Uusehitise mahaarvamine. Kuidas saada kinnisvara mahaarvamist uue hoone ostmisel? Muudatused maksusoodustuste saamise reeglites

Kõigi Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste territooriumil kehtiv maksuseadustik kehtestab korra saamise ja reguleerib tingimused, mille alusel on kodanikel võimalus saada DDU alusel korteri ostmisel seadusega ettenähtud maksusoodustust. uus hoone.

• Ehitatavates hoonetes kortereid ostvad isikud on õigus saada kinnisvaramaksu mahaarvamist ehitatavatelt eluruumidelt ();
• tekib mahaarvamisõigus üleandmisakti allkirjastamise hetkest ();
• saada maksusoodustust korteri ühisehituse eest Registreerimist ei pea ootama riiklik registreerimine eluase.

Seda sätet selgitavad ja kinnitavad Venemaa rahandusministeeriumi kirjad:

Kas on võimalik saada maksusoodustust, kui korter on alles ehitusjärgus?

Põnev küsimus on, kas on võimalik saada maksusoodustust, kui maja pole veel valmis, mida küsivad paljud kodanikud, kes ostavad elamispinna veel ehitusjärgus majas. Selle soodustuse saamise oluline aspekt on selle kinnisvara vastuvõtmise ja teie omandisse üleandmise allkirjastatud akti kohustuslik olemasolu.

Seega saab sellist riigipoolset soodustust kasutada, kuid käes peab olema allkirjastatud vastuvõtuakt.

Lisaks müügilepingus märgitud eluaseme põhimaksumusele on teil võimalik saada soodustusi mõne muu maksumaksja kulude katteks, mille hulka kuuluvad:

• kulud viimistlusmaterjalidele;
• kulud viimistlustöödele, disaini väljatöötamisele ja kalkulatsiooni dokumentatsioon nende teoste jaoks.

Näide

Zakharova M.Z. 2015. aastal sõlmis ta lepingu korteri ostmiseks ehitatavas majas ja tasus kohe selle maksumuse, mis ulatus 1 800 000 rublani. Üleandmise-vastuvõtmise akt väljastati juulis 2016.a. Arvestades, et leping sisaldab teavet eluaseme ostmise kohta ilma viimistluseta, Zakharova M.Z. on õigus pärast üleandmisakti allkirjastamist saada maksusoodustust 13% 1 800 000 rublalt ja samal ajal viimistlusele ja remondile kulutatud 200 tuhandelt rublalt.

Maksutagastus hüpoteegiga ehitusjärgus majas korteri ostmisel

Kodanikud, kes kasutasid hüpoteeklaenu oma eluaseme soetamiseks ehitatavas majas, saavad kasutada ka õigust üksikisiku tulumaksu tagastamisele. Hüpoteegiga ehitatavasse majja korterit ostes on võimalik maksusoodustust saada ilma ehituse lõpetamist ootamata vaid juhul, kui olete juba saanud ja allkirjastanud korteri vastuvõtuakti.

Suurus

Lisaks mahaarvamise põhisummale 2 000 000 RUB võite saada vara mahaarvamine tasutud intressi summalt hüpoteeklaen kuni 3 000 000 rubla.

• Intressi tagastamine on lubatud pärast peamise ostuhüvitise saamist;
• Teil on võimalik tagastada kõik intressid, isegi kui hüpoteeklaen võeti enne korteri omandiõiguse registreerimist või võõrandamisakti allkirjastamist.

Näide

Juunis 2017 Anuchkina A.B. Võtsin hüpoteegi summas 2 800 000, et osta korter DDU raames ehitatavas majas. 2018. aasta märtsis allkirjastas ta vastuvõtuakti. 2019. aasta jaanuaris ilmus Anuchkina A.B. tal on õigus taotleda föderaalselt maksuteenistuselt 2 000 000 rubla suuruse mahaarvamise ja intresside tagastamist perioodi juunist 2017 kuni jaanuarini 2019 summas 314 000 rubla. Selle tulemusena Anuchkina A.B. saab maksu tagastada summas: 13% × (2 000 000 + 314 000) = 300 820 rubla.

Krediidiga ostetud eluaseme pealt üksikisiku tulumaksu tagastamiseks on palju nüansse, lugege kindlasti artiklit “”

Ühisosaluse lepingu alusel korteri ostmisel maksusoodustus

• Kui maja pole veel kasutusse võetud, on võimalik saada maksusoodustust ühisosalemise eest uue hoone ehitamisel, kui käes on allkirjastatud üleandmisakt, mis on vajalik teie õigust sellele kinnisvarale kinnitava dokumendina;
• Nõutavale dokumentide paketile tuleb lisada haldusleping, mis sisaldab infot Sinu tasutud maksete kohta sularaha hüvitatakse;
• Vara mahaarvamise õiguse tekkimise hetkeks ei loeta DDU sõlmimise kuupäeva, vaid korteri akti järgi vastuvõtmise kuupäeva;
• Juhime tähelepanu, et ostu-müügi eellepingu (eelüleandmise-vastuvõtmise akt) alusel ei saa te maksutagastust, kuna - see on ainult teie kavatsus sellega sõlmida, kuid see pole nii ja ei anna üle mingeid omandiõigusi. Seda seisukohta kinnitas maksuamet

Näide

Lazebnaya T.V. DDU väitel ostis ta korteri 2018. aastal, kuid üleandmis-vastuvõtuakt allkirjastati alles 2019. aasta jaanuaris. Sellest tulenevalt sai ta õiguse vara mahaarvamiseks alles 2019. aastal.

Näide

Kolbina A.A. Ostsin stuudio ehitusjärgus majja 2018. aasta veebruaris, olles sõlminud korteri ostu-müügi eellepingu ning 2019. aasta jaanuaris taotlesin inspektsioonilt maksutagastust, vormistades vastuvõtu eelakti. Kuna aga kinnisvara mahaarvamise õiguse kinnitamiseks vajalik dokument on korteri omandiõigust või nõudeõigust kinnitav dokument, siis mahaarvamisest keelduti.

Täpsemalt saate lugeda maksusoodustuste kohta korteri kaasomandina ostmisel.

Ühiskasutatava ehitusõiguse loovutamise maksusoodustus

Ühisehituse õiguste määramine, samuti korteri ühisehituse käigus üksikisiku tulumaksu tagastamine on võimalik alles pärast üleandmise-vastuvõtmise akti saamist.

• Sätete kohaselt tuleb põhidokumentide kogumile lisaks osaluslepingu esitamisele, mille alusel loovutus teostati, lisada ka täidetud loovutamisleping. See tingimus sisaldub ka maksuhaldurile edastatud dokumendis, mis sisaldab kinnisvara mahaarvamiseks vajalike dokumentide loetelu.
• Mahaarvamise õiguse tekkimise hetkeks ei loeta DDU või loovutamislepingu sõlmimise kuupäeva, vaid korteri vastuvõtmise kuupäeva vastavalt mõlema poole allkirjastatud aktile.

Näide

Romaštšenko K.O. Vastavalt loovutamislepingule ostis ta korteri 2018. aastal, kuid korteri võõrandamise vastuvõtmise akt allkirjastatakse alles 2019. aasta septembris. Sellest tulenevalt saab ta varalise mahaarvamise õiguse alles 2020. aastal. Romaštšenko K.O. on õigus saada tulumaksu tagasi kogu 2019. aasta, kuid mitte 2018. aasta eest.

Elamukooperatiivi kaudu korteri ostmisel maksusoodustus

Kodanikud, kes soetavad osaku kogumislepingu alusel ehitatavaid kortereid elamu-ehitusühistute kaudu, saavad tehingult arvestada maksusoodustusega.
Sellise õiguse tekkimise oluline tingimus on:

• ühistu liikme poolt nõutud osamaksete täielik tasumine;
• üleandmisakti allkirjastamine.

Näide

Märtsis 2017 Kotov N.A. maksis 515 500 rubla. elamukooperatiivi kaudu ostetud korteri sissemakse osana ja ülejäänud summa on 1 455 500 rubla. makstud sama aasta detsembris, kuid kuna vastuvõtuakti pole veel tema poolt allkirjastatud, õigus hüvitisele puudub. Pärast selle dokumendi allkirjastamist 2018. aasta aprillis on Kotov N.A. õigus üksikisiku tulumaksu tagastamisele on tekkinud alates 2018. aastast.

Maksu mahaarvamine korteri võõrandamise vastuvõtmise akti eest 2019. aastal

Ehitusjärgus korteri ostmine annab selle omanikule õiguse saada üksikisiku tulumaksu tagasi. Korteri vastuvõtmise akt on iga sellise tehingu juures kõige olulisem aspekt ning selle allkirjastamine annab maksumaksjale õiguse alustada mahaarvamise menetlemist alates sellest maksustamisperioodist ning mis on väga oluline, pole vaja oodata. kinnisasja omandiõiguse registreerimiseks mahaarvamise saamiseks.

Näide

Aastal 2015 Komlitšenko O.A. DDU sõlmiti. Samas maksis ta ostetud korteri eest täies mahus, kuid ehituse lõpetamine ja vastuvõtuakti allkirjastamine toimus 2018. aasta detsembris, tuli 2019. aasta jaanuar ja Komlitšenko O.A. korter. ei ole veel varana arvele võetud. Vaatamata sellele esitas ta maksutagastuse ja sai selle kogu 2018. aasta eest, mitte ainult detsembri eest.

Kust saada

Olemas kaks vastuvõtmisvõimalust:

1. tööandja juures;
2. föderaalse maksuteenistuse kaudu.

Erinevus on järgmine:

1. tööandjalt on sul võimalik saada igakuist üksikisiku tulumaksu tagastus maksuhaldurilt saadud maksuteate alusel kuu aja jooksul alates avalduse esitamise kuupäevast;
2. föderaalse maksuteenistuse kaudu ühekordse maksena terve aasta jooksul ühe kuu jooksul pärast kuni 3 kuud kestva lauaauditi lõppu.

Dokumentide loend:

• leping teie eluaseme ostmiseks;
• vastuvõtmise ja üleandmise akt;
• tšekid või muud maksedokumendid;
• sissetulekutõendi vorm 2-NDFL;
• deklaratsioon vormil 3-NDFL.

Millal ühendust võtta

Valmis dokumentide komplektiga peate võtma ühendust oma elukohajärgse maksuhalduriga. selle aasta lõpus, mil omandiõigused tekkisid või üleandmis-vastuvõtmisakt allkirjastati.

Kui teil on kohustus esitada maksudeklaratsioon vastavalt vormile 3-NDFL peate selle esitama maksuhaldurile hiljemalt eelmisele järgneva aasta 30. aprilliks. Teised kodanikud, kes soovivad kasutada oma õigust maksusoodustusele, saavad esitada dokumente mahaarvamise saamiseks aastaringselt.
Tähtis!
Seadusandlus ei piira dokumentide esitamise tähtaegu maksusoodustuste saamiseks, vaid tasutud üksikisiku tulumaksu tagastamiseks,

Hageja esitas teatise raamatupidamisele detsembris. Seega saab töötaja summa tööandjalt kätte uue kalendriaasta algusest kuni maksimaalse maksusoodustuse summa ära kasutamiseni. Teatud summa mahaarvamist saab aastas otse föderaalsest maksuteenistusest. Selleks tuleb esitada dokumentide pakett: sertifikaat 2-NDFL eelmise aasta kohta. Kui kodanik ostis korteri 2018. aastal, siis peab ta 2018. aastal esitama dokumendid ja täitma 3-NFDL deklaratsiooni. Sel juhul on maksuteenistusel õigus taotlust arutada kuni kolm kuud. Kolme kuu pärast tuleb kodanik föderaalsesse maksuteenistusse ja kirjutab mahaarvamise avalduse ja ootab veel 1 kuu. Mahaarvamise summa kantakse kasutaja arvelduskontole või pangakaardile. Näiteks ostis kodanik detsembris korteri. Järgmisel aastal esitab ta dokumendid föderaalsele maksuteenistusele.

Maksusoodustus uue hoone ostmisel

Uute hoonete kinnisvara mahaarvamisi ei tehta:

1. Kui korter ostetakse vastastikku sõltuvatelt isikutelt - ostke lähisugulastelt või tööandjatelt.
2. Kui mahaarvamisõigus on ammendunud.
3. Kui kinnisvara ostetakse riigi- või vallaeelarve kuludega.

Kui korter uude hoonesse osteti enne 2008. aastat, saab maksusoodustust saada kuni 1 miljoni rubla ulatuses, s.o. Saate mitte rohkem kui 130 tuhat rubla. Õiguslik raamistik Mahaarvamisõigust on täpsustatud artiklis. 220 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Tähelepanu

Maksuhalduri teatise vorm on määratud föderaalse maksuteenistuse 14. jaanuari 2015 korraldusega nr ММВ-7-11/ Uues hoones korteri ostmise üldised tsiviilõiguslikud küsimused lahendatakse vastavalt maksuameti sätetele. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik.

Kuidas saada maksusoodustust uues majas asuva korteri eest

Korteri maksusoodustuse saamiseks peate koguma dokumentide paketi:

• deklaratsioon 3-NDFL,
• sissetulekutunnistus 2-NDFL,
• mahaarvamise avaldus
• passi ja korteri dokumentide koopiad.

Saate valida, kus mahaarvamist saada: tööl igakuiselt oma palgaga või kord aastas arvelduskontole. Võite saada mahaarvamist mitme korteri eest, kuid summa ei ületa 260 tuhat rubla.
Maksuamet annab 3-NDFL-i täitmiseks kolm võimalust, valige ükskõik milline:

• käsitsi täitmiseks alla laadida,
• täita elektrooniline vorm,
• laadige abiprogramm oma arvutisse alla (ainult Windows).

Täitke, printige, allkirjastage ja tooge isiklikult maksuametisse. See tõend antakse teile tööl raamatupidamisosakonnas. Kui töötasite mitmes kohas, on vaja kõigi tööandjate tõendeid.

Ehitatavasse hoonesse korteri ostmisel maksusoodustuse saamise tunnused

Ehitatava eluaseme ostmise maksusoodustus on 2 miljonit rubla. See tähendab, et jagatud osaluslepingu alusel korteri ostmisel saate tagastada varem tasutud üksikisiku tulumaksu (isikutulumaks, tulumaks) 260 000 rubla ulatuses.

Tähtis

Maksusoodustuse suurus kodu ostmisel arendajalt Tagastamisele ei kuulu mitte kogu deklareeritud mahaarvamise raames tehtud kulutuste summa, vaid vastav eelnevalt tasutud maksusumma. Samas saab maksusoodustuse saamise õigust kasutada mitte ainult ühe kinnisvara ostmisel.

Uues majas asuva korteri ostmisel maksusoodustus

-

Kinnistu ostis ettevõtja äritegevuse tarbeks.

• - Kinnistu on registreeritud töötu nimele

Riigi loogika on lihtne - kui makse ei maksa, siis pole midagi tagastada. Seega on mahaarvamise saamiseks vaja ametlikku töökohta ja valget palka.

Tegevus 2 Täpsustame uue maja korteri mahaarvamise tunnuseid Ka kinnisvara ostmine esmaturult võimaldab maksu tagastada. Kui aga ostsite eluaseme ehitusjärgus majas või sõlmisite osaluslepingu, peate ootama maksusoodustust.

Koduostjal tekib õigus taotleda tasumisele kuuluva summa tagastamist alles pärast seda, kui vara on ametlikult tema omandiks saanud. Lähtepunktiks saab korteri vastuvõtuakti allkirjastamine.

Kas uue hoone puhul on võimalik saada maksusoodustust?

Praegu on uues majas korteri ostmiseks kolm võimalust:

1. Omakapitali osaluslepingu (DPA) alusel;
2. Nõudeõiguste loovutamise lepingu alusel;
3. Osaku kogumislepingu alusel.

Mahaarvamise nõudmise iseärasused korteri ostmisel ühisosaluslepingu alusel Õigus INV-le DDU alusel korteri (toa) ostmisel tekib pärast vara akti allkirjastamist. Näide nr 1 Romashov V.A. 2015. aastal sõlmisin lepingulise lepingu uues majas ühetoalise korteri ostuks. 2016. aasta mais kirjutas ta alla korteri aktile ning omandi registreerimise tunnistus väljastati alles 2017. aasta jaanuaris. Vaatamata sellele, et omandiõigustunnistus väljastati 2017. aasta jaanuaris, on Romašovil alates 2016. aasta maist õigus taotleda raha tagasi oma töökohas.

Kuidas saada kinnisvara mahaarvamist uue hoone ostmisel?

Riik on ette näinud maksude mahaarvamise mehhanismi – soodustuse, millega kodanikud saavad korteri ostmisel raha säästa. Kinnisvara või maksu mahaarvamine on teie tulu summa, millelt maksu ei võeta.

See on fikseeritud ja sõltub korteri maksumusest, kuid üldreeglid ei tohi ületada 2 miljonit rubla, isegi kui ostetud vara oli kallim. Kui objekt maksis 1,5 miljonit rubla, saate sellest summast mahaarvamise, kui 5 miljonit rubla - ainult 2 miljonilt.
Seega on maksimaalne kokkuhoid 260 tuhat rubla: 2 miljonit * 13% = 260 tuhat. Enamik Venemaa koduostjaid, kes maksavad igakuiselt riigikassasse 13% oma sissetulekust, saavad taotleda maksusoodustust.

Siiski on mõned nüansid, millest peaksite eelnevalt teadma. Peamine asi, mida meeles pidada, on see, et kinnisvara mahaarvamist saab teha igat tüüpi kinnisvara ostmisel.

Maksusoodustus korteri ostmisel elamislepingu, loovutamise või elamukooperatiivi alusel

Ehitusjärgus eluaseme ostmisel saate maksusoodustust alles pärast seda, kui arendaja on eluaseme üle andnud. Uues majas korteri ostmise maksumus võib lisaks sisaldada järgmisi kulusid:

• kulud viimistlusmaterjalide ostmiseks;
• korteri, toa või neis oleva osa(de) viimistlemisega seotud tööde kulud, samuti kulud viimistlustööde projekteerimis- ja kalkulatsioonidokumentatsiooni väljatöötamiseks;

Samas on võimalik lõpetamise ja viimistlemise kulude mahaarvamine juhul, kui kinnisasja omandamise aluseks olev leping näeb ette poolelioleva elamu, korteri, toa (õigused korterile, toale) soetamise ilma viimistluseta. .

Maksusoodustus 2018. aasta ehitusjärgus eluaseme ostmisel

Kaasomandisse vara ostmisel tuleb lisaks esitada:

• abielutunnistuse koopia;
• kirjalik avaldus (leping) tehingu poolte kokkuleppe kohta varamaksusoodustuse summa jaotamise kohta abikaasade vahel.

Ehitusprojekti ostmisel maksusoodustuse saamise tunnused Korteri ostmisel saate maksusoodustust saada maksuametist või tööandjalt. Maksuametist maksusoodustuse saamine Maksuametist maksusoodustuse saamiseks tuleb esitada maksudeklaratsioon.

Deklaratsioon esitatakse maksustamisperioodi lõpus ehk eluaseme ostmise ning üleandmis-vastuvõtmisakti allkirjastamise aastale järgneval aastal. Mahaarvamise saamise deklaratsiooni esitamise tähtaeg ei ole piiratud.

Eelnimetatud dokumendid tuleb esitada samal ajal.

Hüpoteegiga korteri ostmisel maksusoodustus

Maksusoodustuse registreerimine korteri ostmisel Maksusoodustuse registreerimine föderaalse maksuteenistuse kaudu Sellisel juhul läheb kinnisvara mahaarvamine aastaks (või mitmeks aastaks) kohe maksumaksja kontole. See on kõige populaarsem ja lihtne vooluring tulumaksu tagastus, millega ei kaasne asjatut paberimajandust.

Plussiks on ka see, et mahaarvamise taotlemisel lähevad arvesse kõik üksikisiku tulumaksuga maksustatavad tulud. Kalendriaasta lõpus kogub maksumaksja mahaarvamiseks dokumentide paketi ja täidab 3-NDFL deklaratsiooni, mis sisaldab teavet perioodi eest tasutud tulumaksu summa kohta.

Tööd tuleb koostada jooksva aasta 30. aprilliks. Saate need saata isiklikult aadressile elektrooniline vorm või posti teel, alati väärtusliku kirjaga koos manuste loendiga.

Maksuhaldur on kohustatud 3 kuu jooksul läbi viima dokumentide auditi (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 88).

Peaaegu kõik on kuulnud võimalusest pärast kodu soetamist tulumaksu tagastada, kuid mitte igaüks ei tea, et uues majas korteri renoveerimisel on ka maksusoodustus. Samal ajal võib see oluliselt leevendada rahalist koormust ruumide elamiskõlblikuks muutmisel. Kes ja kuidas saavad seda võimalust kasutada, loe edasi.

Mis on kinnisvaramaksu mahaarvamine

Venemaa maksuseadus, mis julgustab kodanikke ostma kinnisvara hõlmab sellist soodustust nagu vara mahaarvamine. Sisuliselt on see eelarvesse makstud tulumaksu tagastamine, mis moodustab 13% töötava kodaniku sissetulekust. Seadus seab aga limiidi summale, millega sellist mahaarvamist teha saab. See on 2 miljonit rubla inimese kohta. Lihtsaim matemaatiline arvutus näitab, et maksimaalne tagastatava maksusumma on 260 tuhat rubla.

Tasub arvestada, et mõlemad abikaasad saavad pärast 2014. aastat ostetud eluaseme eest mahaarvamist. Pealegi võib igaüks nõuda oma 13%. Näiteks ostis paar korteri 4,5 miljoni rubla eest. Seaduse kohaselt on igaühel õigus saada mahaarvamist alates 2 miljonist rublast, see tähendab 260 tuhandest. Peate teadma, et tagastatakse ainult tegelikult tasutud maksud. See tähendab, et kui maksite aastas eelarvesse 100 tuhat rubla, makstakse teile ainult see summa. Ülejäänud raha tuleb järgmistel aastatel tagasi maksta.

Seadus sätestab selgelt kinnisvaramaksu mahaarvamise kriteeriumid:

• tööalase tegevusega kodanikel on sellele õigus tööleping, samuti tsiviillepingu alusel, kui palgalt peetakse kinni tulumaks 13%;
• kodanikud, kellel ei ole ametlikku tööd, rasedus- ja sünnituspuhkujad, üksikettevõtjad, pensionärid (kui korter osteti pärast pensionile jäämist), üliõpilased ja muud isikud, kelle sissetulek ei kuulu tulumaksuga maksustamisele;
• Mahaarvamise võib saada ainult ostetud kinnisvara omanik;
• kinnistu peab olema elamu, see tähendab elamiseks mõeldud;
• korter tuleb osta teie enda või krediidivahenditega ning seda ei tohi vastu võtta kingitusena ja selle eest ei maksa organisatsioon ega kolmas isik;
• Mahaarvamise arvutamiseks aktsepteeritakse ainult ostu-müügilepingus märgitud summat, kuid mitte rohkem kui 2 miljonit rubla.

Tähelepanuväärne on, et lõppsumma võib sisaldada mitte ainult korteri tegelikku maksumust, vaid ka selle viimistlemise kulusid. Kui eluase ostetakse hüpoteegiga, arvatakse sellest 2 miljonist suuremad intressid maha, kuid see on teine ​​lugu.

Kinnisvaramaksusoodustus antakse kõigile üksikisiku tulumaksu maksjatele eluaseme ostmisel summas kuni 2 miljonit rubla, mis võib sisaldada viimistluskulusid uue hoone ostmisel.

Millal saab remondikulud maha arvata?

Kuna remondi eest eraldi mahaarvamist ei toimu, siis saab hüvitist alles samaaegselt väljamaksetega peale korteri ostmist. Siin peate selgelt aru saama, millal ja mis asjaoludel saate viimistlemisel maksutagastust. Vaatleme 3 võimalikku varianti.

Ostsite korteri uues majas ilma viimistluseta

Sel juhul pole teil millegi pärast muretseda. Kui dokumentatsioon on korrektselt täidetud, tagastab maksuamet kindlasti teie üksikisiku tulumaksu, arvestades korteri elamiseks sobivasse seisukorda viimise kulusid. Peate lihtsalt arvestama järgmiste nüanssidega:

• ostu-müügilepingus peab olema punkt, mis sisaldab teavet, et eluase osteti ilma viimistluseta;
• maksuametile mahaarvamise tegemise deklaratsiooni esitamisel on vaja sellele lisada korteri võõrandamise akt;
• dokumentide pakett peab sisaldama ka kõigi ehitusmaterjalide ja tehtud tööde loetelu, mis on kinnitatud kviitungite ja lepingutega;
• kui eluase on registreeritud kaasomandina, peate kokku leppima, kes omanikest teeb mahaarvamise, mis võtab arvesse remondikulusid, kuna see antakse ainult ühele isikule;
• mahaarvamise põhisumma antakse igale omanikule.

Selleks, et mitte ilma rahata jääda, peate hoolikalt koguma kõik viimistlusmaterjalide ostmise kviitungid, samuti sõlmima ametlikud lepingud viimistlusmeeskondadega.

Ostetud korter oli osaliselt viimistletud

Selle valiku teeb keeruliseks asjaolu, et maksuinspektor peab selgelt nägema, millises viimistlusjärgus oli korter selle arendajalt omanikule üleandmise ajal. Arendaja tehtud viimistlus ei kuulu ju hüvitamisele, isegi kui omanik otsustas midagi oma äranägemise järgi ümber teha. Sellega seoses tuleb arvesse võtta järgmist:

• maksuinspektor võtab arvesse ainult neid remondi- ja viimistlustöid, mida arendaja ei teinud;
• üleandmise-vastuvõtmise aktis tuleb üksikasjalikult loetleda tehtud tööd ja need, mida omanik ise peab tegema;
• Sanitaartehnilisi esemeid ja mööblit ei saa loendisse lisada.

Näiteks ostsite täiustatud töötlemata viimistlusega korteri. Seinad ja põrand on tasased, kuid puuduvad siseukseplokid ega santehnika. Sel juhul tehakse mahaarvamine ainult tapeedi, viimistletud põrandakatete, uste ostmisel ning viimistlus- ja paigaldustöödel. Keegi ei hüvita sanitaartehniliste seadmete ostmist ja paigaldamist, samuti Veneetsia krohviga isetasanduvaid põrandaid.

Kinnisvara mahaarvamisel saate probleemideta lisada ainult dokumenteeritud viimistluskulud, mille omanik on teostanud. Arvesse ei võeta arendaja tehtud töid, isegi kui see korteriomanikule ei sobi.

Lõpetamata eluaseme ostmine järelturult

Valdav enamus juhtudel müüakse järelturul eluase juba valmis. See, kas ta uuele omanikule meeldib või mitte, ei oma tähtsust. Maksuamet keeldub kindlasti remondikulusid kinnisvara mahaarvamisel arvestamast. Mõnel juhul on see siiski võimalik. Jutt käib korteri ostmisest pooleliolevas majas või juba valminud, kuid viimistluseta uues majas.

Remondikulu arvamiseks mahaarvamise summasse on vaja eelmise omanikuga vormistada ostu-müügileping selliselt, et see näitab vara seisukorda. Sinu ülesanne on maksuametile tõestada, et tegid remondi “nullist” ega teinud midagi ümber eelmise omaniku järel. Siiski peate olema valmis selleks, et teid võidakse keelduda.

Remondi ajaraamid

Õigusaktid ei piira mitte mingil moel vara mahaarvamise saamise perioodi pärast kodu ostmist. Siiski peate mõistma, et remondi eest eraldi raha ei saa. Mahaarvamine on ju ette nähtud spetsiaalselt korteri ostmiseks ja viimistlusele kuluv summa on selle sees. Seetõttu saate remonti hüvitada ainult koos peamise mahaarvamise saamisega. Mida teha, kui renoveerimine kestab mitu aastat?

Oletame, et ostsite 1,5 miljoni rubla eest korteri ilma viimistlemata ja suutsite sel aastal teha remondi 200 tuhande rubla väärtuses. Taotlete mahaarvamist summas 1,7 miljonit rubla ja saate 221 tuhat rubla. Hiljem investeerite ikka 300 tuhat rubla remonti ja järgmisesse maksuaasta esitama deklaratsiooni 2 miljoni rubla suurusest summast mahaarvamiseks. Teile makstakse täiendavalt 39 tuhat rubla. Sa ei saa midagi muud, hoolimata sellest, kui palju kulutate tulevikus viimistlemisele, kuna limiit on täielikult ammendatud.

Nagu näha, on pikaleveninud remondi korral tulemuste saamiseks vajalik korduv maksutagastustaotluse esitamine. Kõik see on täis bürokraatlikke viivitusi ja ebamugavusi. Seetõttu tasub eelnevalt välja arvutada, kas peaksite uue hoone renoveerimise korral maksusoodustuse nõuded sisaldama.

Millal on otstarbekas arvestada maksusoodustusega korteri viimistlemise kulud?

Lihtsad matemaatilised arvutused aitavad meil olukorda selgitada. Asi on selles, et maksimaalne summa, millega mahaarvamine inimese kohta tehakse, on 2 miljonit rubla. Sellest lähtuvalt saavad abikaasad väljastada 4 miljoni eest tagasimakse. Sellest järeldub, et tšekkide kogumine ja viimistlustööde lepingute sõlmimine on soovitatav, kui eluaseme maksumus on alla 2 miljoni rubla koos maksutagastusega ühe inimese kohta ja alla 4 miljoni rubla. mõlema abikaasa osalemine.

Levinuim variant on see, kui kodu ostetakse 1,5 miljoni rubla piires ja ülejäänud kuni 2 miljonit kulutatakse selle viimistlemisele. See on aga võimalik vaid väikelinnades ja maapiirkondades, kus eluasemekulud on madalad. Suurtes asustatud piirkondades on väga raske leida korterit, mis maksaks palju vähem kui 2 miljonit rubla. Seetõttu on siin kõige sagedamini seotud mõlemad abikaasad. Ostes korteri 3,5 miljoni rubla eest, teeb üks neist mahaarvamise ainult ostu eest ja teine ​​sisaldab ka remonti kuni 500 tuhande rubla ulatuses, mis viib kogusumma maksimaalselt lubatud.

Millised viimistlustööd on kindlasti omaosalusele?

Lisaks puhtale matemaatikale peate teostatavuse määramiseks teadma ka täpselt, mis tööd peate tegema ja kas need lähevad arvutusse. Ärge unustage remondiks vajalikke materjale. Maksete loendisse tuleb lisada:

• paigaldus- ja viimistlustööde projektkalkulatsioonide koostamine;
• elektrijuhtmete ja muude tehnovõrkude paigaldus;
• liitumine veevarustuse, gaasitrassi ja kanalisatsiooniga;
• majale juurdeehituse ehitamine (kui ostetakse eramaja);
• krohvimine ja värvimine;
• tapeedikleebis;
• siseukseplokkide, kuid mitte akende sisestamine;
• lagede ja põrandate paigaldus;
• muud viimistlustööd.

Loetletud tööde teostamiseks on vaja ehitusmaterjale, mille maksumus tuleb samuti arvutusse kaasata. Viimistlusprotsessi käigus ostetud tööriistade maksumust arvesse ei võeta. Pole tähtis, et teil seda polnud. Lisaks kulud:

• sanitaartehniliste seadmete ja korteri sisustustarvete ostmine;
• notari- ja õigusteenused;
• aknaplokkide ja välisukse vahetus;
• korteri ümberehitus ja ümberehitus.

Kõik viimistlusmeeskondadega sõlmitud lepingud peavad olema "viimistluse", mitte "remondi" jaoks, kuna viimane on võimalik ainult teisese eluaseme korral ja selle kulusid mahaarvamise arvutamisel ei arvestata.

Kinnisvara mahaarvamise registreerimise kord, sealhulgas viimistlus

Uues majas ostetud korteri viimistlemise eest raha saamiseks peate läbima mitu sammu:

• Koguge dokumentide pakett.
• Esitage need aadressile tähtaeg maksuametisse.
• Oodake ära lauaauditi tulemus ja saate raha.

Vaatame kõike järjekorras ja üksikasjalikumalt.

Paberite kogumine

Kõige olulisem dokument, ilma milleta on võimatu saada ühtegi maksusoodustust, on 3-NDFL-i deklaratsioon. See sisaldab teavet kõigi maksumaksja tulude, tulumaksu mahaarvamiste ja kulude kohta, mis on tehtud seoses eluaseme ostmise ja viimistlustöödega. Saate selle ise käsitsi täita või palgata selleks spetsialisti. Palju lihtsam on aga kasutada spetsiaalset programmi, mille saab alla laadida maksuteenistuse kodulehelt.

3-NDFL-i sertifikaat koosneb mitmest A4 formaadis lehest, millel on teave maksumaksja kohta (sh passiandmed ja TIN), tema elu- ja töökoht. Esimesel lehel on ka maksuosakonna nimi, kuhu dokumentide pakett saadetakse. Kõik tuluallikad, millelt üksikisiku tulumaksu tasutakse, on märgitud eraldi lehel. Veel üks leht on pühendatud eluaseme ostmise ja viimistlemise kuludele. Igal lehel on märgitud taotluse esitamise kuupäev ja maksumaksja allkiri. Ärge unustage märkida, millise maksustamisperioodi eest soovite mahaarvamist saada.

Lisaks sellele deklaratsioonile peate esitama järgmised dokumendid:

• sertifikaat 2-NDFL, mis tuleb võtta töökohal raamatupidamisosakonnast, allkirjastatud direktori poolt ja kinnitatud templiga;
• ostu-müügilepingu koopia, kus peab selgelt kirjas olema, et korter osteti ilma viimistluseta;
• eluaseme omanditunnistus või väljavõte ühtsest riiklikust kinnisvararegistrist (uue hoone ostmisel pärast uue seaduse jõustumist);
• viimistlemise kulusid kinnitavad dokumendid: tšekid, lepingud, tehtud tööde tõendid, arved;
• avaldus maksuametile mahaarvamiseks, kus on märgitud pangakonto andmed, kuhu taotluse rahuldamise korral teile raha kantakse;
• omaniku pass ja TIN (koopia);
• laste sünnitunnistused, kui nad on ka selle korteri omanikud kaasomandi alusel.

Kõik esitatud dokumendid ei tohiks tekitada kahtlusi maksuameti autentsuses. Vastasel juhul keeldutakse teilt mahaarvamisest.

Kui kõik dokumendid on valmis, saate need maksuametile esitada. Kuidas ja millal seda teha, loe edasi.

Maksusoodustuse taotlemise viisid

Täna saate uues majas korteri ostmisel mahaarvamise taotlemiseks kasutada ühte neljast võimalusest. Neile, kes on harjunud tegema kõike vanaviisi ja kellel on piisavalt aega, on klassikaline viis - isiklik visiit maksuinspektori juurde. Selle meetodi eeliseks on see, et kõik dokumendid vaadatakse kohe üle ja inspektori arusaamatuse korral tagastatakse need teile ülevaatamiseks.

Teine meetod on edastamine puhverserveri kaudu. Enamasti mängib seda rolli eraettevõtja, kes teenib sellistest vahendustoimingutest raha. Tema teenused on endiselt nõudlikud, kuna ilma programmi abita on 3-NDFL-i deklaratsiooni ise täitmine üsna keeruline. See inimene mitte ainult ei aita teil maksuametile dokumentide paketti esitada, vaid ka koostab selle ise. Samas kipub vale registreeringu tõttu keeldumise tõenäosus olema null.

Kolmas meetod on dokumentide saatmine posti teel koos teavitusega. Kuid siin peate arvestama tagastamise tõenäosusega vale registreeringu tõttu, mis võib ilmneda teatud aja möödudes. Kuigi kui olete kindel, et puudusi pole, pole põhjust muretseda. Seda meetodit kasutatakse kaugetes asulates, kus puudub föderaalse maksuteenistuse osakond.

Lihtsaim ja mugavam viis taotlust esitada on föderaalse maksuteenistuse või riigiteenistuse veebisaidi kaudu. Täidame sinna alla laaditud programmi abil 3-NDFL deklaratsiooni ja lisame faili nõutavasse kohta. Samuti laadime sinna üles teiste dokumentide skaneeritud koopiad. Saadame avalduse ja ootame tulemust. Kui kõik on korras, muutub rakenduse olekuks "aktsepteeritud". Sellest hetkest algab kõigi dokumentide lauakontroll, mille periood on 90 päeva.

Millal tuleb mahaarvamist taotleda ja kuidas seda saada?

Mahaarvamise avaldused esitatakse pärast maksustamisperioodi lõppu. Ehk siis kodu ostes saab avalduse esitada alles järgmiseks aastaks. Erinevalt eluaseme müügi deklaratsiooni esitamisest, mis esitatakse enne 30. aprilli, siin selliseid piiranguid ei ole. Mahaarvamisi saate siiski saada ainult taotluse esitamisele eelnenud 3 aasta eest. See tähendab, et kui ostsite korteri 5 aastat tagasi, kuid pole veel oma õigust kasutanud, saate seda teha kohe, esitades korraga 3 avaldust. Pensionäridel on õigus saada mahaarvamist 4 eelmisel aastal, kus nad töötasid, kui ostsid eluaseme enne pensionile jäämist.

Kuna keskmine töötaja suudab aastas maksta üksikisiku tulumaksu mitte rohkem kui 40–80 tuhat rubla, ei saa te tõenäoliselt kõiki 260 tuhat rubla korraga kätte (kui teie palk ei ületa muidugi 166 tuhat rubla kuus). Seetõttu olge valmis, et avalduste kirjutamine võtab mitu aastat. Raha saate kahel viisil:

1. Kogu aasta eest tasumisele kuuluva summa ühekordne tasumine avalduses märgitud kontole. Igal aastal tuleb kirjutada uus avaldus kuni kogu mahaarvamise summa tasumiseni. Periood sõltub ülekantud üksikisiku tulumaksust ehk maksumaksja palga suurusest. Näiteks 30 tuhande rubla suuruse palgaga kestab rõõm 6 aastat.
2. Ära maksa üksikisiku tulumaksu. Maksuameti teate saamisel teie raamatupidaja lihtsalt ei pea teie palgalt üksikisiku tulumaksu kinni. See on ka hea, kuid enamik inimesi eelistab esimest meetodit, kuna suure summa korraga kättesaamine on kuidagi meeldivam kui iga kuu natukene saada.

Igal inimesel on õigus valida maksutagastuse viis. Peaasi on dokumentide korrektne kogumine ja õigeaegne esitamine. Kui kõik ülalkirjeldatud nõuded on täidetud, ei ole väga keeruline lisada selle viimistlemise kulusid uue hoone ostu kinnisvaramaksu mahaarvamisse.

Maksusoodustus on sularahamakse, mis võimaldab kulusid tasaarveldada individuaalne tehtud kinnisvara ostmisel. Sisuliselt võimaldab maksusoodustus teil kasutada tulumaksu, et tagastada osa vahenditest, mida kasutati korteri ostmiseks.

Maksusoodustus on ühekordne teenus: mahaarvamist saab taotleda ainult üks kord. Alates 2008. aastast on mahaarvamisi tehtud mitte rohkem kui 2 miljoni rubla ulatuses ja pole vahet, milline on korteri kogumaksumus. Tulemuseks on lihtne matemaatika:

• Oletame, et korter maksab 5 miljonit rubla, kuid mahaarvamine arvutatakse summast, mis ei ületa 2 miljonit rubla.
• 2 000 000 rubla x 13 (maks 13%) / 100 = 260 000 rubla.

Selgub, et maksimaalne rahasumma, mida maksumaksja saab tagastada, on 260 000 rubla.

Uusehitise maksusoodustus

Valmiskorteri ja uue maja korteri maksusoodustusel pole erilist vahet. Siiski tuleb mõista, et maksusoodustust uues hoones asuva eluaseme eest saab teha alles pärast seda, kui maja on kasutusele võetud ja osanik on saanud vastuvõtmise akti.

Kui olete osanik, siis pärast maja üleandmist ja omandiõiguse saamist peate maksuametisse tooma kõik teie kulutusi kinnitavad dokumendid.

Maksusoodustus võib hõlmata ka korteri renoveerimiskulusid. Nende kulude eest saad aga tagasi ainult siis, kui need kulud olid lepingus märgitud.

Hüpoteegi maksusoodustus

Paljud inimesed ostavad kortereid uutes hoonetes laenu, eelkõige hüpoteeklaenude abil. Hüpoteeklaenu maksusoodustus põhineb intressidel, mida laenuvõtja pangale maksab.

Intressi tagastamiseks tuleb igal aastal esitada maksuametile kõik vajalikud dokumendid. Mahaarvamine väljastatakse igal aastal, kuni määratud mahaarvamise summa on laenusaajale täielikult üle kantud. Maksusoodustuse summa arvutatakse järgmiselt:

Laenu intressi suurus x 13% = maksusoodustuse summa.

Kes võib saada maksusoodustust?

Peaaegu kõigil maksumaksjatel on õigus üks kord oma elus maksusoodustust kasutada. Siiski on teatud kategooriaid kodanikke, kellel sellist õigust pole:

• alaealised;
• alla 24-aastased orvud;
• õpilased;
• sõjaline;
• isikud, kes ei ole Vene Föderatsiooni kodanikud.

Tasub teada, et korteri ostmisel on võimalik järgmine olukord: korter on registreeritud mitme inimese, näiteks mehe ja naise omandiks. Sel juhul on õigus tulumaksu tagasi saada vaid ühel omanikul. Veel üks oluline punkt: kui omanikud lepivad omavahel kokku ja üks neist saab maksusoodustuse, näiteks abikaasa, siis teine ​​omanik - naine - kaotab õiguse kunagi maksusoodustust taotleda.

Kuidas seda saada?

Peamised viisid uue hoone maksusoodustuse saamiseks:

• maksuhaldurilt mahaarvamise saamine (summa kantakse ostja kontole);
• tööandjalt mahaarvamise saamine (tulumaks arvutatakse ümber ja tegelikult ei maksa töötaja mõnda aega tulumaksu).

Registreerimiseks vajalikud dokumendid

• pass;
• omandiõigustunnistus;
• korteri vastuvõtuakt (hüpoteegi puhul - vastuvõtuakti kinnitatud koopia);
• kaasinvesteerimisleping;
• makset kinnitav dokument;
• sertifikaat 2-NDFL eelmise aasta kohta;
• maksu mahaarvamise taotlus.

Hüpoteegi mahaarvamise saamisel vajate täiendavaid dokumente:

• laenuleping;
• kõik dokumendid, mis kinnitavad intressi maksmist.

Uue hoone hüpoteegi maksusoodustust reguleerib Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 220. Mahaarvamist tehakse eluaseme ostmisel üksikisiku tulumaksukohustuslastele, kes esitavad maksuteenistusele ühtse avalduse, vara vastuvõtuakti, isiku- ja krediididokumendid. Ei ole vaja oodata DDU raames ostetud eluaseme riiklikku registreerimist, nõudeõiguste loovutamist ja osade kogumist elamukooperatiivides.

Maksusoodustuse mõiste hüpoteegiga ehitatavasse hoonesse korteri ostmisel

Maksusoodustus uue hoone rahastamisel annab õiguse 13% eluaseme maksumusest ja tasutud hüpoteeklaenu intressidest. Kulude hüvitamine ei tohi ületada Venemaa elanike poolt eelmisel aastal (pensionäridele - 3 aastat) või tulevastel perioodidel makstud maksude summat. Tagastamise teostab föderaalne maksuamet või tööandja.

Maksusoodustuste tunnused hüpoteegiga eluaseme ostmisel uues hoones

Maksusoodustust saab teha üleandmis-vastuvõtuakti abil. Selleks peaksite selle allkirjastamise aastale järgneval aastal esitama taotluse föderaalse maksuteenistuse territoriaalteenistusele.

Ehitatava kinnisvara omandamiseks on 3 vormi, mis määravad föderaalsele maksuteenistusele dokumentide esitamise aluste tekkimise:

1. DDU alusel hüpoteegiga ostetud uus hoone.
2. Nõudeõiguste loovutamise lepingu alusel.
3. Elamuühistuga osaku kogumislepingu alusel.

Tähtis! Vastavalt föderaalseadusele nr 220 ei ole vaja oodata ühtse riikliku kinnisvararegistri väljavõtet, piisab allkirjastatud eluaseme vastuvõtmise ja üleandmise akti esitamisest.

Kinnisvara maksusoodustuse arvutamiseks kasutatav maksimaalne summa on 2 miljonit rubla, hüpoteegi intressid on 3 miljonit rubla. Maksimaalse tagastussumma väljaselgitamine on väga lihtne. Vara mahaarvamise maksumäär on 13%, mis rahaliselt vastab: 260 tuhat rubla. - hüvitis eluasemekuludelt, 390 tuhat rubla. - hüpoteegi intressidest.

Tähtis! Soodustused kehtivad ka ostude puhul ehitusmaterjalid ja kalkulatsioonide, projekteerimise, viimistlustööde eest tasumine. Viimistluskulude hüvitise saamiseks peab lepingus olema teave kodu ilma viimistluseta müügi fakti kohta.

Vara mahaarvamise tasumise tingimused

Maksuhüvitise saamise õigus on järgmistel isikutel:

1. Maksumaksjad (Vene Föderatsiooni kodanikud ja välismaalased, kes arvestavad igakuiselt tulult maha 13% üksikisiku tulumaksu).
2. Ametlikult töötavad abikaasad (dokumentidele tuleb lisada haldusleping, mis sisaldab teavet makstud raha kohta).
3. Eluaseme ostjad, kes kasutavad perekapitali, kui lisaks sellele kulutati ostmiseks (laenu tasumiseks) omavahendeid.
4. Tulu saavad ja üksikisiku tulumaksu tasuvad pensionärid. Näiteks töötasid pensionärid, kes said aruandeaastal töötasu.

Seadus näeb ette mitmed põhjused, kui maksed ei kuulu tasumisele:

• korter on ostetud sugulastelt;
• tööandja ostis töötajale eluaseme;
• mahaarvamine tagastati varem;
• töötud kodanikud, kes ei maksa üksikisiku tulumaksu;
• eluase osteti täielikult toetustega;
• maksumaksja - rasedus- ja sünnituspuhkusel olev naine;
• maksuametile on esitatud mittetäielik dokumentide pakett;
• Vene Föderatsiooni mitteresidendid.

Tagastamismeetodid. Maksualased õigusaktid näevad ette järgmised maksuvähenduste tagastamise võimalused:

1. Igal aastal. Pärast hüpoteegi väljastamist saab laenuvõtja raha järgmiste perioodide jooksul, kuni ta maksab kogu mahaarvamise summa tagasi.
2. Ühekordne. Tingimus kehtib, kui 13% üksikisiku tulumaksu aasta töötasult ületab hüvitise summat.
3. Igakuine. Tööandja kaudu hüvitist taotledes arvestatakse maha tulumaksu summa palgad, ei peeta kinni kuni hüpoteegiga eluaseme ostmisega seotud kulude täieliku hüvitamiseni.

Aktsiate jaotamine. 2014. aastal välja antud föderaalseadus nr 212 sidus maksu mahaarvamise mitte DDU alusel hüpoteegiga ostetud kinnisvaraga, vaid maksumaksjaga. Hüpoteegiga koormatud korteri ühisvarana registreerimisel saavad mõlemad abikaasad maksimaalse mahaarvamise, kui vara väärtus on üle 4 miljoni rubla.

Mitu korda saab mahaarvamist teha? Seadus näeb ette maksude hüvitamise piiramatu arv kordi kuni hüvitise kogusumma (260 tuhat rubla) ammendumiseni. Hüpoteeklaenu maksed kehtivad ainult ühele kinnisvarale, mis on välja antud pärast 2014. aastat. Mahaarvamise õiguse korduv kasutamine on võimalik, kui on täidetud mitmed nõuded:

• õigust tasutud maksu tagastamisele ei ole kasutatud;
• üksikisiku tulumaksu mittetäielik hüvitis summadelt kuni 2 miljonit rubla;
• eluasemelaenult makstud intressid tagasi ei nõutud.

Kuidas maksusoodustusi arvutada

Maksusoodustuse arvutamiseks tuleb kinnisvara soetamise ja intresside tagasimaksmise kulud korrutada eelarvesse laekuva üksikisiku tulumaksumääraga (13%). Vara mahaarvamine arvutatakse elektroonilise kalkulaatori abil või iseseisvalt järgmise valemi abil:

Kinnisvara mahaarvamine = määr 13% * eluaseme maksumus (kuid mitte rohkem kui 260 tuhat rubla)

Makstud intresside hüvitise suurus arvutatakse sarnase skeemi järgi.

Tähtis! Enammakstud maksu võib korraga tagastada summas, mis ei ületa aruandeperioodi eelarvesse tasutud «tulumaksu».

Arvutamise näide. Oletame, et Ivanov I.A. Võtsin majale hüpoteegi 8 miljoni rubla eest. Intressi enammakse on 2,5 miljonit rubla. Tehing viidi lõpule 2017. aastal. Laenuvõtja oli ametlikult tööl 2016. aasta detsembris ja maksab regulaarselt tulumaksu. Aasta sissetulekute kogusumma on 900 tuhat rubla.

Mahaarvamisel kasutatava vara maksimaalne väärtus on 2 miljonit rubla, hüvitamisele kuulub hüvitis - 260 tuhat rubla. (2 miljonit rubla * 13%). Intressidest mahaarvamise summa on 325 tuhat rubla.

Kokku: 260 tuhat + 325 tuhat = 585 tuhat rubla. - hüpoteegiga kinnisvara ostmisel kulude hüvitamise lubatav suurus. Neist 260 tuhat saab korraga kätte, kui tasutud üksikisiku tulumaks on piisav, ja 325 tuhat järk-järgult laenu tagasimaksmisel.

Laenuvõtja tasutud maksude summa on 117 tuhat rubla. (900 tuhat rubla * 13%). 2019. aastal on maksumaksjal võimalik hüvitada 117 tuhat rubla. Ülejäänud mahaarvamise (468 tuhat rubla) saab klient järgmistel perioodidel. Peamine tingimus on 13% üksikisiku tulumaksu mahaarvamine riigieelarvesse.

Nõutavad dokumendid

Territoriaalse föderaalse maksuteenistuse kaudu makstud maksude hüvitamiseks vajate:

• pass;
• DDU või osaku kogumise leping elamukooperatiiviga;
• uue hoone maksedokumentatsioon (kviitungid, väljavõtted);
• kinnisvara vastuvõtmise ja üleandmise akt;
• elamukinnisvara omandiõiguse riikliku registreerimise tõend (kui see on olemas);
• laenuleping ja pangale aruandeperioodi eest tasutud intressitõendid (intressi mahaarvamiseks);
• avaldus vara mahaarvamiseks.

Ettevõtluse kaudu mahaarvamist taotledes vajate lisaks teatist tööandjale ja teavet ettevõtte kohta: INN, KPP, OKATO, juriidiline, tegelik aadress.

Kui mahaarvamise hüvitab föderaalne maksuamet, tuleb taotlusele lisada järgmine teave:

• avaldus enammakstud maksu ülekandmiseks pangakontole;
• konto andmed raha ülekandmiseks, pangaandmed;
• tulutõend, deklaratsioon.

Rahandusministeerium kehtestas ja kinnitas ühtse maksutasude hüvitamise taotluste vormi. Saate selle täita käsitsi heakskiidetud vormidel, kasutades selleks spetsiaalset programmi (värskendatakse igal aastal maksuteenus), V isiklik konto maksumaksja või riigiteenuste portaalis.

Kui esitate avalduse korraga mitmeks aastaks, peaksite iga aasta kohta täitma mitte ühe, vaid 3 dokumenti.

Avalduse saatmine föderaalsele maksuteenistusele toimub järgmistel viisidel:

• Gosuslugi veebisaidi kaudu lingil www.gosuslugi.ru/10054/25;
• föderaalse maksuteenistuse filiaal teie elukohas;
• isiklik konto maksuteenistuse ametlikul veebisaidil (https://lkfl.nalog.ru/lk/).

Tähtis! Deklaratsiooni ja seda tõendavate dokumentide elektrooniliseks saatmiseks isikliku konto või riigiteenuste kaudu on teil vaja elektroonilist digitaalallkirja (selle saab luua maksumaksja isiklikul kontol).

Kuidas saada hüvitist?

Hüvitise saamine toimub kahel viisil: tööandja, föderaalse maksuteenistuse kaudu. Maksudeklaratsiooni korrektsel täitmisel aitab iseteenindus maksuteenistuse veebisaidil või programm “Deklaratsioon 2017” (https://www.nalog.ru/rn77/program//5961249/).

Ettevõtte kaudu hüvitisi taotledes peate koguma standarddokumendid (välja arvatud deklaratsioon ja tulutõend) ning esitama paberid föderaalsele maksuteenistuse inspektsioonile. Maksuteenistus teavitab teid mahaarvamise õigusest kuu aja jooksul. Teade kehtib selle aasta lõpuni. Töötaja peab jätma taotluse tööle ja lisama föderaalse maksuteenistuse teatise. Tööandja lõpetab töötasult üksikisiku tulumaksu kandmise seni, kuni mahaarvamisele kuuluv summa on kogunenud.

Tähtis! Föderaalse maksuteenistuse kaudu tasutud maksu tagastamise avalduse esitamisel saab maksja raha ühe maksena.

Läbivaatamise ja raha ülekandmise tähtajad

Maksuseadusandlus kinnitab maksuteenistuse poolt üksikisikute tuludeklaratsiooni kontrollimise aja - maksimaalselt 90 päeva, millele lisandub 1 kuu maksutagastuseks. Aruande posti teel saatmisel algab dokumentide läbivaatamise kestus alates manuse inventuuriga paberite laekumisest. 3-NDFL-i tšeki olekut on mugav kontrollida oma isiklikul kontol föderaalse maksuteenistuse veebisaidil. Siin saate määratud üksikasjade abil koostada ja saata taotluse rahaülekande tegemiseks.

Motivatsioonita keeldumise korral on Vene Föderatsiooni kodanikel õigus edasi kaevata kohalike omavalitsuste otsus föderaalse maksuteenistuse piirkondliku büroo, Moskva föderaalse maksuteenistuse keskasutuse või kohtu kaudu.