El procedimiento para la elaboración de un acta de devolución de fondos. Formas de documentación contable primaria al utilizar kkt Registro de km 3 al regresar

La gestión competente de la disciplina de caja es una necesidad que, en el transcurso de auditorías fiscales puede salvar a la empresa de muchos problemas. Por eso, cuando lleguen los fondos, no sólo conviene registrar correctamente los ingresos, sino también documentar las devoluciones y errores.

Si la organización devolvió dinero al consumidor utilizando un recibo de efectivo no utilizado o erróneo, entonces esta operación debe ser confirmado. Un documento que le permite certificar el hecho de la transferencia de dinero en este caso es un certificado de devolución de efectivo. dinero. Un documento debidamente elaborado le permitirá justificar el hecho de una disminución en los ingresos de la organización.

Queridos lectores! El artículo habla de formas típicas de resolver problemas legales, pero cada caso es individual. Si quieres saber como resuelve exactamente tu problema- póngase en contacto con un asesor:

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Para entender qué es un acto de devolución de fondos, debes considerar en qué situaciones es necesario emitirlo, qué tipo de documento es y cómo completarlo correctamente.

¿Cuándo y en qué forma se necesita?

Los requisitos de la disciplina monetaria regulan los casos en que debe redactarse un acto, así como su forma.

Se puede encontrar información sobre las normas para la elaboración de un acto, la necesidad de su elaboración, así como las consecuencias de su ausencia:

• en las Instrucciones para el uso y cumplimentación de formularios de documentación contable primaria para registrar liquidaciones en efectivo con la población al realizar operaciones comerciales utilizando cajas registradoras (aprobadas por Resolución del Comité Estatal de Estadísticas de Rusia No. 132, 25/12/98) ;
• en las Reglas estándar para el funcionamiento de cajas registradoras al realizar liquidaciones en efectivo con la población (aprobadas por el Ministerio de Finanzas de Rusia No. 104 el 30 de agosto de 1993);
• en las Instrucciones del Banco Central No. 3073-U “Sobre la realización de pagos en efectivo” (10.07.13) y No. 1843U “Sobre el gasto de efectivo de la caja” (20.06.07);
• en Cartas del Servicio de Impuestos Federales No. 22-12/97729 (11.03.06), No. 34-25/072141 (30.07.07), No. 18-11/3/092847 (10.01.07), No. 22-12/118181 (18.12.08); N°AS-4-2/6710 (04.11.13);
• en el Código Administrativo.

Tendrás que redactar un acta cuando se emitan fondos de la caja registradora, cuyo cheque ya haya sido perforado, así como en caso de errores cometidos por los cajeros.

Ejemplos típicos de tales casos son:

• un monto inflado del cheque, escrito por error por el cajero cuando fue perforado;
• un cheque emitido por el cajero por error, cuyo dinero no se recibió en la caja registradora;
• reembolso al consumidor del sobrepago si uno de los bienes ha sido perforado por error varias veces;
• devolución por parte del comprador del bien adquirido y compensación de su coste en caja registradora;
• negativa del consumidor a comprar después de haber perforado un recibo de efectivo, etc.

Cualquier devolución de fondos de caja requiere la ejecución de un acto.

Es importante recordar que el acto que refleje la devolución al comprador debe basarse en la declaración de este último.

Requisitos de solicitud:

• la solicitud del consumidor debe realizarse por escrito, la forma de presentación es arbitraria;
• además de describir las reclamaciones o motivos de la devolución de la mercancía, el texto de la solicitud debe incluir necesariamente la fecha de la solicitud, el importe de la devolución y la firma del consumidor;
• Para que el cajero pueda realizar el reembolso, la solicitud debe contar con el permiso del responsable de la organización o de una persona autorizada para ello.

Si no hay visa ejecutiva, no se permite el regreso y no se requerirá el acta KM-3.

La necesidad de redactar un acta está influenciada por:

• la presencia de las razones y motivos descritos anteriormente;
• el hecho de que la fecha de perforación del cheque coincida con la fecha de devolución;
• forma de pago de la compra.

Si la fecha de devolución es posterior a la fecha de recepción, o el comprador compró la mercancía sin pagar en efectivo (por ejemplo, con una tarjeta bancaria), entonces no se emite el certificado de devolución KM-3. Esto se debe a que en estos casos la organización no tiene derecho a devolver dinero en efectivo de la caja.

El reembolso se realiza con cargo a los fondos de la organización (caja principal), basándose en la solicitud del consumidor y el cheque adjunto que confirma el hecho de la transferencia de fondos mediante una orden de recibo de caja (KO-2). Se ingresa un registro de la transacción completada en el libro de caja el día en que se emiten los fondos. En este caso, se permite realizar un reembolso utilizando los ingresos no depositados en la cuenta corriente.

Por lo tanto, un acto en el formulario KM-3 se redacta solo si se realiza un reembolso o una corrección de un error de caja el día en que se perfora el cheque. Es importante recordar que un acto es un documento adjunto a una caja registradora específica. Por lo tanto, si hay varias cajas registradoras, la devolución debe realizarse exactamente en la máquina en la que se marcó el cheque devuelto.

Para las devoluciones, se ha establecido un formulario de acto unificado: KM-3, que tiene un código OKUD: 0330103. El formulario KM-3 tiene la siguiente apariencia.

Un ejemplo de ley sobre devolución de fondos.

El trámite de registro de actos se lleva a cabo al final del turno de caja, luego de que se toma el informe Z (un informe sobre los ingresos de caja del día). El documento está redactado en una sola copia. El cajero debe tener en cuenta todos los recibos erróneos, así como todos los importes devueltos a los consumidores durante el turno.

El formulario puede completarse manualmente o generarse en una computadora. Algunos programas que apoyan el funcionamiento de la caja registradora, por ejemplo 1C, Kontur, SAP, tienen una función que le permite generar un acto KM-3.

En la redacción del acta participa una comisión, que incluye a los empleados que han otorgado al cajero el derecho a realizar un reembolso.

Dependiendo de sus competencias, podrán ser:

• jefe de división/departamento/sección;
• cajero de turno senior;
• jefe de contabilidad;
• jefe de la organización.

El acto está certificado por el sello y firmas manuscritas de los miembros de la comisión.

Además de completar el formulario, deberá respaldar la preparación del acta con documentos adicionales.

Puedes hacer esto:

• el propio recibo de caja;
• un recibo de compra (si la caja registradora no se utiliza durante la operación);
• cheque de reembolso.

El cheque en base al cual se redacta el acta deberá estar firmado por el gerente u otra persona que tenga autoridad para autorizar el retiro de efectivo de la caja registradora. También hay un sello en el cheque que indica que ha sido cancelado.

Los cheques consignados en el acta deberán pegarse en una hoja de papel. Son un anexo a la ley y deben conservarse con ella durante 5 años.

Si el acto se redacta con motivo de la devolución de fondos, entonces también se adjunta al acto la solicitud del consumidor con una visa del jefe de la organización, como base para la devolución.

Después de completar el acto, los detalles del documento se ingresan en el diario de caja. El acto en sí y los anexos se transfieren al departamento de contabilidad de la organización. En base a esto, el contador reduce la cantidad de recibos de efectivo del día.

Situaciones no estándar

A pesar del procedimiento de registro establecido, existen situaciones en las que su implementación puede resultar difícil.

Error

Si la base del acto es un error de caja, no siempre es posible confirmarlo con un cheque. El cajero puede cometer un error, pero sin darse cuenta de inmediato, le entrega al consumidor el recibo equivocado. Además, el cajero puede perder el cheque (dañado o extraviado).

En este caso, el jefe tiene derecho a castigar al empleado por negligencia, según el artículo 244 del Código del Trabajo de Rusia. Sin embargo, esto no elimina la necesidad de redactar un acta y registrar en ella el error del cajero. A la hora de redactar un acta se acostumbra utilizar como base una nota explicativa del empleado que lo permitió.

El formulario explicativo es gratuito.

Dice:

• fecha del error de efectivo;
• Nombre completo del empleado responsable;
• número KKM;
• razones del error;
• motivos de la ausencia de un cheque.

Este requisito no está establecido por ley. Pero la preparación de dicho documento será una prueba adicional de que la organización no cometió ninguna infracción en el registro de los ingresos. También puede adjuntar al acto un informe de ventas.

Devolver

Las dificultades asociadas con el procesamiento de reembolsos a los consumidores se deben al hecho de que las reglas de procesamiento están prescritas para condiciones ideales.

Las dificultades para los cajeros surgen en los siguientes casos:

• si el consumidor que devolvió la mercancía no tiene recibo;
• si es necesario, devolver el dinero no por todo el cheque, sino solo por una parte;
• con un recibo impreso de la devolución.

En los casos en que una organización tiene la obligación de devolver dinero a los clientes, la ley "Sobre la Protección de los Derechos del Consumidor" estipula la devolución de fondos incluso sin presentar un recibo. El consumidor sólo necesita redactar una solicitud de devolución y acreditar que el producto fue adquirido en este punto de venta. Por tanto, no siempre es posible adjuntar un documento de caja.

Si no hay un recibo disponible, los especialistas en impuestos lo consideran una violación de los requisitos para registrar los recibos de ingresos y puede resultar en la imposición de una multa a la organización. Para evitar tal resultado en el caso, puede reemplazar el recibo con una declaración del consumidor que devolvió el producto de que se perdió el recibo.

Hay un recibo disponible, pero la devolución se realiza solo para una de las mercancías de la lista; se debe redactar un documento solo por el monto de la devolución. En este caso, el cheque deberá recogerse del comprador para su presentación de informes. A cambio, la ley permite que el consumidor reciba una copia del recibo, certificada con el sello de la organización y la firma de la dirección.

Las dificultades que surgen al imprimir un recibo de reembolso a menudo añaden confusión adicional al trabajo de los cajeros:

• dependiendo de la marca/modelo de la caja registradora, el importe del reembolso puede reflejarse en la caja registradora como ingreso y no como cancelación (esto introduce dificultades adicionales en el trabajo del departamento de contabilidad);
• es posible que no siempre se emita un cheque de reembolso (por ejemplo, si en el momento de la devolución no hay suficiente dinero en la caja registradora para compensar al consumidor por el monto de la compra);
• un cheque de reembolso no es un documento fiscal y es solo un apéndice de la ley KM-3.

Por eso es más conveniente utilizar el esquema para redactar la ley KM-3 con anexos, sin pasar por perforar un cheque de reembolso.

Instrucciones para completar

Al completar el formulario, deberá completar los campos requeridos.

Estos incluyen:

El final del documento contiene información sobre las personas que fueron incluidas en la comisión para la redacción del acta. El acta debe llevar las firmas de todas las personas que participaron en la devolución de fondos (la autorizaron y ejecutaron).

Otros matices

Es importante completar todos los documentos correctamente para demostrar que no hubo intención de ocultar parte del producto.

El acto será nulo si no contiene:

• firmas de las personas que autorizaron o realizaron la devolución;
• todas las firmas las hace una sola persona;
• número de documento.

También es importante que el documento se registre en la fecha de ejecución en todos los documentos que lo acompañan: diario de caja, libro de caja, etc.

Si no tenemos en cuenta estos matices, entonces, sobre la base del Código Administrativo, servicio de impuestos puede multar a la organización. La posible multa es de 50.000 rublos.

Debe saber que el plazo de prescripción por infracciones relacionadas con la disciplina monetaria es de dos meses. Las reclamaciones realizadas por especialistas del Servicio de Impuestos Federales sobre esta base después de este plazo son ilegales.

El acta de devolución del cheque es redactada en un solo ejemplar, sin borrones ni correcciones, por el cajero que marcó el cheque erróneo, el mismo día en que esto ocurrió, al final de la jornada de trabajo, durante el cálculo de los ingresos.

Llenado de muestra KM-3. Certificado de devolución de fondos según formularios.

Formulario KM-3. Certificado de devolución de fondos según formularios.

El procedimiento para completar el formulario KM-3.

El encabezamiento de la Ley establece:

1. nombre de la empresa, su número de teléfono, código OKPO, TIN, tipo de actividad según OKDP;
2. nombre de la caja registradora, su producción y número de registro
3. nombre o número del cajero;
4. número de acto, fecha de su elaboración;
5. visa del director de la organización que aprueba el acto.

La parte tabular indica los detalles del cheque devuelto y el cargo de la persona que aprobó la devolución.

El monto del reembolso también se indica en palabras debajo de la tabla. El Certificado enumera todos los documentos adjuntos que explican la devolución.

Esta situación puede surgir si:

• el monto del cheque perforado es mayor que el monto real de la compra;
• el comprador devolvió la mercancía el mismo día y su valor fue retirado de la caja registradora;
• el cheque se ingresó incorrectamente;
• El comprador pagó en caja, pero no recogió el recibo en el departamento.

El acta es aceptada y firmada por una comisión formada por el jefe de la organización, el jefe del departamento, el cajero senior y el cajero-operador, tras lo cual el acta, junto con los cheques cancelados, las declaraciones de los clientes que solicitan un reembolso, notas explicativas del cajero y otros documentos necesarios para explicar la situación, se envía al departamento de contabilidad, donde se almacena durante 5 años.

Los cheques cancelados se registran en

Es la forma oficial unificada de un documento que documenta la devolución de fondos a los clientes. Debes prestar mucha atención a su diseño, ya que si aquí se cometen errores, pueden producirse importantes consecuencias negativas para la empresa o el emprendedor.

Uniforme oficial KM-3

Al igual que otras formas de documentos en efectivo (KM-1, KM-2, etc.), la ley KM-3 fue aprobada por el Comité Estatal de Estadística de Rusia mediante Resolución 132 del 25 de diciembre de 1998 (en adelante, la Resolución) . Durante mucho tiempo, las autoridades tributarias y el Ministerio de Hacienda argumentaron que estos formularios son obligatorios para las empresas y empresarios y no pueden modificarlos, complementarlos ni aplicar sus propios formularios (ver Carta del Servicio de Impuestos Federales de 23 de junio de 2014 No. ED-4-2/11941, información del Ministerio de Hacienda No. PZ-10/2012). Sin embargo, a finales de 2016 la posición de los departamentos cambió. Así, el Servicio de Impuestos Federales en Carta No. ED-4-20/18059@ de 26 de septiembre de 2016 afirmó que los formularios KM no son de uso obligatorio, ya que la Resolución no se relaciona con la legislación sobre el uso de KKM. Así, teniendo en cuenta esta última aclaración, las empresas y empresarios tienen derecho a modificar estos formularios o utilizar los suyos propios.

Sin embargo, en la práctica, se utilizan a menudo los formularios KM, incluido el KM-3. A continuación puede descargar el formulario oficial.

Cuando se realiza un reembolso al comprador sobre la base de un cheque sellado erróneamente (por ejemplo, el cajero marcó un cheque por una cantidad grande y se olvidó de proporcionar un descuento), también se emite un acto en el formulario KM-3 si la devolución se realiza el mismo día. En este caso, el cajero deberá canjear dichos cheques, pegarlos en una hoja de papel y transferirlos al departamento de contabilidad junto con la ley KM-3. En el diario del operador de caja se realizan las entradas correspondientes sobre las devoluciones realizadas.

La documentación contable primaria para contabilizar las liquidaciones de efectivo con la población al realizar operaciones comerciales utilizando cajas registradoras se aprueba por Resolución del Comité Estatal de Estadística. Federación Rusa de 25 de diciembre de 1998 No. 132.

Al contabilizar liquidaciones en efectivo con la población al realizar operaciones comerciales utilizando cajas registradoras, documentación contable primaria formularios No. No. KM-1, KM-2, KM-3, KM-4, KM-5, KM-6, KM Se utilizan -7, KM-8, KM-9.

Al poner en servicio nuevos equipos de caja registradora y al realizar un inventario en las organizaciones, la Ley sobre la transferencia de las lecturas de los contadores sumadores a cero y el registro de los contadores de control (informe de memoria fiscal) antes y después de su transferencia a cero se utiliza para formalizar la transferencia de lecturas. de contadores sumadores y contadores de control de registro (formulario No. KM-1).

La transferencia de las lecturas de los contadores sumadores a cero y el registro de los contadores de control de las cajas registradoras se realiza en presencia de una comisión, que debe incluir a un representante de la organización controladora o un representante del departamento de impuestos. El acta se redacta en dos copias, una de las cuales se transfiere como copia de control a la organización que mantiene y controla el equipo de caja registradora, la segunda copia permanece en la organización.

El acta está firmada por los responsables de la comisión integrada por un representante de la organización controladora, un gerente, un jefe de contabilidad, un cajero senior y un cajero de la organización y registra las lecturas de los siguientes contadores:

· contadores de control (informe de memoria fiscal);

· registrar el número de transferencias de las lecturas del contador sumador a cero;

· contador sumador principal;

· contadores sumadores seccionales de caja.

Al completar el acta, en la línea "Número"/"Fabricante" se indica el número del equipo de caja registradora especificado en su pasaporte técnico, en la línea "Número"/"Registro" el número bajo el cual está registrada esta caja registradora Se indica con el departamento de impuestos.

El motivo de la redacción del acta se indica en la línea “Bases”.

Al reparar cajas registradoras por parte de especialistas del centro de servicio técnico y al transferirlas para trabajar a otras organizaciones, la Ley sobre la toma de lecturas de control y suma de medidores de caja al entregar (enviar) la caja registradora para su reparación y al devolverla a la organización ( formulario No. KM-2). La reparación del equipo de caja registradora se lleva a cabo con el permiso de la administración de la organización solo después de que se toman las lecturas de los contadores sumadores de caja y control (informe de memoria fiscal).

El acta es redactada y firmada por los miembros de la comisión, la cual, al igual que en la redacción del formulario de acta No. KM-1, incluye necesariamente a un representante de la organización controladora o un representante fiscal, así como al gerente, cajero senior. , cajero de la organización y especialista del centro de servicio técnico de caja registradora.

Se redacta una factura por la transferencia del equipo de caja registradora a otra organización o a un centro de servicio técnico para su reparación. El acto junto con la factura redactada a más tardar. día siguiente presentado al departamento de contabilidad de la organización. Las notas sobre esto se anotan en el Diario del Cajero-Operador (formulario No. KM-4) al final de las entradas del día hábil.

Después de la reparación, se verifican las lecturas del medidor y se registran en el informe y se sella la carcasa del equipo de la caja registradora.

A menudo hay casos en que el comprador rechaza la compra y recurre a la administración de la organización comercial para exigirle que le devuelva el dinero. En este caso, el gerente firma el cheque perforado en la caja registradora y permite que el cajero devuelva el dinero al comprador, mientras que el dinero sólo se puede devolver por el cheque perforado en la caja registradora y por la cantidad indicada en el cheque.

Para procesar la devolución de dinero a compradores (clientes) utilizando recibos de efectivo no utilizados, incluidos recibos de efectivo perforados erróneamente, se utiliza Ley sobre la devolución de fondos a compradores (clientes) por recibos de efectivo no utilizados (formulario No. KM-3). El acta es redactada y firmada en un solo ejemplar por una comisión, que incluye al gerente, al jefe del departamento o sección, al cajero senior y al cajero-operador. El acto, que enumera el número y el monto de cada cheque, junto con los cheques cancelados pegados en una hoja de papel, se envía al departamento de contabilidad de la organización, donde se almacena en los documentos para esta fecha.

Cabe señalar que la cantidad de dinero de los cheques devueltos por los compradores (clientes) se reduce de los ingresos de la caja registradora y se ingresa en el Diario del cajero-operador (formulario No. KM-4).

En todas las organizaciones que realizan liquidaciones de efectivo con la población utilizando equipos de caja registradora, se tiene en cuenta el recibo y gasto de efectivo por cada equipo de caja registradora. Para este fin se utiliza Diario del cajero-operador (formulario No. KM-4), que además es también un documento de control y registro de lecturas de contadores.

El diario debe estar atado, numerado y sellado con las firmas de un representante de la autoridad fiscal, así como del jefe y el contador jefe (senior) de la organización. El diario registra los ingresos recibidos utilizando equipos de caja registradora.

El cajero-operador mantiene diariamente las entradas en el diario en orden cronológico con tinta o bolígrafo. Si se cometen errores al registrar datos en el diario, las correcciones realizadas deben acordarse y certificarse con las firmas del cajero-operador, el gerente y el contador jefe (senior) de la organización.

Si las lecturas coinciden, se anotan en el diario del día o turno actual al inicio del trabajo y se certifican con las firmas del cajero y del administrador de turno.

La fecha del informe se indica en la columna 1, las lecturas de los contadores de caja al principio y al final del turno se registran en las columnas 6 y 9, la cantidad total de ingresos se indica en la columna 10, la cantidad de ingresos depositados en efectivo se registra en la columna 11 del diario, el monto de los ingresos por tarjetas de crédito se indica en la Columna 12 “Pagado según documentos”.

Para registrar los montos emitidos en cheques devueltos por los clientes, con base en los datos de la Ley en el formulario No. KM-3, así como el número de cheques cero impresos por día hábil (turno), se proporciona la columna 4 del diario. Al final de la jornada laboral (turno), el cajero elabora un informe de caja y, según el orden de recepción de efectivo, entrega el producto al cajero superior.

Se realiza una entrada en el diario del operador del cajero después de tomar las lecturas de los medidores y verificar que el monto real de los ingresos se confirma con las firmas del cajero, el cajero principal y el administrador de la organización;

Si hay una discrepancia entre los resultados de los montos en la cinta de control y los ingresos, se debe averiguar el motivo de la discrepancia y los déficits o excedentes identificados se deben ingresar en las columnas correspondientes del Diario del Cajero-Operador.

En muchas organizaciones que operan sin un cajero-operador (instalación de cajas registradoras en los estantes de las tiendas, para el trabajo de los camareros), se utiliza un libro de registro para registrar las lecturas del totalizador de efectivo y los contadores de control de las máquinas registradoras para registrar las transacciones para el recibo de efectivo (ingresos) por cada equipo de caja registradora que funcione sin cajero-operador (formulario No. KM-5). Al igual que el diario anterior, también es un documento de control y registro de las lecturas de los medidores y debe estar atado, numerado y sellado con las firmas de un representante de la autoridad tributaria, el jefe y el contador jefe (senior) de la organización.

Las entradas en el Diario las realiza un especialista que trabaja en la caja registradora todos los días en orden cronológico después del final de la jornada laboral (turno) con tinta o bolígrafo. El diario registra las lecturas de los contadores de efectivo de control y suma y el monto de los ingresos. Recepción - entrega de fondos se formaliza con las firmas de un representante de la administración de la organización, cajero-contralor, vendedor, camarero y otros. En caso de discrepancias entre el monto de los ingresos reales y el resultado de los montos en la cinta de control, se identifican los motivos de la discrepancia y las deficiencias o excedentes identificados se ingresan en las columnas correspondientes del diario.

Si se realizan correcciones en el diario, las correcciones realizadas se estipulan y certifican con las firmas del cajero, contralor de caja, vendedor o camarero, gerente y contador jefe de la organización.

Todos los días, el cajero-operador elabora en una sola copia un informe sobre las lecturas de los contadores del equipo de caja registradora y los ingresos de la jornada laboral (turno). Se utiliza para generar un informe. Certificado-informe del cajero-operador (formulario No. KM-6). El informe firmado, junto con los ingresos de la orden de recibo, es entregado por el cajero-operador al cajero superior o al jefe de la organización. Si la organización es pequeña y tiene una o dos cajas, se permite que el cajero-operador entregue los fondos directamente al cobrador del banco. La entrega de fondos al banco se refleja en el informe.

Los ingresos de un día laborable (turno) se determinan mediante las lecturas de los contadores sumadores de efectivo al principio y al final del día laborable (turno), mientras que se deducen los importes devueltos a los clientes (clientes) utilizando los recibos de efectivo no utilizados. Los ingresos se confirman mediante las firmas de los jefes de departamento, mientras que los ingresos se aceptan y acreditan en la caja registradora sobre la base de una orden de recibo de efectivo y el informe está firmado por el cajero superior y el jefe de la organización.

El informe-certificado del operador-cajero es la base para la elaboración de un informe resumido. Información sobre lecturas de contadores de máquinas registradoras e ingresos de la organización (formulario No. KM-7). Este informe es elaborado por el cajero principal diariamente y, junto con las actas, certificados-informes de los cajeros-operadores, recibos de efectivo y órdenes de gastos, y se transfiere al departamento de contabilidad de la organización antes del inicio del siguiente turno. Este formulario es una tabla en la que, según las lecturas de los contadores al inicio y al final del trabajo de cada equipo de caja registradora, se calculan y distribuyen los ingresos entre departamentos, lo cual se confirma con las firmas de los jefes de departamento (secciones). Los totales de las lecturas de los medidores de todos los equipos de caja registradora y los ingresos totales de la organización con su distribución por departamentos, así como la cantidad total de fondos emitidos a los clientes en función de los recibos de caja registradora devueltos, se resumen al final del mesa. El formulario está firmado por el director y el cajero superior de la organización.

En caso de avería de la caja registradora, si es imposible solucionar el mal funcionamiento por parte del cajero, la administración llama a un especialista del centro de servicio técnico de la caja registradora. Además, los especialistas del centro de servicio técnico realizan inspecciones técnicas programadas, durante las cuales se verifica el estado de los mecanismos de las partes electrónicas y de software de la caja registradora y se eliminan fallas menores.

En las organizaciones, para reflejar estos hechos, utilizan Diario de convocatorias de técnicos especialistas y registro de trabajos realizados (formulario No. KM-8). El diario lo lleva el jefe de la organización o su suplente, pero lo lleva un especialista del centro técnico, quien toma notas sobre el trabajo realizado, en particular, sobre el sellado y el contenido del sello. Si es necesario reparar una caja registradora en un centro de servicio técnico, se informa a la dirección de la organización y también se realiza el asiento correspondiente en el diario, el cual se confirma con las firmas de un especialista del centro de servicio técnico y el responsable de la organización sobre la aceptación del trabajo de reparación de la caja registradora.