Popunjavanje i uzorak avansnog izvještaja. Prethodni izveštaj i rad sa odgovornim licima Popunjavanje unapred izveštaja 1s 8.3

Izvještaj o troškovima je na prvi pogled tako poznat i jednostavan dokument, ali ipak, kada rade s njim, korisnici programa 1C: Računovodstvo 8, izdanje 3 često imaju razna pitanja. U našem novom članku ćemo pogledati gdje pronaći, kako popuniti ovaj dokument i koje transakcije obavlja.

Dakle, počnimo s činjenicom da, po pravilu, prvo dajemo novac odgovornom licu ili iz kase ili ga prenosimo sa tekućeg računa. Da bi program radio ispravno i automatski, ovo mora biti urađeno ispravno.
Podizanje gotovine(RKO) kreiramo sa vrstom operacije Izdavanje odgovornom licu:

Prilikom zaduženja sa tekućeg računa biramo i odgovarajuću vrstu operacije Prebacivanje na odgovorno lice:

Nakon što nam naš računovođa donese sve vrste dokumenata, potrebno je da sačinimo prethodni izvještaj. Ovaj dokument se nalazi u odjeljku Banka i blagajna:

Kreiramo novi izvještaj o troškovima. Popunjavamo organizaciju, odgovorno lice, a prilikom knjiženja robe obavezno naznačite skladište. Nakon popunjavanja detalja o dokumentu, prelazimo na pregled svake kartice unaprijed izvještaja.
Prva hipoteka Napredak. Ovdje moramo navesti dokumente sa kojima je novac izdat odgovornom licu i o kojima sastavljamo zapisnik. To može biti gotovinsko poravnanje ili otpis sa računa:

A prilikom odabira dokumenata za avansno plaćanje bit će važno kako smo ovo pitanje formalizirali u programu. Budući da program automatski bira primanja ili zaduženja sa tekućeg računa samo za datu osobu i odgovarajuću vrstu transakcije!

One. ako smo odabrali vrstu transakcije npr. drugi otpis i naznačili konto 71, onda smo naravno dobili ispravno knjiženje, ali program neće moći odabrati ove dokumente u izvještaju o troškovima.
Sada idemo na bookmark Roba. Ova kartica se popunjava ako je naš zaposlenik kupio neku robu, platio je odmah i želimo da je uzmemo u obzir uz avans bez korištenja računa 60. Štaviše, ako je dobavljač prikazao PDV koji ćemo prihvatiti na odbitak, onda ovdje , kada odaberete SF okvir za potvrdu i popunite detalje računa, program će automatski generirati račun primljen po izvršenju:

Koje vrste knjiženja dokument čini u ovom slučaju? Pogledajte kako je zanimljivo. Robu smo kapitalizirali na 41 račun, zaobilazeći 60. Inače, ako umjesto robe treba kapitalizirati materijale, potrebno je samo promijeniti računovodstveni račun u dokumentu, ili da automatski popunite računovodstvene račune, vodite referentnu knjigu artikala ispravno. Kako postaviti računovodstvene račune možete pročitati u našem članku Računovodstvo stavki.

Bookmark Povratna ambalaža se popunjava ako robu primimo u kontejnerima koji se moraju vratiti dobavljaču. Ova situacija je izuzetno rijetka, pa predlažem da je ne razmatrate.
Ako želimo isporučiocu platiti putem avansa i istovremeno izraditi dokument posebno u programu Račun (akt, faktura) onda za ovo trebate koristiti bookmark Plaćanje. Ovdje je također važno ispravno popuniti detalje platnog dokumenta, dobavljača i ugovora. I ovdje više ne navodimo fakturu. To se odražava kada je faktura generisana.

U ovom slučaju, unosi u dokument će biti sljedeći:

One. Skrećemo vam još jednom pažnju da za istu fakturu trebate popuniti samo jednu karticu u avansnom izvještaju ILI Roba ILI Plaćanje. U suprotnom, iznosi transakcije će se udvostručiti.
Pa, zadnja kartica u izvještaju o troškovima je Ostalo. Ovdje se u pravilu odražavaju putni troškovi, troškovi ulaznica, naknade za dobijanje nekih potvrda i poštarina. Ako, na primjer, trebamo odbiti PDV dodijeljen na karti, onda moramo završiti ovu operaciju na isti način kao što smo to učinili na kartici Proizvodi. One. označite polje SF, popunite sve podatke računa i prilikom izvođenja prethodni izvještaj, program će sve uraditi automatski: generirati fakturu, označiti i odbiti PDV:

U istoj rubrici, za svaki trošak, važno je pravilno navesti račun troškova na koji će se ovi rashodi i svi podračuni pripisati:

U ovom slučaju, dokument sadrži sljedeće unose:

Pogledajmo sada štampani oblik dokumenta. Po dugmetu Pečat dobijamo jedinstveni obrazac koji odražava iznos avansa koji je uplaćen zaposlenom, iznos utrošenog novca i dug odgovornog lica.

U našem slučaju smo izdavali novac za izvještavanje u dva iznosa: iz kase i sa tekućeg računa. Zaposleni se nije prijavio za ceo iznos, tako da nam je i dalje dužan 9100. Naravno, ipak je bolje da proverite obračune sa odgovornim licima za SO na računu 71:

To znači da sve što treba da uradimo je da vratimo neiskorišćena sredstva na blagajnu. Najpovoljniji i brz način je kreiranje dokumenta Potvrda o gotovini na osnovu prethodnog izvještaja:

Prilikom generiranja dokumenta na ovaj način, program će sve učiniti sam: odabrati ispravnu vrstu operacije, odgovornu osobu, unijeti tačno iznos koji zaposlenik mora vratiti, pa čak i automatski popuniti sve detalje štampanog obrasca:

I na kraju, hajde da provjerimo SOL po broju 71:

Sve je u redu. Sva poravnanja sa odgovornim su zatvorena.
To je sve što sam hteo da vam kažem o popunjavanju dokumenta. Izvještaj unaprijed. Kao što vidite, ako pažljivo popunite sve detalje i parametre, sam program će vam pomoći da sve uradite ispravno.
Ako imate bilo kakvih pitanja, pišite nam. Hvala vam što ste sa nama.

Ispunjavanje avansnog izvještaja događa se u slučajevima kada zaposleni u preduzećima i organizacijama dobiju od računovodstva određeni iznos novca za troškove povezane s njihovim profesionalnim aktivnostima.

FILES

Sredstva se najčešće izdaju za putne troškove ili troškove vezane za poslovne i kućne aktivnosti preduzeća (nabavka kancelarijskog materijala, kancelarijskog papira, nameštaja i sl.). Ali prije izdavanja finansija, računovođa mora dobiti odgovarajući nalog ili nalog od direktora preduzeća, koji će naznačiti tačan iznos i svrhu izdavanja avansa.

Nakon nastalih troškova, zaposleni koji je primio novac dužan je da vrati ostatak u blagajnu preduzeća ili, ako je došlo do prekoračenja, da višak potrošenog novca primi iz kase. U ovoj fazi je dokument pozvan "Unapredni izvještaj".

Kako potvrditi troškove

Preostali novac ne možete samo vratiti na blagajnu kompanije. Stručnjacima računovodstvene službe potrebno je dostaviti papire koji potvrđuju da su obračunska sredstva potrošena upravo za namjene za koje su i obezbjeđena. Takvi dokazi prvenstveno uključuju kase, račune, karte za vlak, formulare za stroge izvještaje itd. Svi gore navedeni dokumenti moraju imati jasno čitljive detalje, datume i iznose.

Pravila za pisanje izvještaja

Danas ne postoji jedinstveni obrazac izvještaja koji se striktno mora ispuniti, međutim, većina računovođa, na starinski način, radije koristi prethodno općenito primjenjiv obrazac; To je razumljivo: uključuje sve potrebne informacije, uključujući -

• podatke o organizaciji koja je izdala novac,
• zaposlenika koji ih je primio,
• tačan iznos sredstava
• svrhe za koje su bile namenjene.
• Ovdje su također prikazani nastali troškovi, zajedno sa svim pratećim dokumentima. Osim toga, izvještaj sadrži potpise radnika računovodstva koji su izdali novac i prihvatili stanje, kao i službenika za kojeg su evidentirana obračunska sredstva.

Nije potrebno stavljati pečat na dokument, jer je dio internog toka dokumenata kompanije, a od 2016. pravna lica, kao i do sada, individualni preduzetnici imaju puno zakonsko pravo da ne koriste pečate i pečate za ovjeravanje papira.

Dokument je kreiran u jednom originalnom primjerku i nema potrebe odlagati sa njegovim popunjavanjem - u skladu sa zakonom, mora se izdati u roku od najviše tri dana nakon što je novac potrošen.

Budući da se izvještaj o troškovima odnosi na primarnu knjigovodstvenu dokumentaciju, treba biti vrlo oprezan prilikom popunjavanja i nastojati izbjeći greške. U slučajevima kada se to nije moglo izbjeći, bolje je popuniti novi obrazac.

Primjer prethodnog izvještaja

Uprkos ozbiljnom imenu i važno dokumenta, njegovo popunjavanje nije teško.

Prvi dio dokumenta popunjava zaposlenik koji je primio novac na račun.

1. Na početku je napisan naziv kompanije i naznačena njena šifra OKPO () - ovi podaci moraju odgovarati registracionim papirima kompanije. Zatim upisuje se broj računovodstvenog izvještaja i datum njegove izrade.
2. Na lijevoj strani je ostavljeno nekoliko redova za odobrenje direktora preduzeća: ovdje, nakon popunjavanja cjelokupnog izvještaja, direktor će morati riječima upisati iznos, potpisati i datirati dokument.
3. Zatim dolazi informacija o zaposleniku: ulazi strukturna jedinica, kojoj pripada, naznačen je njen personalni broj, prezime, ime, patronime, položaj i svrha akontacije.

Na lijevom stolu zaposleni u izvještaju unosi podatke o izdatim sredstvima, posebno označava ukupan iznos, kao i podatke o valuti u kojoj je izdato (ako se koriste valute drugih zemalja). Ispod je iznos salda ili prekomjerne potrošnje.

Do desnog stola Računovodstveni stručnjak unosi podatke. Ovo uključuje informacije o računovodstvenim računima i transakcijama, a posebno su naznačeni podračuni kroz koje novac i određeni iznosi prolaze.

Ispod tabele navedite broj priloga izveštaja o troškovima (tj. dokumenata koji potvrđuju troškove).

Nakon popunjavanja svih potrebnih podataka, izvještaj i priložene papire dužan je provjeriti glavni računovođa i u odgovarajućem redu (slovima i brojkama) naznačiti odobreni iznos za izvještaj.

Zatim se u izvještaj unose autogrami računovođe i glavnog računovođe, kao i podaci o preostalim ili prekomjerno utrošenim sredstvima - u potrebnim ćelijama naveden je konkretan iznos i novčani nalog kroz koji prolazi. Blagajnik koji je prihvatio stanje ili izdao prekoračenje takođe potpisuje dokument.

Povratni dio izvještaja o troškovima sadrži podatke o svim dokumentima koji su mu priloženi: uklapa se ovdje

• njihov kompletan spisak sa detaljima, datumima izdavanja, nazivima, tačnim iznosom svakog troška (izdati i prihvaćeni za računovodstvo),
• kao i broj računovodstvenog podračuna kroz koji prolaze.

Ispod tabele odgovorno lice mora staviti svoj potpis, koji će ukazati na tačnost unetih podataka.

Posljednji odjeljak (odsječni dio) uključuje priznanicu računovođe kojoj je zaposleni u izvještaju predao dokumentaciju koja dokazuje troškove. Ovdje su naznačeni

• prezime, ime, patronimija zaposlenog,
• broj i datum izvještaja,
• iznos izdatih sredstava za rashode (slovima),
• kao i broj dokumenata koji potvrđuju troškove.

Zatim računovođa mora staviti svoj potpis ispod dokumenta i datuma kada je dokument popunjen i taj dio prenijeti na zaposlenika koji je dostavio izvještaj.

Troškove sa odgovornim osobama možete prikazati u softveru 1C-ERP koristeći nekoliko vrsta dokumenata izvještaja o troškovima. Sve ovisi o namjeni korišćenog avansa. Reći ćemo vam kako da odražavate napredak u 1C.

Kako doći do odjeljka s prethodnim izvještajima u programu 1C

Kada kliknete na dugme „Kreiraj“ na kartici „Napredni izveštaji“, dobijamo tri opcije za izbor:

• avansni izvještaj o troškovima i plaćanjima dobavljaču;
• avansni izvještaj - prijem robe i usluga preko odgovornog lica;
• avansni izvještaj - prijem novčanih dokumenata preko odgovornog lica.

Pogledajmo svrhu i izvršenje svakog dokumenta posebno.

Avansni izvještaj o troškovima i plaćanjima dobavljaču

Kompanije najčešće koriste ovaj dokument za evidentiranje putnih troškova. Također je moguće prikazati rad i usluge koje je kupila odgovorna osoba. Dokument se sastavlja prilikom otpisa troškova rada i usluga kao rashoda u korespondenciji sa bilansnim računima 20, 23, 25, 26, 28, 44 i dr.

Takođe, ova vrsta avansnog izvještaja se koristi i pri nabavci zaliha, koji uključuju PDV, za administrativne i ekonomske potrebe (više o tome u narednim paragrafima).

Dokument se sastoji od četiri kartice. Popunjavanje izvještaja počinje s prvom karticom - “Osnovno”. Ovdje su navedeni sljedeći podaci: organizacija, puno ime odgovornog lica, odjeljenje. Također na kartici možete odabrati valutu dokumenta i napisati komentar.

Kako provjeriti prethodni izvještaj

Sergej Razgulin odgovara,

Aktualni državni savjetnik Ruske Federacije, 3. klase

“Kada dobijete avans, popunite u njemu račun (odvojivi dio izvještaja) i dajte ga zaposleniku. Potrebno je potvrditi da je izvještaj prihvaćen na provjeru. A provjera je sljedeća.

Prvo, kontrolirajte ciljano trošenje novca. Da biste to učinili, pogledajte u koje svrhe je zaposlenik primio novac od organizacije. Ovi podaci su navedeni u...”

Recimo, putni troškovi su iznosili 8.900 rubalja. Ovaj iznos uključuje dnevnicu - 2100 rubalja, željezničku kartu - 2400 rubalja, uklj. PDV 33,25 rubalja, a hotelski smještaj - 4400 rubalja. Računovođa će popuniti izvještaj o troškovima kao na slici ispod

Obratite pažnju na način raspodjele PDV-a: budući da je PDV samo djelimično uključen u cijenu karte (218 * 18/118 = 33,25 rubalja), kartu smo podijelili u dva reda - iznos bez PDV-a i iznos sa PDV-om.

Treća kartica je “Plaćanje dobavljačima”. Zanemarimo to za sada. Koristi se kada odgovorno lice stekne materijalnu imovinu.

U kartici „Za štampanje“ popunite podatke koji su potrebni za vizuelizaciju u štampanom obliku AO-1.

Nakon popunjavanja svih kartica, obrađuje se predračun i prikazuje se odštampani obrazac.

U donjem lijevom kutu nalazi se link "Napravi unos u knjigu kupovine". Koristi se za kreiranje unosa u knjigu nabavki i odbitak PDV-a. Kada se klikne, iskače prozor sa popunjenim podacima za kreiranje knjige kupovine (kartica „Vrijednosti“) i linkom na naš avansni izvještaj (kartica „Dokumenti za plaćanje“).

U kartici „Dodatno“ navedite broj i datum karte, kao i šifru vrste transakcije i datum avansnog izvještaja.

Avansni izvještaj - prijem robe i usluga preko odgovornog lica

Ovaj dokument se koristi za prikazivanje troškova računovođa za kupovinu inventara. Ali samo ako račun ne uključuje PDV.

Kako izgleda prethodni izvještaj u 1C-ERP - prijem robe i usluga preko odgovorne osobe

Po analogiji sa avansnim izveštajem o troškovima i plaćanjima, dobavljač treba da popuni organizaciju, puno ime odgovornog lica i valutu. Ali ovdje je potrebno navesti i skladište u koje treba kapitalizirati robu i materijale primljene od odgovornog lica.

U kartici „Proizvodi“ sva roba koju je kupila odgovorna osoba navedena je u skladu s tim. To se radi putem dugmeta „Dodaj“ koji označava količinu i cenu po jedinici proizvoda.

U kartici „Dodatno“ navodimo sve potrebne detalje koji odražavaju prijem robe i materijala i štampanje AO-1.

Važna karakteristika avansnog izvještaja koji se razmatra je vrsta poslovne transakcije - „Kupovina preko odgovornog subjekta“. Kada se ovaj atribut promijeni, dokument mijenja svoje značenje.

Takođe možete odštampati obrazac AO-1 pomoću dugmeta „Odštampaj“.

Avansni izvještaj za administrativne i ekonomske potrebe sa PDV-om

U prethodnoj verziji odraza prijema inventara nije moguće prihvatiti PDV. Stoga, kada odgovorno lice kupuje robu sa raspoređenim PDV-om i izdatim računom i otpremnicom, možete koristiti sljedeći način. Prilikom generisanja dokumenta „Prijem robe i usluga” utvrđujemo vrstu poslovne transakcije – kupovina od dobavljača.

U tom slučaju dokument mora biti popunjen po principu normalnog prijema. Ovdje možete vidjeti nove podatke za popunjavanje. Na primjer, “Oporezivanje”, gdje biramo “Kupovina podliježe PDV-u”.

U kartici „Osnovno“ sada treba navesti dobavljača, ugovor, skladište i valutu, a u „Roba“ potrebno je upisati kupljene artikle zaliha, količinu, jediničnu cijenu i stopu PDV-a.

Nakon popunjavanja dokumenta, dokument se obrađuje i na osnovu njega se unosi račun (link u donjem lijevom uglu „Registrujte račun“). Program sam generiše objave:

• Debit 10 Kredit 60
• Debit 19 Kredit 60

Ovaj dokument više neće biti u dnevniku avansnih izvještaja, već u dnevniku računa u odjeljku „Kupovine“.

Sljedeći korak će biti generiranje dokumenta „Unaprijed izvještaj o troškovima i plaćanjima dobavljaču“, o čemu smo već govorili gore. U kartici „Osnovno“ upisujemo i organizaciju, puno ime odgovorne osobe i odjeljenje.

Zatim idite na karticu "Plaćanje dobavljaču". Ovdje kliknite na dugme „Odaberi po bilansima“ i postavite filter prema željenoj drugoj strani. Među odabranim primanjima robe i usluga odaberite onaj koji vam je potreban i dodajte ga u izvještaj o troškovima pomoću gumba „Premjesti u dokument“.

• Debit 60 Kredit 71

Ovim jednostavnim koracima kapitalizirali smo finansijski izvještaj zaposlenika, uzeli u obzir primljeni PDV i zatvorili dug na računu 71.

Avansni izvještaj za kupovinu novčanih dokumenata

Treća vrsta avansnog izvještaja koristi se za prikaz kupljenih novčanih dokumenata, koji uključuju karte za vlak, avionske karte, poklon bonove itd. Popunjava se na isti način kao i za prijem robe i usluga od odgovornog lica.

Na kartici „Gotovinski dokumenti“ su navedeni svi dokumenti koje je knjigovođa kupio, kao i njihova količina i trošak.

U kartici „Napredno“ takođe morate da popunite podatke za štampanje.

Zatim kliknite na dugme „Odštampaj“ i primite štampani obrazac izveštaja o troškovima. U njemu će rezultat 71 odgovarati ocjeni 50.

U poslovnim aktivnostima organizacije, izrada izvještaja o troškovima jedna je od najčešćih radnji računovođe. Većina plaćanja u gotovini se obrađuju prethodni izvještaji: ovo i putni troškovi i razne poslovne kupovine.

Po prijavi, zaposleniku organizacije se daje gotovina iz kase (ili novčani dokumenti, na primjer, avio karte). To je formalizirano rashodovnim nalogom za gotovinu ili dokumentom „Izdavanje gotovinskih dokumenata“.

Nakon izvršenih troškova, zaposleni se izvještava, dostavljajući računovodstvu dokumente koji potvrđuju nastale troškove i popunjava avansni izvještaj za konačnu isplatu.

Pogledajmo proceduru za unos dokumenta " Izvještaj unaprijed» koristeći primjer 1C Računovodstvo 8.2 izdanje 3.0.

Ako radite u programu 1C Accounting Enterprise izdanje 2.0, onda je u redu - dokument "Napredni izvještaj" u ovim izdanjima je gotovo identičan. Postoji određena razlika u , ali dokument možete pronaći u meniju programa.

Listu dokumenata „Unapredni izvještaji“ možete otvoriti u računovodstvenom dijelu „Banka i blagajna“, pododjeljku „Blagajna“ u navigacijskoj ploči, stavci „Unapredni izvještaji“.

Pomoću dugmeta „Kreiraj“ unesite novi dokument.
U zaglavlju (vrhu) dokumenta morate navesti glavne detalje:

• organizacija (ako je zadana organizacija navedena u ličnim postavkama korisnika, odabire se automatski prilikom unosa novih dokumenata);
• skladište u koje se prima kupljena roba odgovorno lice materijalna sredstva;
• pojedinac je zaposlenik organizacije koji prijavljuje sredstva koja su mu izdata na računu (ovaj podatak je potrebno popuniti).

Obrazac dokumenta “Napredni izvještaj” ima pet kartica.

Na kartici „Avansi“ izaberite dokument kojim su izdata obračunska sredstva. Postoje tri vrste dokumenata koje možete izabrati:

• izdavanje novčanih dokumenata;
• trošak gotovinski nalog;
• zaduženje sa tekućeg računa.

Ako su sredstva izdata odgovornoj osobi, tada morate odabrati dokument koji odražava problem.

Na listi dokumenata koja se otvori odaberite već kreirani ili kreirajte novi dokument.

Prilikom unosa troškovnog naloga za gotovinu iz dokumenta „Avans izvještaj“, tip transakcije „Izdavanje odgovornom licu“ se automatski unosi u kasu, primalac je odgovorno lice odabrano u avansnom izvještaju i obračunski račun. Sve što treba da uradimo je da odaberemo stavku toka novca i navedemo iznos avansa.

Nakon knjiženja dokumenta, izaberite ga, a iznos i valuta izdatog avansa će se automatski uneti u tabelarni deo „Avansi” dokumenta „Avans”.

Kancelarijski materijal je kupljen uz avans. Njihova kupovina mora se odraziti na kartici „Proizvodi“. Na ovoj kartici se unose podaci o kupljenim artiklima zaliha.

Na kartici „Kontejneri“ popunjavaju se podaci o povratnim posudama koje je odgovorno lice primilo od dobavljača (na primjer, boce za vodu za piće).

Kartica „Plaćanje“ sadrži informacije o novčanim iznosima plaćenim dobavljačima za kupljenu imovinu ili izdatim unaprijed za buduće isporuke.

Kartica “Ostalo” namijenjena je za prikaz informacija o putnim troškovima. Ovo može uključivati ​​dnevnice, karte ili troškove benzina. Na njemu upisujete naziv, broj, datum dokumenta (ili troška) i iznos troška.

Robe, usluge i drugi troškovi se biraju iz imenika „“. U odgovarajućim tabelarnim dijelovima dokumenta dati su detalji „Računovodstveni račun“ i „Knjigovodstveni račun PDV-a“, koji se automatski popunjavaju ako su u sistemu konfigurisani računi obračuna stavki (članak o tome kako ih postaviti -).

Ako je uz izveštaj o troškovima priložena faktura, potrebno je da potvrdite izbor u polju za potvrdu „Predstavljeni račun“, naznačite datum i broj fakture u detaljima odgovarajućeg reda, a prilikom vođenja avansnog izveštaja, sistem će automatski generisati „Račun primljen” dokument. Isti mehanizam za generisanje primljene fakture je obezbeđen na kartici „Proizvodi“.

Nakon knjiženja, dokument će generirati transakcije:

Iz dokumenta možete generisati i odštampati obrazac AO-1 “Unapredni izvještaj”:

Tako u programu 1C računovodstvo 8.2 su uvedeni prethodni izvještaji.

Video tutorial:

Pod izvještajem (ili) podračunom – kako se pravilno nazivaju sredstva koja se izdaju zaposlenima za rješavanje određenih proizvodnih problema? Kako pripremiti prethodni izvještaj? Da li je moguće izdati sume novca za prijavljivanje trećim licima? Odgovore na sva ova pitanja naći ćete u ovom članku.

Kome se mogu izdati iznosi za izvještavanje?

Za rješavanje bilo kakvih proizvodnih problema, poslodavac može dati novac svom zaposleniku. S obzirom da zaposleni treba da obračunava ta sredstva podnošenjem avansnog izvještaja poslodavcu, smatra se da su izdata na račun.

Do 2014. godine bilo je prihvaćeno da se gotovina prima samo na blagajni poslodavca i da to mogu raditi samo njegovi zaposleni na puno radno vrijeme.

Od 2014. godine situacija se promijenila:

• Poslodavci imaju mogućnost izdavanja novčanih iznosa na račun bezgotovinskog transfera na bankovnu karticu zaposlenog (njegov lični račun). Ovo je potvrdilo Ministarstvo finansija dopisom od 25. avgusta 2014. godine broj 03-11-11/42288.
• Sada odgovorne osobe mogu biti i slobodnjaci koji rade građanski ugovori. Oni se takođe pominju kao zaposleni u stavu 5 Direktive Banke Rusije br. 3210-U od 11. marta 2014. godine.

Takođe bi bilo korisno da poslodavac utvrdi spisak lica koja mogu primati iznose novca na račun. Takva lista se odobrava naredbom rukovodioca preduzeća ili se dostavlja u računovodstvena politika.

Lica koja su primila novac na račun moraju sačiniti avans o utrošenim iznosima novca, te dostaviti primarnih dokumenata, dokazivanje troškova. Ovo pravilo ostaje nepromijenjeno.

Računovođa provjerava izvještaj o troškovima

• Kraj perioda za koji mu je dat novac. Navedeno je ili u prijavi lica za izdavanje sredstava na račun, odobrenoj od strane upravnika, koji je do 19. avgusta 2017. godine bio jedini dokument koji je davao pravo na primanje novca, ili na raspolaganju upravniku od 19. avgusta 2017. godine. 2017 (Direktiva Banke Rusije od 19. juna 2017. br. 4416-U) koja je postala samostalan dokument na osnovu kojeg se mogu izdavati obračunski iznosi.
• Povratak odgovornog lica sa službenog puta, povratak na posao nakon godišnjeg odmora ili bolesti, ako je u tom periodu istekao rok za podnošenje izvještaja.

Zahtjev mora imati vizu direktora preduzeća za dozvolu izdavanja novčanih iznosa na račun.

Preduzeće ima pravo da odredi svoj rok za podnošenje avansnih izvještaja računovodstvu. To se mora odraziti u internim lokalnim aktima, na primjer, u vašim računovodstvenim politikama ili propisima o službenim putovanjima.

Predračun sastavlja odgovorno lice na obrascu AO-1. Takođe možete koristiti obrazac koji je samostalno izradilo i odobrilo preduzeće. Ne smije biti u suprotnosti sa zahtjevima Zakona „O računovodstvu“ od 6. decembra 2011. br. 402-FZ u vezi sa obaveznim detaljima primarnog računovodstvenog dokumenta.

On stražnja strana U obrascu izvještaja AO-1, ​​zaposlenik navodi troškove koje je napravio red po red, navodeći detalje prateće dokumentacije i iznose. Popratna dokumentacija je potrebna za svaku od linija i može biti predstavljena bilo kojim dokumentom koji sadrži indikaciju činjenice plaćanja za njih.

Obrazac za prethodni izvještaj možete preuzeti na našoj web stranici koristeći link “Jedinstveni obrazac br. AO-1 - Prethodni izvještaj (preuzimanje)” .

Računovođa provjerava ispravnost iznosa unesenih u avansni izvještaj prema dostavljenim pratećim dokumentima, te ih po potrebi raščlanjuje i upisuje fakture računovodstvo. Prednju stranu izvještaja popunjava i računovođa. Odgovornom licu se izdaje potvrda o podnošenju avansnog izvještaja.

Neiskorištene obračunate iznose zaposlenik mora vratiti na blagajnu preduzeća. Međutim, ukoliko zaposleni nije vratio stanje nepotrošenih sredstava po dostavljenom avansnom izvještaju, to od 19.08.2017. godine ne predstavlja osnov da mu se ne izdaje novac za redovne troškove.

U slučaju opravdanog prekoračenja (zaposleni je potrošio više nego što je izdato, a to je dogovoreno sa rukovodiocem), novčani iznosi se vraćaju odgovornom licu. Ukupno, izvještaj o troškovima mora imati 4 potpisa: osoba koja podnosi izvještaj; računovođa koji je provjerio izvještaj; glavni računovođa i menadžer koji to odobrava.

Uzorak popunjavanja avansnog izvještaja možete pogledati u materijalu “Uzorak za popunjavanje avansnog izvještaja u 2019. .

Računovodstvo avansnih izvještaja

Pogledajmo neke računovodstvene unose za računovodstvo avansnih izvještaja.

Primjer

Zagadka doo je, na osnovu izveštaja iz blagajne, svom osoblju dala gotovinu u iznosu od 50.000 rubalja. za poslovne troškove (nabavka građevinskog materijala). Avans je podneo zaposleni u roku koji je odredilo preduzeće, troškovi su dokumentovani. Zaposlenik je potrošio 38.000 rubalja, uključujući PDV od 5.797 rubalja. Preostali novac vraćen je na blagajnu preduzeća.

U računovodstvu će se vršiti sljedeća knjiženja:

• Dt 71 Kt 50 - izdavanje iznosa od 50.000 rubalja iz blagajne za izvještavanje zaposlenika o troškovnom nalogu.
• Dt 10 Kt 71 - kapitaliziraju se oni koje je odgovorno lice steklo građevinski materijali prema otpremnici u iznosu od 32.203 rubalja.
• Dt 19 Kt 71 - PDV izdvojen na kupljeni materijal u iznosu od 5.797 RUB.
• Dt 50 Kt 71 - sredstva u iznosu od 12.000 rubalja neiskorišćena od strane odgovornog lica vraćena su u kasu preduzeća prema nalogu za prijem gotovine.
• Dt 68 Kt 19 - PDV u iznosu od 5.797 RUB. prihvaćeno za nadoknadu iz budžeta (ako postoji faktura od dobavljača i iznos PDV-a se izdvaja kao poseban red u kasi/računu, nalogu za prijem).
• Dt 91 Kt 19 - PDV u iznosu od 5.797 RUB. otpisan kao drugi rashodi preduzeća (u slučaju da se ne može prihvatiti na nadoknadu iz budžeta zbog nedostatka fakture).

Za više informacija o pravilima za obračun PDV-a na avansne izvještaje, pročitajte članak “Procedura za odraz PDV-a na avansne izvještaje u računovodstvu” .

Rezultati

Prethodni izvještaj je sažetak informacija o primanjima zaposlenika. gotovina, iznose potrošene iz ovih sredstava i preostali neiskorišteni iznos novca (ili prekomjernu potrošnju). Svaki od utrošenih iznosa potvrđuje se vlastitim pratećim dokumentom, na osnovu kojeg računovođa vrši odgovarajuće računovodstveni unos ili knjiženje ako iznos zahtijeva raščlambu (na primjer, prilikom alociranja PDV-a ili dijeljenja iznosa koji je istovremeno plaćen za materijale i usluge).