهه به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود. مهلت ارسال تا روز بیستم با احتساب اولین ماه بعد از سه ماهه قبل می باشد.

محاسبه مالیات

همراه با اصلاحات انجام شده در قانون مالیات فدراسیون روسیه، به مقامات محلی اجازه می دهد ارزش را تعیین کنند نرخ های UTIIبنا به صلاحدید ما، تغییرات بر فرم اظهارنامه نیز تأثیر گذاشت. دستور خدمات مالیاتی فدراسیون روسیه مورخ 22 دسامبر 2015 به شماره ММВ-7-3/590 هنگام پر کردن بخش دوم نیاز به ارائه دارد. نرخ UTIIبر اساس نوع فعالیت

تا سال 2017، 3 نسخه از طبقه بندی کننده OKVED در فدراسیون روسیه مرتبط بود: 029-2001، 029-2007 و 029-2014 (OKVED 2). دستور Rosstandart مورخ 31 ژانویه 2014 شماره 14 تصمیم گرفت: از 1 ژانویه 2017 نسخه های 029-2001 و 029-2007 نامعتبر می شوند. رمزگذاری باید مطابق با OKVED-2 و OKPD-2 باشد.

فهرست فعالیت هایی که مقامات محلی می توانند UTII را برای آنها اعمال کنند در هنر آورده شده است. 346.26 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. و اطلاعات دقیق را باید در مقررات پایتخت ها یا شهرداری ها جستجو کرد. مشخص هم هست نرخ UTII در سال 2017 برای کارآفرینان فردیو اشخاص حقوقی

نوآوری ها

استاندارد نرخ UTII استدر سال 2017 15٪. اگر کمتر باشد، تا 7.5٪. اندازه K1، طبق اطلاعات ما، یکسان است - 1.798. و مقدار K2 در سطح محلی تنظیم می شود. بنابراین، شرکت ها و کارآفرینان فردی با تغییرات جهانی در UTII در سال 2017 تهدید نمی شوند. علاوه بر این، از قبل مشخص شده است که رئیس جمهور فدراسیون روسیه قبلاً نه قوی خود را به افزایش گفته است نرخ های UTII در سال 2017.

روز خوب! من همچنان به نوشتن مقاله در مورد آن ادامه می دهم تغییرات در تجارت 2017و نوبت امروز مقاله ای در مورد است مالیات UTII در سال 2017.

همانطور که احتمالاً قبلاً می دانید، چنین بود، که البته برای رژیم ویژه UTII یک امتیاز مثبت است.

قبل از نوشتن مقاله، از روی عادت، سایت هایی را مرور کردم که در نتایج TOP5 موتور جستجوی Yandex قرار دارند و در واقع هیچ چیز تعجب آور نیست. همانطور که اینترنت زباله دانی بود، همچنان همین طور است.

یک بار دیگر تکرار می کنم فقط از منابع رسمی استفاده کنید. پس از بررسی مقالات به این نتیجه رسیدم که آنها به سادگی آنها را از یکدیگر کپی کرده اند.

مالیات واحد بر درآمد منتسب در سال 2017

بیایید نگاهی دقیق‌تر به مالیات UTII در سال 2017 بیندازیم، چه تغییراتی ظاهر شده است و چگونه منعکس خواهد شد.

گزارش مالیات UTII در سال 2017

در مورد گزارش مالیات UTII، تغییراتی نسبت به سال 2016 وجود داشته است.

گزارش سه ماهه مالیات UTII در سال 2017 ضروری است:

• سه ماهه اول - ژانویه، فوریه، مارس - گزارش تا 20 آوریل 2017؛
• سه ماهه دوم - آوریل، مه، ژوئن - گزارش تا 20 ژوئیه 2017.
• سه ماهه سوم - جولای، آگوست، سپتامبر - گزارش تا 20 اکتبر 2017.
• سه ماهه چهارم - اکتبر، نوامبر، دسامبر - گزارش تا 22 ژانویه 2018.

آخرین مهلت برای پرداخت مالیات UTII در سال 2017

1. برای سه ماهه اول - پرداخت تا 25 آوریل 2017؛
2. برای سه ماهه دوم - پرداخت تا 25 جولای 2017؛
3. برای سه ماهه سوم - پرداخت تا 25 اکتبر 2017؛
4. برای سه ماهه چهارم - پرداخت تا 25 ژانویه 2018.

همچنین دانلود نمونه پر کردن اعلامیه UTII 2017: دانلود نمونه تکمیل بیانیه UTII 2017.

به همه یادآوری می کنم که وجود ندارد. بنابراین در انتخاب سیستم مالیاتی دقت کنید.

چه درصدی باید در مالیات UTII در سال 2017 پرداخت شود

همانطور که قبلا بود، نرخ مالیات UTII در روسیه 15٪ است.

اگرچه برخی از مناطق ممکن است نرخ بهره ترجیحی را معرفی کنند. ما هرگز آن را معرفی نکرده ایم، بنابراین من میانگین نرخ بهره مالیات UTII را می نویسم.

فرمول مالیات UTII 2017

همانطور که برای ، از همان ابتدای رژیم ویژه UTII بدون تغییر باقی مانده است ، زیرا از ضرایب کاهش دهنده ویژه K1 و K2 برای تنظیم میزان مالیات استفاده می شود.

مالیات UTII = BD*FP*K1*K2*15% که در آن، FP یک نشانگر فیزیکی است، K1 یک شاخص تصحیح کننده تورم است، K2 یک ضریب کاهش تورم است که برای کاهش مالیات کار می کند و نشان می دهد که شرکت در فعالیت ها چقدر سودآور است. منطقه. و 15% آخر مبلغ مالیات است.

DB و FP - برای هر نوع فعالیت می توانید در مقاله من "سودآوری اساسی" را مشاهده کنید.

K1 – این ضریب توسط وزارت توسعه اقتصادی پذیرفته شده و در سال 1396 برابر با 1.798 است.مستقر ( قانون فدرال 30 نوامبر 2016 شماره 401-FZ).

همانطور که می بینید، برای سومین سال است که ضریب K1 1.798 است و این البته نمی تواند خوشحال کننده باشد.

K2 - این ضریب در سطح منطقه پذیرفته شده است و به ندرت تغییر می کند. می توانید آن را در وب سایت اداره شهری که قصد دارید در آن تجارت کنید پیدا کنید.

تغییرات بیشتر مربوط به UTII در سال 2017

• کاهش 1٪ در پرداخت به صندوق بازنشستگی بیش از 300000 روبل. تیراژ عمومی، قبل از اینکه بحث های زیادی در مورد این موضوع وجود داشت، اکنون هیچ سوالی وجود ندارد. یک کارآفرین حق دارد مبلغ مالیات را 1٪ بیش از 300000 روبل کاهش دهد، این در (بند 1 ماده 430 قانون مالیات فدراسیون روسیه) تأیید شده است.
• به کارآفرینان انفرادی اجازه داده شد که حق بیمه خود را به همراه مشارکت برای کارکنان کاهش دهند، اما نه بیش از 50٪ از خود مالیات. زیرصفحه 1 مورد 2 هنر. 346.32 کد مالیاتی فدراسیون روسیه). یادآوری می کنم که قبل از این، یک کارآفرین انفرادی از حق کاهش مالیات بر سهم خود محروم شده بود، اگر کارمند داشت، کاهش فقط در مورد سهم کارمندان انجام می شد.
• صاحبان کامیون هایی که از سال 2017 در سیستم مالیاتی ساده و UTII ثبت شده اند می توانند مالیات حمل و نقل را در عوارض جاده کاهش دهند.
• از سال 2017، طبقه بندی کننده OKUN معتبر نیست و همه انواع فعالیت ها اکنون باید از OKVED2 یا OKPD2 گرفته شوند (فهرست خدمات خانگی که در UTII قرار می گیرند باید در اسناد نظارتی منطقه ای روشن شوند، آنها همچنین در اداره شهر ارسال می شوند. سایت اینترنتی.

صندوق پول آنلاین و مالیات UTII در سال 2017

بسیاری از سوالات دقیقا از صندوق های نقدی آنلاین برای مالیات UTII. بنابراین طبیعتاً نمی‌توانستم این موضوع را لمس نکنم.

و بنابراین، در مورد مالیات UTII، وضعیت صندوق های نقدی آنلاین در سال 2017 به شرح زیر است:

1. ارائه خدمات در UTII برای کارآفرینان فردی و شرکت های LLC در سال 2017 که از فرم های گزارش دهی دقیق استفاده می کردند نیز از اواسط سال 2018 به کار خود ادامه می دهند.
2. تجارت خرده فروشی در UTII برای کارآفرینان فردی و شرکت های LLC در سال 2017 که رسیدهای فروش، PKO و غیره را در قالب اسناد اولیه صادر کردند. آنها همچنین تا اواسط سال 2018 کار می کنند (بندهای 8 و 9 هنر 7 قانون فدرال 3 ژوئیه 2016 شماره 290-FZ);
3. برای آن شرکت‌های LLC و کارآفرینان فردی که در سال 2017 رسیدهای نقدی صادر کردند، دوران تاریکی فرا رسید. آنها موظفند صندوق های نقدی را با صندوق های آنلاین جدید جایگزین کنند. از فوریه 2017، صندوق های آنلاین جدید باید نصب شوند. قدیمی ها دیگر ثبت نمی شوند.

و در پایان، یک مگس کوچک در مرهم، تا ژوئیه 2018، همه کارآفرینان فردی و شرکت های LLC تحت رژیم ویژه UTII باید به صندوق های نقدی آنلاین روی بیاورند..

در حال حاضر، بسیاری از کارآفرینان از این حسابداری اینترنتی برای تغییر به UTII، محاسبه مالیات، مشارکت و ارسال گزارش به صورت آنلاین استفاده می کنند، آن را به صورت رایگان امتحان می کنند. این سرویس به من کمک کرد تا در خدمات حسابداری صرفه جویی کنم و از رفتن به اداره مالیات نجات پیدا کنم.

روند ثبت نام دولتی یک کارآفرین فردی یا LLC اکنون حتی ساده تر شده است. اگر هنوز کسب و کار خود را ثبت نکرده اید، اسناد ثبت نام را کاملاً رایگان و بدون خروج از خانه خود از طریق سرویس آنلاینی که آزمایش کرده ام تهیه کنید: ثبت نام یک فرد کارآفرین یا LLC به صورت رایگان در 15 دقیقه. تمام اسناد مطابق با قوانین فعلی فدراسیون روسیه است.

این، به طور کلی، تمام چیزی است که در مالیات UTII در سال 2017 تغییر کرده است. اگر سوالی دارید، مثل همیشه می توانید آنها را در گروه من بپرسید

UTII یک رژیم مالیاتی ویژه برای مشاغل کوچک است که به شما امکان می دهد بسیار کمتر از . طبیعتاً این سؤال مطرح می شود: آیا انواع فعالیت ها برای UTII در مسکو در سال 2019 تأیید شده است؟ آیا بازرگانان کلان شهرها می توانند بار مالیاتی خود را با انتخاب انتساب کاهش دهند؟ این یک سوال دشوار است، از شما دعوت می کنیم با ما به بررسی آن بپردازید.

ماهیت UTII چیست

نام رسمی کامل این رژیم عبارت است از: «نظام مالیات به صورت مالیات واحد بر درآمد انتسابی برای انواع خاصی از فعالیت‌ها». این خیلی واضح نیست، بنابراین باید در مورد چیستی آن با کلمات ساده و قابل درک برای یک غیر متخصص صحبت کنیم.

همانطور که می بینید، نام رژیم مالیاتی شامل مفهوم "درآمد منتسب" است. منتسب به معنای نسبت داده شده، فرض شده، مورد انتظار است. بر این اساس، درآمد منتسب به درآمد واقعی ارتباطی ندارد.

و چه کسی درآمد را برای پرداخت کننده UTII 2019 محاسبه یا محاسبه می کند؟ درآمد انباشته طبق یک محاسبه خاص در ماده 346.29 قانون مالیات فدراسیون روسیه محاسبه می شود. برای محاسبه مالیات باید اطلاعات زیر را بدانید:

• FP - نشانگر فیزیکی (مساحت یک منطقه فروش یا تسهیلات پذیرایی در متر مربع؛ تعداد کارمندان یا وسایل نقلیه و غیره)؛
• BD - سودآوری اساسی، محاسبه شده در واحد شاخص فیزیکی به روبل.
• K1 یک ضریب کاهش قیمت است که سالانه به دستور وزارت توسعه اقتصادی فدراسیون روسیه تأیید می شود.
• - این یک ضریب تصحیح است که توسط مقامات محلی اتخاذ شده است و می تواند از 0.005 تا 1 متغیر باشد.

در نگاه اول، همه این محاسبات بسیار پیچیده به نظر می رسند، اما اینطور نیست. بیایید آن را با یک مثال نشان دهیم.

مثال

یک کارآفرین فردی به حمل و نقل کالا مشغول است؛ او صاحب دو واحد حمل و نقل بار است. برای این نوع فعالیت چه مالیاتی باید بپردازد؟

بیایید شاخص های FP و DB را از 346.29 کد مالیاتی فدراسیون روسیه بگیریم:

• نشانگر فیزیکی (تعداد وسایل نقلیه مورد استفاده برای حمل کالا) = 2;
• سودآوری اساسی در هر واحد FP = 6000 روبل.

K1 در سال 2019 برابر با 1.915 برای تمام مناطق روسیه است. تنها چیزی که باقی می ماند این است. برای مثال، بیایید حداکثر مقدار K2 را در نظر بگیریم، یعنی. 1.

ما همه مقادیر را در فرمول محاسبه درآمد منتسب شده جایگزین می کنیم: 6000 * 2 * 1915 * 1 = 22980 روبل. این دقیقاً درآمدی است که دولت به یک شرکت حمل و نقل با دو واحد حمل و نقل کالا نسبت می دهد. اما در عمل، در بیشتر موارد، درآمد واقعی حداقل یک مرتبه بزرگتر از این ارقام برآورد شده است.

اکنون متوجه خواهیم شد که چقدر مالیات بر این درآمد باید به بودجه پرداخت شود. برای انجام این کار، درآمد حاصل را در نرخ مالیات 15٪ ضرب می کنیم، 3447 روبل دریافت می کنیم. نه چندان؛ بر اساس یک کامیون، مالیات فقط 1723 روبل در ماه خواهد بود.

اما، همانطور که در تبلیغات می گویند، این همه چیز نیست. مالیات UTII محاسبه شده 2019 را می توان با میزان حق بیمه پرداختی توسط کارآفرینان فردی برای خود و برای کارکنانشان کاهش داد. بیایید فرض کنیم که کارآفرین نمونه ما در سه ماهه گزارش 15000 روبل مشارکت پرداخت کرده است و مالیات این سه ماهه 10341 روبل بوده است.

محدودیتی برای کارفرمایان وجود دارد - مالیات محاسبه شده را می توان با میزان سهم پرداختی کاهش داد، اما نه بیش از 50٪. بنابراین، کارآفرین ما فقط نیمی از مبلغ محاسبه شده را به بودجه پرداخت می کند، یعنی. فقط 5170 روبل در هر سه ماه.

موافق باشید که چنین بار مالیاتی پایینی مستحق محاسبات پیچیده است. و علاوه بر این، ما به وضوح نشان دادیم که چرا UTII برای مشاغل کوچک بسیار جذاب است.

آیا نصب صندوق نقدی آنلاین برای کارآفرینان فردی در UTII ضروری است:

مودیان مالیات بر درآمد انتسابی چه کاری می توانند انجام دهند؟

به طور طبیعی، ایالت لیست فعالیت های مجاز در UTII را به شدت محدود می کند، زیرا مالیات از آنها بسیار ناچیز است. از جمله خدمات دامپزشکی و خانگی در مساحتی بالغ بر 150 متر مربع است. متر، حمل و نقل، و غیره. فهرست مناطق کسب و کار توسط ماده 346.26 قانون مالیات ایجاد شده است، می توانید با آن آشنا شوید.

علاوه بر این، هر منطقه حق دارد انواع فعالیت های تجویز شده را تا ممنوعیت کامل کاهش دهد. و به طور کلی، مقامات قصد دارند رژیم مالیاتی UTII را برای مشاغل کوچک لغو کنند. با این حال، در حال حاضر تاریخ انقضای انتساب از سال 2018 به 2021 موکول شده است.

پس از این، انتخاب رژیم های مالیاتی برای سازمان ها به و محدود می شود، اما کارآفرینان فردی نیز می توانند روی آن کار کنند، که در اصل آن بسیار شبیه به UTII است.

آیا بازرگانان مسکو می توانند روی UTII کار کنند؟

خوب، سوال اصلی مقاله ما این است - آیا بازرگانان سرمایه می توانند روی انتساب کار کنند؟ متأسفانه، برای UTII در مسکو در سال 2019، انواع فعالیت های مشخص شده در ماده 346.26 قانون مالیات فدراسیون روسیه کاملاً ممنوع است. و حتی در زمانی که این رژیم در پایتخت مجاز بود، تنها یک نوع به آن منتقل شد - تبلیغات در فضای باز با استفاده از ساختارهای تبلیغاتی.

علاوه بر این، UTII به صورت مختصر در شهرهای دیگر با اهمیت فدرال استفاده می شود: در سواستوپل و سنت پترزبورگ. فقط انواع خاصی از فعالیت ها در اینجا مجاز است. منطق قانونگذاران روشن است، زیرا گردش مالی در این شهرها به طور قابل توجهی از سهم درآمد فعالیت های مشابه در سایر محلات فراتر می رود. و هزینه های بودجه ای این شهرها قابل توجه است و باید از بیت المال تامین شود. اگر مشاغل در شهرهای فدرال مجاز به فعالیت در UTII باشند، کلان شهرها به سادگی هزینه های خود را پوشش نمی دهند.

اگر یک سازمان یا کارآفرین در مسکو ثبت شده باشد چه باید کرد؟ آیا آنها فرصت کار برای UTII را دارند؟ متاسفانه نه در پایتخت. اما می توانید به عنوان پرداخت کننده مالیات بر درآمد منتسب در منطقه مسکو یا منطقه دیگری از روسیه ثبت نام کنید.

برای انجام این کار، یک سازمان با آدرس قانونی در مسکو باید یک بخش جداگانه در محل کسب و کار در هر منطقه ای که UTII در آن فعالیت می کند، ثبت کند. علاوه بر این، باید با ارسال فرم مناسب در اداره مالیات محلی ثبت نام کنید.

کارآفرینان فردی با ثبت نام در مسکو فرصت مشابهی دارند، اما نیازی به ثبت یک بخش جداگانه ندارند.

آیا هنوز کسب و کار خود را باز نکرده اید و فقط در حال برنامه ریزی برای تنظیم اسناد برای ثبت نام یک کارآفرین فردی هستید؟ خدمات آنلاین رایگان 1C-Start به شما کمک می کند اسناد را برای ثبت نام سریع و بدون خطا آماده کنید.

تا سال 2017، قانون فدرال شماره 212-FZ (از این پس قانون شماره 212-FZ نامیده می شود) در حال اجرا بود. بر اساس این قانون، کارآفرینان انفرادی که به افراد پرداختی و سایر حق الزحمه انجام نمی دهند، پرداخت کننده حق بیمه شناخته شدند. چنین کارآفرینانی مجبور بودند «برای خودشان» حق بیمه پرداخت کنند. تا سال 2017، میزان حق بیمه برای کارآفرینان فردی "برای خودشان" مطابق با ماده 14 قانون شماره 212-FZ تعیین می شد.

اگر یک کارآفرین انفرادی قبل از سال 2017 کارمندانی داشت ، باید حق بیمه آنها را با نرخ تعیین شده توسط قسمت 1.1 هنر نیز بپردازد. 58.2 قانون شماره 212-FZ.

با این حال، با کاهش UTII برای حق بیمه پرداخت شده تا سال 2017، وضعیت مبهم ایجاد شد. اجازه دهید آن را در جدول توضیح دهیم (بند 2.1 ماده 346.32 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

بنابراین، تا سال 2017 (به عنوان مثال، در سال 2016) وضعیتی وجود داشت که یک کارآفرین فردی حق داشت مالیات واحد (UTII) را با حق بیمه برای کارکنان خود کاهش دهد، اما نمی توانست حق بیمه را "برای خودش" کسر کند.

بسیاری از کارآفرینان و حسابداران فردی با این وضعیت موافق نبودند. و شایان ذکر است که دلایلی برای این وجود داشت. واقعیت این است که به عنوان مثال، یک کارآفرین انفرادی که از سیستم مالیاتی ساده شده استفاده می کند، حق دارد "مالیات ساده" را به میزان کل حق بیمه ثابت پرداختی "برای خودش" و هم برای پرسنل استخدام شده کاهش دهد (فرعی 1، بند 3.1). ، ماده 346.21، بند 4 ماده 346.21 و زیر بند 7، بند 1، ماده 346.16 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بنابراین، این نظر وجود داشت که کارآفرینان فردی در مالیات بر درآمد یکپارچه و در سیستم مالیاتی ساده در شرایط نابرابر هستند.

کاهش UTII برای حق بیمه از سال 2017: تغییرات

از 1 ژانویه 2017، کارآفرینان فردی می توانند UTII را با حق بیمه پرداختی هم برای کارمندان و هم برای خودشان کاهش دهند. این اصلاحیه توسط قانون فدرال شماره 178-FZ به زیر بند 1 بند 2 ماده 346.32 قانون مالیات فدراسیون روسیه ارائه شد. از اول ژانویه 2017، کلمات "زمانی که مالیات دهندگان مزایایی را به کارکنان پرداخت می کنند" از این هنجار مستثنی شدند.

مالیات واحد را تا چه میزان می توان کاهش داد؟

از سال 2017، کارآفرینان فردی حق دارند UTII را با حق بیمه "برای خود" و برای کارمندان کاهش دهند. لطفا به خاطر داشته باشید:

از سال 2017، کارآفرینان انفرادی می‌توانند بدون محدودیت، مالیات «تخصیصی» را با حق بیمه ثابت «برای خودشان» کاهش دهند. حتی اگر حق بیمه مالیات واحد را بیش از 50 درصد کاهش دهد.
مالیات "تسبیلی" در سال 2017 را می توان با حق بیمه برای کارکنان کاهش داد. با این حال، مقدار کسر هنوز نباید از 50 درصد مقدار UTII تعلق گرفته تجاوز کند.

از سال 2017، روش کاهش مالیات "تسبیلی" بر حق بیمه "برای خود" تغییر کرده است. بنابراین به طور جداگانه به این موضوع خواهیم پرداخت.

بنابراین، برای کل سال 2017، کارآفرینان فردی ملزم به پرداخت حق بیمه ثابت "برای خود" در مقادیر زیر هستند:

روش کاهش UTII برای مشارکت "برای خودتان"

یادآوری می کنیم که مبلغ محاسبه شده UTII باید حداکثر تا بیست و پنجمین روز ماه اول پس از دوره مالیاتی منقضی شده (سه ماهه) به بودجه پرداخت شود. یعنی حداکثر تا 25 آوریل، 25 ژوئیه، 25 اکتبر و 25 ژانویه سال آینده (بند 1 ماده 346.32 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

قانون مالیات فدراسیون روسیه مقرر می کند که مقدار UTII محاسبه شده برای یک چهارم با کمک های بیمه اجباری که در واقع در یک فصل مشخص پرداخت شده است کاهش می یابد. در این مورد، مهم نیست که کمک ها برای چه دوره ای تعلق گرفته است (بند 1، بند 2، ماده 346.32 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

در سال 2017، کارآفرینان انفرادی می توانند حق بیمه مندرج در جدول را به مبلغ ثابت به دو صورت پرداخت کنند.

فقط آن دسته از کمک هایی که در طول دوره انجام فعالیت های "انتصابی" جمع شده اند برای کاهش UTII پذیرفته می شوند. این بدان معناست که اگر فعالیت‌هایی که از سال 2017 به UTII منتقل شده‌اند تحت رژیم مالیاتی دیگری مشمول مالیات شوند، مشارکت‌های UTII جمع‌شده برای سال قبل 2016 کاهش نمی‌یابد.

دیگر بحثی در مورد اینکه «سهمات ثابت» چیست، وجود نخواهد داشت.

توجه داشته باشید که تا سال 2017، موضوع قانونی بودن در نظر گرفتن، هنگام محاسبه مالیات واحد توسط "شخص منتسب"، بخشی از سهم بیمه بازنشستگی پرداخت شده به میزان درآمد بیش از 300000 روبل برای دوره صورتحساب، مطابق با بند 2، بخش 1.1 هنر. 14 قانون فدرال شماره 212-FZ. این به دلیل این واقعیت است که این بخش از سهم بازنشستگی پرداخت شده توسط کارآفرینان فردی "برای خودشان" دقیقاً در تعریف پرداخت شده در "مبلغ ثابت" قرار نمی گیرد. در واقع، این مقدار مشارکت متغیر است، زیرا ارزش آن بستگی به این دارد که چقدر درآمد کارآفرین فردی از آستانه تعیین شده فراتر رود.

این "لحظه" بحث برانگیز قبلاً در سطح توضیحات مقامات حل شده بود. بنابراین، به عنوان مثال، وزارت دارایی روسیه توضیح داد که کارآفرینان فردی که پرداخت ها و سایر پاداش ها را به افراد انجام نمی دهند، می توانند UTII را کاهش دهند، از جمله میزان مشارکت در صندوق بازنشستگی به میزان 1٪ از مبلغ مازاد بر آن. درآمد 300000 روبل (نامه وزارت دارایی روسیه شماره 03-11 -09/71357).

از سال 2017، این موضوع نباید باعث بحث و جدل شود. این به این دلیل است که در زیر بند 1 بند 1 ماده 430 قانون مالیات فدراسیون روسیه مستقیماً بیان شده است که سهم بیمه بازنشستگی کارآفرینان فردی که بر درآمد بیش از 300000 روبل محاسبه می شود به عنوان حق بیمه به مبلغ ثابت و برای چنین کمک هایی، کارآفرینان فردی به UTII در سال 2017 حق دارند مالیات تعلق گرفته را بدون محدودیت کاهش دهند.

چه تغییراتی از سال 2017 در مورد مالیات واحد بر درآمد منتسب شده (UTII) رخ داده است؟ چه کسی می تواند UTII را اعمال کند؟ چه نوع فعالیت هایی مشمول این رژیم مالیاتی در سال 2017 می شوند؟ چه نوآوری هایی برای کارآفرینان فردی اعمال می شود؟ این مقاله تمام تغییراتی را که از سال 2017 تاکنون رخ داده است، به شکلی قابل دسترس شرح می دهد.

UNDV تا سال 2021 تمدید شد

شایعاتی وجود داشت مبنی بر اینکه از سال 2018، UTII برای همه سازمان ها و کارآفرینان منفرد لغو می شود. فرض بر این بود که تنها شرکت‌هایی که خدمات خانگی را به مردم ارائه می‌کنند، مشمول مالیات «حساب‌شده» خواهند بود. با این حال، در رابطه با لازم الاجرا شدن قانون فدرال 2 ژوئن 2016 شماره 178-FZ، بسیاری آرام شدند: ENI حفظ شد و هیچ محدودیت جدیدی در برنامه آن اضافه نشد. سازمان ها و کارآفرینان می توانند حداقل تا اول ژانویه 2021 UTII را اعمال کنند. مدت اعتبار UTII از سال 2017 تمدید شده است. سانتی متر. " ".

در سال 2017، اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی می توانند UTII را مانند قبل با شرایط زیر اعمال کنند:

• قوانین منطقه ای محلی اجازه استفاده از UTII را می دهد.
• نوع فعالیت تحت UTII قرار می گیرد.
• میانگین تعداد کارمندان بیش از 100 نفر نیست.
• سهم سایر سازمان ها در سرمایه مجاز بیش از 25٪ نیست.

ترکیب جدیدی از خدمات خانگی شروع به کار کرد

در 1 ژانویه 2017، نسخه های جدید طبقه بندی همه روسی انواع فعالیت های اقتصادی (OKVED2) و طبقه بندی همه روسی محصولات بر اساس انواع فعالیت های اقتصادی (OKPD2) اجرا شد. خدمات خانگی در سال 2016 بر اساس طبقه بندی OKUN OK 002-93 تعیین شد. سانتی متر. " ".

همه انواع فعالیت های "شخص منتسب" در سال 2017 باید به ارائه خدمات به مردم مربوط باشد که تحت قراردادهایی برای کارهای خانگی یا خدمات پرداخت شده ارائه می شود (ماده 730 ، 779 قانون مدنی فدراسیون روسیه). مصرف کننده نتایج تجاری یک شرکت یا کارآفرین فردی در UTII باید جمعیت باشد، نه سازمان ها. در اینجا یک جدول کلی وجود دارد که نشان می دهد خدماتی که UTII می تواند و نمی تواند در سال 2017 برای آنها اعمال شود.

در سال 2017، کارآفرینان انفرادی بدون کارمند حق دارند مقدار UTII را به میزان سهم بیمه پرداخت شده برای خود به میزان ثابت به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه پزشکی اجباری بدون محدودیت 50٪ کاهش دهند.

فرم جدید اعلامیه برای UTII

در سال 2017، اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی در UTII اظهارنامه مالیاتی را با استفاده از یک فرم جدید ارسال می کنند. اصلاحات خدمات مالیاتی فدرال در فرم اظهارنامه UTII و روش پر کردن آن به دستور شماره MMV-7-3/574 مورخ 10/19/2016. برای اولین بار، یک اظهارنامه به روز شده باید برای سه ماهه اول سال 2017 (حداکثر تا 20 آوریل) ارائه شود. سانتی متر. " ".

اعلامیه جدید در مورد UTII: اصلاحات

تغییرات در بیانیه UTII از سال 2017 به کارآفرینان فردی با کارمندان مربوط می شود. در اظهارنامه جدید "تسبیلی" ، لازم است محاسبه مبلغ مالیات واحد قابل پرداخت متفاوت نشان داده شود. نه تنها سهم کارمندان، بلکه سهم های ثابت "برای خودتان" نیز باید از مالیات کسر شود. یعنی تغییر در اعلامیه با اصلاحات در قانون همراه است. همچنین در نسخه جدید اعلامیه UTII از سال 2017 تغییرات زیر وجود دارد:

• در بخش 3 پیوست شماره 1، بارکدهای فیلد تغییر کرده است.
• در جدول 4.14 پیوست شماره 2، نام عنصر "میزان سهم بیمه پرداختی توسط یک کارآفرین فردی به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه و صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال به میزان ثابت" به عبارت "تغییر یافته است" مبلغ حق بیمه پرداختی توسط یک کارآفرین انفرادی به مبلغ ثابت برای بیمه بازنشستگی اجباری و برای بیمه درمانی اجباری".
• در پیوست شماره 3، نام خطوط و روش محاسبه تغییر یافته است (موارد پرداخت بیمه برای کارآفرینان فردی که پرداختی انجام نمی دهند و سایر پاداش ها به افراد اضافه شده است).

ما یک روش اعلان برای انتقال از UTII به سیستم مالیاتی ساده شده معرفی کردیم

از 1 ژانویه 2017، سازمان هایی که استفاده از UTII را متوقف کرده اند و به سیستم مالیاتی ساده می روند باید به اداره مالیات اطلاع دهند. دوره اطلاع رسانی حداکثر 30 روز تقویمی از تاریخ خاتمه تعهد به پرداخت UTII است. این نوآوری توسط بند 47 ماده 2 قانون فدرال 30 نوامبر 2016 شماره 401-FZ معرفی شد.

ضریب دفلاتور K1 برای سال 2017 افزایش نیافته است

هنگام محاسبه UTII، بازده پایه در ضریب بادگیر (K1) ضرب می شود. در سال 2017 مقدار ضریب K1 در سطح سال 2016 (یعنی برابر با 1.798) باقی می ماند. این از دستور وزارت توسعه اقتصادی مورخ 3 نوامبر 2016 به شماره 698 ناشی می شود. همین ضریب در ماده 11 قانون فدرال مورخ 30 نوامبر 2016 شماره 401-FZ تعیین شده است.