Koja knjiženja vrši poreski agent za PDV? Koje transakcije obavlja poreski agent za PDV poreski agent u 1s 8.2

Zašto sanjate čipku prema knjizi snova - „Velika univerzalna knjiga snova za cijelu porodicu... 12.02.2024
Chercher

Cveće za PDV - to je lice koje je dužno da obračuna, zadrži i uplati PDV u budžet na prihode poreskog obveznika. O tome koje su obaveze predviđene za poreske agente PDV-a i šta treba učiniti knjigovodstveni zapisi o obračunu i plaćanju poreza, pročitajte naš članak.

Spisak lica priznatih kao poreski agenti za PDV (član 161 Poreskog zakona Ruske Federacije)

U skladu sa čl. 161 Poreskog zakona Ruske Federacije, lice (organizacija ili pojedinačni preduzetnik) registrovano kod poreskih organa priznaje se kao poreski agent za PDV samo ako:

  • kupuje robu (rad, usluge) od stranog lica koje nije registrovano kao poreski obveznik na teritoriji Ruske Federacije, u cilju njihove naknadne prodaje na teritoriji Ruske Federacije (tač. 1. i 2. člana 161. Poreski zakonik Ruske Federacije, pismo Ministarstva finansija Rusije od 19. oktobra 2011. br. 03-07-08/291, 07/12/2011 br. br. 03-07-08/304, 04.09.2010. br. 03-03-06/2/70 i 20.11.2009. br. 03-07-08/238, Federalna poreska služba Rusije za Moskvu od 08/11/2008 br. 19-11/75191);
  • obavlja transakcije (najam, kupovina, prijenos) sa imovinom u vlasništvu državnih organa Ruska Federacija, subjekti, opštine i organi lokalne uprave (član 3. člana 161. Poreskog zakona Ruske Federacije);

Više detalja u materijalu "PDV poreski agent za promet sa državnom imovinom" .

  • prodaje imovinu sudskom odlukom (član 4. člana 161. Poreskog zakona Ruske Federacije);
  • prodaje oduzetu imovinu, bezvlasničke i kupljene dragocjenosti, blaga i dragocjenosti koje pripadaju državi po pravu nasljeđivanja (član 4. člana 161. Poreskog zakona Ruske Federacije);
  • obavlja posredničke aktivnosti u prodaji dobara (radova, usluga, imovinskih prava) i učestvuje u obračunima sa stranim licima koja nisu registrovana kao poreski obveznici na teritoriji Ruske Federacije (član 5. člana 161. Poreskog zakona Ruske Federacije );
  • vlasnik broda 46. kalendarskog dana nakon prenosa vlasništva nad njim, ako nije upisan u Ruski međunarodni registar brodova u roku od 45 dana od dana prenosa vlasništva (član 6. člana 161. Poreskog zakonika Ruska Federacija);
  • od 01.01.2018 — kupci sirove životinjske kože, otpada i otpada od crnih (obojenih) metala, sekundarnog aluminijuma i njegovih legura (član 8. člana 161. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Lica koja primjenjuju posebne režime oporezivanja (UTII, Jedinstvena poljoprivredna taksa, USNO, PSN) ili lica oslobođena plaćanja PDV-a po čl. 145 i 145.1 Poreskog zakona Ruske Federacije (član 161 Poreskog zakonika Ruske Federacije, pisma Ministarstva finansija Rusije od 30. decembra 2011. br. 03-07-14/133, 5. oktobra 2011. Broj 03-07-14/96, 28.06.2010. Broj 03-07-14/44, 22.06.2010. Broj 03-07-08/181, 26.05.2010. /38 i 29.04.2010. br. 03-07-14/30).

PDV kod poreskog agenta: knjiženja

Jedna od najčešćih situacija kada organizacija ili individualni preduzetnik postane poreski agent je zakup imovine od državnih organa. PDV od poreskog agenta - knjiženja u ovoj situaciji mogu se generirati na sljedeći način:

Plaćen predujam stanodavcu za tromjesečje

Poreski agent je obračunao PDV i izdao račun za ispostavljenu avansnu uplatu

PDV uplaćen od strane poreskog agenta

Accrued najam mjesečno

Poreski agent je izdvojio ulazni PDV na cijenu zakupa za mjesec

Avans kreditiran

PDV prihvaćen za odbitak

60.01 - obračuni sa dobavljačima;

60.02 - obračuni sa dobavljačima za izdate avanse;

76NA - Obračun PDV-a pri obavljanju poslova poreskog agenta;

68.32 - PDV prilikom obavljanja poslova poreskog agenta;

68.02 - obračuni sa budžetom za PDV;

19.04 - PDV na kupljene radove i usluge.

Plaćanje PDV-a od strane poreskog agenta

Spisak dužnosti poreskog agenta za PDV utvrđen je Poreskim zakonikom Ruske Federacije (član 3. člana 24. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Glavna odgovornost agenata je obračunavanje, zadržavanje i prenos poreza u budžet (potklauzula 1, tačka 3, član 24 Poreskog zakona Ruske Federacije). Da bi obavljao svoju glavnu funkciju, poreski agent za PDV mora zadržati porez iz sredstava poreskog obveznika kojima raspolaže.

VAŽNO! Za lica koja nisu priznata kao obveznici PDV-a nema potrebe za plaćanjem poreza. Dakle, porez se ne plaća pri kupovini dobara (radova, usluga) od stranog lica koje nije preduzetnik (pismo Ministarstva finansija Rusije od 05.03.2010. godine br. 03-07-08/62), kao i kao kod prodaje oduzete imovine pojedinac(pismo Ministarstva finansija Rusije od 18. novembra 2010. godine br. 03-07-14/81).

Kako dobiti odbitak u izvještajnoj godini od poreskog agenta

Porezni zakon Ruske Federacije u čl. 171 sadrži pravilo prema kojem se poreznom agentu za PDV daje pravo na odbitak u visini plaćenog iznosa. Pravo na odbitak nastaje ako su istovremeno ispunjeni sljedeći uslovi:

  1. Poreski agent je registrovan kod poreskih organa i obveznik je PDV-a (stav 2, stav 3, član 171 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Poreski agenti koji koriste posebne režime (STS, UTII, Jedinstveni poljoprivredni porez, sistem oporezivanja patenata) ili su oslobođeni plaćanja PDV-a iz čl. 145, 145.1, 149 Poreskog zakona Ruske Federacije, PDV po odbitku se ne može odbiti, jer ne ispunjavaju obaveze poreskog obveznika po PDV-u.

  1. Dostupni su dokumenti za plaćanje koji potvrđuju da je zadržani PDV prebačen u budžet (stav 3, stav 3, član 171, stav 1, član 172 Poreskog zakona Ruske Federacije).
  2. Stečena imovina, rad, usluge koriste se za aktivnosti koje podliježu PDV-u (stav 3, stav 3, član 171 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Prilikom iznajmljivanja imovine za operacije čije mjesto realizacije nije teritorija Ruske Federacije, uplaćeni iznosi se ne mogu odbiti (pismo Ministarstva finansija Rusije od 24. februara 2009. godine br. 03-07-08/41) .

  1. Poreski agent je ispravno izdao fakturu za prodavca (stav 2, stav 3, član 168 Poreskog zakona Ruske Federacije).
  2. Poreski agent je prihvatio robu (rad, usluge) za računovodstvo (stav 2, stav 1, član 172 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Poreski agenti koji prodaju (klauzula 3 člana 171, tačke 4, 5 člana 161 Poreskog zakona Ruske Federacije) nemaju pravo na odbitak zadržanog i plaćenog PDV-a:

  • oduzeta imovina;
  • imovina prodata sudskom odlukom (osim prodaje imovine stečajnih dužnika);
  • dragocjenosti bez posjednika, blaga, kupljene dragocjenosti;
  • vrijednosti koje se prenose pravom nasljeđivanja na državu;
  • kao posrednici (sa učešćem u poravnanjima) roba (rad, usluge, imovinska prava) stranih organizacija koje nisu porezno registrovane u Rusiji

Često se postavlja pitanje da li poreski agent treba da dobije odbitak u izvještajnom periodu ili se može odgoditi za kasniji period. Odgovor na ovo pitanje dalo je Ministarstvo finansija Rusije u pismima od 17. novembra 2016. br. 03-07-08/67622 od 9. aprila 2015. godine br. 03-07-11/20290. Objašnjavaju da se „agencijski“ odbitak PDV-a može ostvariti samo u tromjesečju u kojem su ispunjeni uslovi za ovaj odbitak. Odbitak se ne može prenijeti na kasnija razdoblja.

Poreski agent može prijaviti odbitak nakon plaćanja poreza u budžet, pod uslovom da su ispunjeni preostali uslovi za odbitak (tačka 3 člana 171, tačka 1 člana 172 Poreskog zakonika Ruske Federacije). poreski agent plaća zadržani PDV u jednakim ratama najkasnije do 25. dana svakog od 3 mjeseca nakon prethodnog poreski period(Član 1. člana 174. Poreskog zakona Ruske Federacije). Shodno tome, zadržani i plaćeni PDV može se odbiti samo na kraju perioda u kojem je poreski agent prenio porez u budžet (odnosno, ne ranije od kvartala koji slijedi nakon tromjesečja za koje je prijava podnesena, gdje je porezna osnovica i iznos poreza koji podliježe plaćanju od strane poreskog agenta).

Međutim, u slučaju Kupovina radova i usluga od stranog prodavca ima svoje karakteristike o kojima možete pročitati u članku „Kako poreski agent može odbiti PDV prilikom kupovine robe (radova, usluga) od stranog prodavca“.

Odgovornost za neispunjavanje dužnosti poreskog agenta

Ako organizacija ne ispunjava obaveze poreskog agenta za PDV, onda se može smatrati odgovornom u obliku nametanja u redu . Ovo pravilo se odnosi na pravna lica I individualni preduzetnici. Odgovornost za neuredno obavljanje poslova predviđena je čl. 119, 119.1, 123, 126 Poreski zakon Ruske Federacije. Ako nastanu zaostale obaveze, poreskom agentu se naplaćuju kazne na iznos duga (klauzule 1, 2, 7, član 75 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Rezultati

Prilikom obavljanja određenih transakcija, organizacije i individualni preduzetnici postaju poreski agenti za PDV, dužni su da poreskom obvezniku odbiju porez, prenesu ga u budžet i podnesu prijavu poreskim organima. U većini slučajeva poreski agenti mogu tražiti PDV po odbitku nakon uplate kao odbitak iz budžeta, ali postoje izuzeci od ovog pravila, o kojima se govori u ovom članku. Odbitak PDV-a po odbitku od strane poreskog agenta može se tražiti samo u periodu kada je nastalo pravo na njega;

Značajke formiranja faktura od strane poreznih agenata u programu 1C Računovodstvo 8.3

U konfiguracijama 1C 8.3 implementirano je nekoliko glavnih vrsta obračuna PDV-a od strane poreskih agenata:

  • Plaćanje PDV-a prilikom kupovine robe od strane kompanije (nerezident)
  • Najam
  • Prodaja imovine

U kontnom planu za evidentiranje transakcija poreskih agenata koriste se računi 76.NA i 68.32.

Razmotrimo karakteristike obrade faktura od strane poreskih agenata.

Plaćanje PDV-a prilikom kupovine robe od stranog dobavljača (nerezidenta)

Prilikom kupovine uvezene robe, glavna stvar je da ispravno popunite parametre ugovora:

  • vrsta ugovora
  • znak "Organizacija djeluje kao poreski agent"
  • vrsta agencijskog ugovora

Dokument o prijemu se priprema na isti način kao i za bilo koju drugu robu (slika 2), ali za razliku od običnih računa o prijemu, fakturu nije potrebno kreirati.

U transakcijama za obračun PDV-a, umjesto uobičajenog računa za poravnanje, koristi se novi podračun - 76.NA.

Za generisanje računa ovog tipa koristi se obrada koja se poziva iz odgovarajuće stavke u odeljku „Banka i blagajna“ (Sl. 4).

Slika 5 prikazuje oblik ove obrade.

Sve fakture izdate po agencijskim ugovorima i plaćene u odabranom periodu automatski će se pojaviti u tabeli (dugme „Popuni“, sl. 5).

Kliknite na dugme „Pokreni“ da biste generisali i registrovali fakture.

Sljedeća slika prikazuje samu fakturu (slika 6). Imajte na umu da je stopa PDV-a odabrana “18/118”, a kod transakcije u ovom slučaju je 06.

Kao što vidite, knjiženja (slika 7) uključuju nove podračune koji su posebno dodati u kontni plan 1C (76.NA i 68.32).

Iznos PDV-a koji moramo uplatiti u budžet može se provjeriti u izvještaju “Knjiga prodaje” i u “PDV deklaraciji”.

Knjiga prodaje (slika 8) se generira u rubrici „PDV izvještaji“.

Kolona “Counterparty” označava organizaciju koja plaća porez.

PDV prijava u 1C generira se iz odjeljka Izvještavanje. U pododjeljku “Regulisani izvještaji” potrebno je odabrati odgovarajuću vrstu (“PDV prijava”).

U red 060 (strana 1, odeljak 2) upisuje se iznos koji je potrebno uplatiti u budžet (slika 9).

Plaćanje poreza u budžet se formalizira pomoću standardnih 1C dokumenata (“ Nalog za plaćanje" i "Otpis sa tekućeg računa"). Oba dokumenta moraju imati vrstu transakcije “Plaćanje poreza” (Sl. 10).

Prilikom otpisa novca važno je navesti isti račun kao i kod obračuna poreza - 68,32 (Sl. 11).

Konačno, možete prihvatiti PDV kao odbitak. Transakcije se kreiraju dokumentom “Kreiranje unosa u knjizi kupovina”:

Operacije –> Redovne PDV operacije –> Generisanje unosa u knjizi nabavki –> kartica „Poreski agent” (Sl. 12).

Nakon knjiženja dokumenta „Kreiranje zapisa...“ (transakcije su prikazane na slici 13), možete kreirati knjigu kupovine. Ovaj izvještaj se naziva slično izvještaju “Knjiga prodaje” iz odjeljka Izvještaji o PDV-u.

U koloni „Ime prodavca“ ne pojavljuje se agent, već sam prodavac (Sl. 14).

U odeljku 3 PDV prijave (slika 15) pojaviće se iznosi koji se mogu odbiti za transakcije poreskih agenata.

Iznajmljivanje i prodaja nekretnina

Registracija PDV transakcija prilikom prodaje imovine i davanja u zakup opštinske imovine nema fundamentalne razlike u odnosu na gornju šemu.

Glavna stvar je odabrati pravu vrstu agencijskog ugovora (Sl. 16).

Osim toga, prilikom sastavljanja dokumenta za kapitalizaciju usluga iznajmljivanja, morate ispravno navesti račune i analizu troškova (Sl. 17).

Ožičenje je prikazano na slici 18. Imaju i poseban račun 76.NA.

Prilikom prodaje imovine od strane poreskog agenta, takođe je važno odabrati pravu vrstu ugovora o posredovanju i pridržavati se propisa o računovodstvu osnovnih sredstava.

Zaključno, evo opće sheme za evidentiranje faktura poreznog agenta u 1C:

  • Sastavljanje ugovora sa karakteristikama agencijskog ugovora
  • Kapitalizacija robe ili usluga prema ugovoru o zastupanju
  • Plaćanje za robu ili usluge dobavljaču
  • Registracija faktura poreskog agenta
  • Uplata PDV-a u budžet
  • Prihvatanje PDV-a za odbitak (Kreiranje unosa u knjizi kupovine)

Da sumiramo gore navedeno, napominjemo detaljnu studiju 1C prilično složenog procesa rada sa agencijskim ugovorima. Prateći jednostavna pravila za sastavljanje ugovora i dokumenata, možemo izbjeći dugotrajan i mukotrpan rad - program će učiniti sve umjesto nas!

Na osnovu materijala sa: programmist1s.ru

Kretanja dokumenata:

Korak 6. Prihvatite odbitak PDV-a plaćenog kao poreski agent.

Poreski agent ima pravo na odbitak PDV-a ako su ispunjeni sljedeći uslovi:

  • poreski agent je prihvatio usluge;
  • poreski agent koristi uslugu za aktivnosti koje podliježu PDV-u;
  • poreski agent uplatio PDV u budžet.

Da biste prihvatili PDV za odbitak, potrebno je da popunite regulatorni dokument „Kreiranje unosa u knjizi nabavki“ – kartica „Porezni agent“ – dugme [Popuni] (odjeljak Operacije – Zatvaranje perioda – Redovne operacije – Kreiranje unosa u knjizi nabavki):

Kretanja dokumenata:

Korak 8. Popunite PDV prijavu.

Kao rezultat implementacije ove šeme u 1C programu, PDV prijava u vezi sa transakcijama poreskog agenta će biti popunjena na sledeći način (odeljak Izvještaji – 1C Izvještavanje – Regulatorni izvještaji – PDV prijava):

u odjeljku 2:

  • red 060 – iznos obračunatog PDV-a prema poreskom agentu;
  • strana 070 – šifra operacije “1011713”:

u odjeljku 3 str.180:

  • iznos PDV-a koji treba odbiti:

u odeljku 9 „Podaci iz knjige prodaje“:

  • registracija fakture koju izdaje poreski agent. Šifra tipa operacije “06”;

u odeljku 8 „Informacije iz knjige kupovine“:

  • registracija fakture poreskog agenta. Šifra tipa operacije “06”.

Obratite pažnju! U 1C je postalo moguće platiti strane izvođače u rubljama. I, stoga, postalo je moguće da se isplata po takvim ugovorima ogleda kroz odgovorno lice, odnosno koliko se često dešava u praksi:

Kako organizovati računovodstvo prilikom plaćanja elektronskih usluga kod stranca kada mu plaća odgovorno lice

Ovu operaciju ćemo prikazati na temu posvećenoj pripremi PDV prijave za 2. kvartal.

Čekamo vas! Hajde! Nakon toga nećete imati pitanja o automatskom generiranju ove složene deklaracije u programu 1C 8.3 Računovodstvo.


Molimo ocijenite ovaj članak:

PDV poreskog agenta se uzima u obzir ako:

    kupovina robe se vrši u stranoj valuti od nerezidenta;

    imovina je data u zakup;

    nekretnina je na prodaju.

Za obračun PDV-a koriste se računi 76.NA i 68.32. Predlažemo da analiziramo sve tri situacije i utvrdimo specifičnosti dizajna fakture.

Glavni uslov pri kupovini robe u stranoj valuti od nerezidenta je da ispravno popunite parametre ugovora:

    Vrsta ugovora – naznačiti “Sa dobavljačem”;

    Organizacija djeluje kao poreski agent za plaćanje PDV-a – označite polje;

    Vrsta agencijskog ugovora – naznačiti „Nerezident“.


Prijem robe obrađujemo na standardni način, ali bez registracije računa:

U kretanju dokumenta koristit će se podračun 76.NA, a ne uobičajeni račun za poravnanje.

Za obračun PDV-a koristit će se posebna obrada koja se nalazi na kartici menija „Banka i blagajna“ odjeljak „Registracija računa“ časopis „Fakture poreznog agenta“:

Otvorite obrazac. Potrebno je samo navesti period i naziv organizacije agenta (ako se 1C program koristi za održavanje računovodstva za nekoliko kompanija istovremeno, na primjer, kada se 1C online koristi na daljinu). Popunjavanje se vrši automatski klikom na „Popuni“, a svi potrebni dokumenti će biti prikazani u tabeli.

Klikom na „Pokreni“, fakture će se generirati i registrovati:

U obrascu računa obratite pažnju na naznačenu stopu PDV-a - “18/118” i oznaku šifre transakcije - 06.


Knjiženja će odražavati posebne račune 76.NA i 68.32, koji se dodaju u kontni plan:

Iznos PDV-a za obavezno plaćanje u budžet se provjerava kroz izvještaj „Knjiga prodaje“ i kroz dokument „Prijave PDV-a“. Izvještaj “Knjiga prodaje” se generira u odjeljku “PDV izvještaji”.

U ovom slučaju se navodi period formiranja i naziv organizacije poreskih obveznika:

Povrat PDV-a se generira u odjeljku „Izvještavanje“, „Regulisani izvještaji“, „Povrat PDV-a“. Vrijednost iznosa za plaćanje će biti prikazana na stranici 1 odjeljak 2 u redu 060:

Porez se plaća putem standardnih dokumenata programa 1C "Nalog za plaćanje" i "Otpis sa tekućeg računa", u kojima mora biti naznačena "Vrsta transakcije" - "Plaćanje poreza".

Napominjemo da za ispravan otpis PDV-a morate navesti račun 68.32.

Nakon toga prihvatamo PDV na odbitak. Idite na karticu menija “Operacije”, odjeljak “Rutinske PDV operacije”.

Kreirajte dokument “Kreiranje unosa u knjizi kupovina” i otvorite karticu “Poreski agent”:

Objavljujemo dokument i gledamo kretanje prema dokumentu “Kreiranje unosa u knjizi nabavki”:

Zatim prelazimo na kreiranje dokumenta “Knjiga nabavki” koji se nalazi u odjeljku “Izvještaji o PDV-u”. Kolona “Naziv prodavca” neće se pojaviti kao organizacija agenta, već kao organizacija prodavca:

Ako pogledate deklaraciju, onda na stranici 1 odjeljak 3 termina 180 možete vidjeti vrijednost iznosa za odbitak za operaciju poreznog agenta:

Prodaja imovine preko poreskog agenta se formalizuje uz navođenje ispravne vrste ugovora iu skladu sa propisima o računovodstvu osnovnih sredstava:

U nastavku slijedi redoslijed registracije faktura od strane poreskog agenta:

    Stvaranje agencijski ugovor;

    knjiženje robe ili usluga prema navedenom ugovoru;

    plaćanje robe ili usluga dobavljaču

    registracija fakture poreskog agenta;

    uplata PDV-a u budžet;

    prihvatanje PDV-a za odbitak putem dokumenta „Kreiranje unosa u knjizi nabavki“.

U nekim slučajevima, poreski obveznik nije sam poreski obveznik, već kompanija kojoj pripada. Često je ova kompanija ta koja plaća plate poreskim obveznicima. Glavna kompanija, istovremeno, ne plaća porez iz svog džepa, već iz sredstava koja s pravom pripadaju poreskom obvezniku. Dakle, računovođe zadržavaju porez na dobit koja dospijeva za naplatu i plaćaju iznos sa već obračunatim iznosom PDV-a.

Ko je poreski agent za PDV?

Istovremeno, kompanija koja zapravo plaća gotovina i zove se poreski agent. Drugim riječima, ona je ta koja djeluje kao posrednik između kompanije koja je primila stvarnu dobit i same porezne službe koja prikuplja sredstva i prenosi ih u budžet. Ovakav način postupanja s novcem nastao je zbog činjenice da neke organizacije, iz pravnih razloga, nisu u mogućnosti da same plaćaju porez.

Postoji niz situacija u kojima država nameće agentske obaveze kompaniji. Oni su navedeni u članu 161 RF NU.

Ako razgovaramo jednostavnim jezikom, tada se agentom osiguranja smatra:

  • Ako kupujete robu, usluge ili radove stranog porekla koji su registrovani u Ruskoj Federaciji. Štaviše, mjesto prodaje se nalazi u Rusiji.
  • Ako iznajmite prostor od državnih agencija, ili ste ga kupili.
  • Ako prodajete imovinu koja je vezana za lov na blago: kovanice ili drugi sadržaji blaga ili drugo bogatstvo.
  • Ako steknete imovinu organizacije koja je proglašena bankrotom.
  • Ako ste posrednik koji prodaje usluge ili robu čiji se vlasnici ne nalaze u Ruskoj Federaciji.
  • Ako ste nakon prijenosa prava vlasništva na vas uspjeli izgraditi plovilo, ali niste stigli da ga upišete u Međunarodni registar brodova.

Koji se PDV unosi odražavaju u računovodstvu poreskog agenta?

Što se tiče PDV-a, računovođa koristi samo dva unosa:

  • Debit 90, Kredit jednak 68 - označava da se PDV obračunava na promet dobara i usluga koje se pružaju u osnovnoj delatnosti preduzeća.
  • Zaduživanje 91, Kredit 68 - ako je obračunat porez na promet određenog proizvoda ili usluge, za dodatne aktivnosti. Na primjer, ako kompanija proizvodi mliječne proizvode i istovremeno iznajmljuje rashladnu opremu trgovinama.

Objave za obradu ulaznog PDV-a:

  • Debit 19, Kredit jednak 60 koristi se za uzimanje u obzir poreza na kupljenu robu i usluge.
  • Debit 68, Kredit 19 se koristi ako je PDV na kupljenu robu i usluge prihvaćen za odbitak.

Za obračun ulaznog PDV-a i otpis kao rashod koriste se sljedeći unosi:

  • Debit 19, Kredit jednak 60 - ova šema se koristi ako se u obzir uzme PDV na kupljenu robu.
  • Debit 19, Kredit jednak 60 - unos koji se koristi ako je porez na robu uključen u njihovu cijenu.

U nekim slučajevima je nemoguće obračunati PDV na određenu grupu dobara ili usluga. Na primjer, kupujete slot mašine koje će se koristiti u kockanju. Ne podliježe porezima, tako da nema na šta naplatiti PDV. U takvim slučajevima, porez se može dodati trošku mašine tako što će se tamo sakriti.

Za transakcije koje se koriste za povrat PDV-a:

  • Debit 60, Kredit 68 Ovaj unos se koristi za povraćaj poreza iz avansa koji je na njega prebačen. U ovom slučaju, razlog zbog kojeg se PDV vraća nije bitan.
  • Debit 91, Kredit 68 - koristi se za vraćanje PDV-a na stanje dobara prilikom prelaska na poseban režim, ili ako je preduzeće ili preduzeće oslobođeno plaćanja poreza.

Ako je potrebno vratiti porez koji je prethodno prihvaćen za odbitak, onda mnogo ovisi o razlogu za ovu radnju

Da bi PDV bio prebačen u budžet zemlje, postoji samo jedan unos: Debit 68, Kredit 51.

Kada porezni agent plaća PDV?

Porez je potrebno prenijeti u budžet ako:

  • Ako se transakcije odnose na imovinu koja pripada državi.
  • Ako usluge pruža organizacija koja je registrovana u inostranstvu.

Iznos koji se mora prenijeti može se izračunati na nekoliko načina. Za obračun iznosa poreza na plaćanja u stranoj valuti potrebno je pravilno odrediti transakcionu stopu. Poreski agenti, koji utvrđuju poresku osnovicu preduzeća uzimajući u obzir PDV, obračunavaju porez za uplatu u državnu blagajnu istog dana kada je izvršena kupovina dobara ili prijem usluga.

Kako odraziti PDV po odbitku?

Uplata poreza se mora prikazati finansijski izvještaji. Da bi se agentu popunila PDV prijava, tom pitanju se mora pristupiti s najvećom pažnjom i odgovornošću.

Izjava se podnosi u elektronskom obliku. To se mora dogoditi najkasnije do 25. dana obračunskog mjeseca ili na kraju tromjesečja.

Pažnja! Od januara 2017. godine prijava se podnosi na ažuriranom obrascu, koji je odobren od strane Federalne poreske službe. Obavezno popunite naslovna strana, gdje se pažljivo unose svi osnovni podaci. Prije podnošenja obrasca, još jednom provjerite naslovnu stranicu.

Dalje, agent mora popuniti stavove 1 i 2. Ako niste poreski obveznik, onda će se prethodnim stavovima dodati paragraf 12, koji se odnosi na poreze agenta, oni se moraju popuniti posebno za svaku kompaniju u odnosu na koje je poreski obveznik smatrao agenta. To znači da ako plaćate porez ne za jednu organizaciju, već za nekoliko, tada ćete morati popuniti sva polja o svakoj od njih na posebnom listu.

U stavu 3. alineja 180. poreski agent može naznačiti poreske olakšice nakon uplate PDV-a u budžet zemlje. Odjeljke 2 i 3 možete odmah popuniti ako se kupovina robe ili usluga i plaćanje poreza na ovu transakciju dogodili u istom obračunskom periodu.

Prilikom sastavljanja dokumenta potrebno je da se poreski agent osloni na obračunske standarde poreska osnovica. Deklaracija se popunjava na osnovu podataka iz knjige prodaje i nabavke i podataka dobijenih iz računovodstvenih registara.

Kada ne nastaje obaveza poreskog agenta?

Ali postoji niz situacija u kojima se porezni agent prestaje smatrati takvim. To uključuje:

  • Ako se vrši kupovina imovinskih objekata i lica nad kojima je oglašen stečaj. Na primjer, ako organizacija kupuje kancelarijski namještaj iz kompanije u stečaju.
  • U nekim slučajevima, prilikom sklapanja ugovora o zakupu.

U takvim situacijama poreskom agentu se skidaju sve obaveze plaćanja poreza u trezor, a obaveze plaćanja PDV-a ne utiču na njegov rad.

Uslovi za odbitak PDV-a poreskog agenta u 2016-2017

PDV koji je agent platio može mu se pripisati. Ali da biste izvršili ovaj postupak, morate odlučiti o nekim pitanjima koja proizlaze iz situacije:

  • Je li činjenica da je agent platio porez uopće važna?
  • Da li je potrebno pisati objekat velikim slovima ili ovaj postupak nije potreban?
  • Vrijedi li razmisliti o mjestu gdje je usluga pružena?

Dakle, prilikom podnošenja prijave kao poreski agent, treba biti izuzetno oprezan. Treba imati na umu da se dokument mora predati, kao i ostali poreski obveznici, prije 25. u tekućem mjesecu, odnosno prije kraja obračunskog perioda.

Izjava se podnosi elektronskim putem i popunjava na bilo kom mestu koje Vama odgovara gde postoji računar i pristup internetu. Zahvaljujući ovoj usluzi, više ne morate stajati u beskrajnim redovima i gubiti vrijeme.

Poreski agent popunjava samo naslovnu stranu i stav 2.3 u izjavi. Najčešće, porezni agent djeluje kao takav ne za jednu kompaniju, već za nekoliko. U ovom slučaju, prilikom popunjavanja tačke 2, moraćete da radite na nekoliko listova, odvojenih za svaku pojedinačnu organizaciju.

Ukoliko poreski agent iz nekog razloga ne plaća porez, ili je oslobođen od njega zbog prirode svoje delatnosti, ali u isto vreme redovno ispostavlja račune poreskim obveznicima, izdvajajući određeni iznos poreza, tada će morati da popuniti dodatni stav 12, pored obaveznog prvog odjeljka i naslovne strane.

Preporučujemo čitanje