Формиране на финансови резултати на застрахователна организация. Финансови резултати на застрахователната компания

Черчър
определя се чрез съпоставка на всички приходи и разходи за отчетния период. Този подход се използва за изчисляване на печалбата (загубата) на застрахователна компания за данъчни цели.
В момента съставът на приходите и разходите от застрахователя
определена предвид разпоредбите на чл. 293 и 294 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Приходите на застрахователите включват следните приходи от застрахователна дейност:

1) застрахователни премии (вноски) по договори, застраховки, съзастраховане и презастраховане. В този случай застрахователните премии (вноски) по споразумения за съзастраховане се включват в дохода на застрахователя (застрахователя) само в размер на неговия дял от застрахователната премия, установен в споразумението за съзастраховане;

размерът на намалението (възвръщаемостта) на застрахователните резерви, формирани през предходни отчетни периоди, като се вземат предвид промените в дела на презастрахователите в застрахователните резерви;

възнаграждения и бонуси (форма на възнаграждение за застрахователя от страна на презастрахователя) по презастрахователни договори;

възнаграждения от застрахователи по договори за съзастраховане;

размера на компенсацията от презастрахователите за дела на застрахователните плащания за рискове, прехвърлени на презастраховане;

размера на лихвата върху депо премии за приети за презастраховане рискове;

Характеристики на определението данъчна основаза недържавни пенсионни фондовесе установяват при спазване на разпоредбите на чл. 295 и 296

доходи от продажба на правото на вземане на застрахования (бенефициента), прехвърлено на застрахователя в съответствие с действащото законодателство срещу лицата, отговорни за причинените вреди;

суми, получени под формата на санкции за неспазване на условията на застрахователните договори;

възнаграждение за предоставяне на услуги на застрахователен агент, брокер;

възнаграждение, получено от застрахователя за предоставяне на услугите на геодезист (оглед на прието за застраховане имущество и издаване на заключения за оценка на застрахователния риск) и авариен комисар (определяне на причините, характера и размера на загубите по време на застрахователно събитие);

други приходи от застрахователна дейност.

Към разноските на застрахователите, с изключение на разноските по чл. 254-269 от Данъчния кодекс на Руската федерация, следните разходи, направени при извършване на застрахователни дейности, включват:

размера на вноските в застрахователните резерви (като се вземат предвид промените в дела на презастрахователите в застрахователните резерви), формирани въз основа на застрахователното законодателство по начина, установен от федералния изпълнителен орган за надзор на застрахователните дейности;

осигурителни плащанияпо застрахователни, съзастрахователни и презастрахователни договори. За данъчни цели застрахователните плащания включват плащания на наеми, анюитети, пенсии и други плащания, предвидени в условията на застрахователния договор;

размери на застрахователните премии (вноски) за рискове, прехвърлени в презастраховане. Разпоредбите на този параграф се прилагат за презастрахователни споразумения, сключени от руски застрахователни организации с руски и чуждестранни презастрахователи и брокери;

възнаграждения и бонуси, изплатени по договори
презастраховане;

сумата на платената лихва върху депо премии за рискове, прехвърлени на презастраховане;

6) възнаграждение на съзастрахователя по договори за съзастраховане;

връщане на част от застрахователните премии (вноски), както и суми за обратно изкупуване по застрахователни, съзастрахователни и презастрахователни договори в случаите, предвидени от закона и (или) условията на договора;

възнаграждение за предоставяне на услуги на застрахователен агент и (или)
застрахователен брокер;

9) разходи за плащане на организации или лица лицапредоставяни от тях услуги, свързани със застрахователна дейност, включително: актюерски услуги; медицински преглед при сключване на договори за застраховка живот и здраве, ако заплащането на медицинския преглед съгласно договорите се извършва от застрахователя; детективски услуги, извършвани от организации, лицензирани за провеждане
определени дейности, свързани с установяване на валидността на осигурителните плащания; услуги на специалисти (включително експерти, геодезисти, аварийни комисари, адвокати), участващи в оценката на застрахователния риск, определяне на застрахователната стойност на имуществото и размера на застрахователното плащане, оценка на последиците от застрахователни събития и уреждане на застрахователни плащания; услуги по изготвяне на застрахователни удостоверения (полици), формуляри за строга отчетност, разписки и други подобни документи; услуги на организации за тяхното изпълнение на писмени нареждания от служители за прехвърляне на застрахователни премии от заплати чрез безналични плащания; услуги на здравни организации и други организации за издаване на удостоверения, статистически данни, становища и други подобни документи; услуги за събиране;

10) други разходи, пряко свързани със застрахователната дейност.

Действителният размер на изброените разходи на застрахователя може да се различава значително от размера на изчислението на разходите за извършване на дейност в структурата на застрахователната тарифа поради вероятностния характер на застрахователните дейности по отношение на застрахователните плащания, създаването на резерви, разходи за покриване на загуби и др.

Финансовият резултат като данъчна основа се изчислява като разлика между приходите от продажба на застрахователни услуги и приходите от други дейности, извършвани от застрахователите в съответствие със закона, и разходите, взети предвид при изчисляване на данъчната основа. Намалява се с размера на обезщетенията, предоставени на осигурителя за данък върху дохода съгласно действащото законодателство. Данъчната основа подлежи на определени данъчни ставки. Печалбите на застрахователните компании в частта, кредитирана в републиканския бюджет на Руската федерация, се облагат със 7,5%. Ставките на данъка върху доходите, кредитирани в бюджета на съставните образувания на федерацията, се определят от държавните органи на съставните образувания на федерацията (минимум 10,5%). В този случай пределната данъчна ставка не може да надвишава 24%.

Чрез съпоставяне на приходите и разходите на застрахователя се определя финансовият резултат от дейността на застрахователното дружество. Под финансов резултатдейности на застрахователно дружество се разбира като оценка на резултатите от икономическата дейност на застрахователните организации. Финансовият резултат включва два елемента: печалба (загуба) на застрахователя и увеличение (изтичане) на премийния резерв.

Основният показател за финансовия резултат на застрахователната организация е печалба.В застрахователната дейност се разграничават два вида печалба: действителна, получена от резултатите от работата на организацията, и нормативна, която е включена в структурата на брутната премия. Несъответствието между стойностите на стандартната печалба и печалбата от реални застрахователни дейности се обяснява с влиянието на много фактори и преди всичко вероятностния характер на застрахователните плащания, което води до отклонение на реалните застрахователни плащания от тези, които са взети предвид в структурата на застрахователната тарифа.

Нивото на рентабилност се определя като съотношението на годишния размер на печалбата към годишния размер на плащанията за всеки вид застраховка или застрахователни операции като цяло. Този показател в застраховането се нарича рентабилност на застрахователните операции. Освен печалба от застрахователни операции, застрахователят може да има печалба и от инвестиционна дейност.

Печалба от инвестиция- е печалбата на застрахователна организация от участие в незастрахователни дейности. Приходите от инвестиционна дейност могат да се използват за компенсиране на загуби от застрахователни операции, за развитие на застрахователния бизнес, както и за търговски цели или за потребление. Така се поддържа нормалната доходност от дейността на застрахователя при ниска цена на застрахователната услуга.

Крайният финансов резултат от дейността на застрахователните организации е печалба (загуба) P (U) се определя по формулата: където P (U) sd - печалба (загуба) от застрахователна дейност;

P (U) id - печалба (загуба) от инвестиционни дейности;

P (U) P d - печалба (загуба) от други дейности.

Така печалбата за отчетния период на застрахователна организация е равна на размера на печалбата от застрахователни, инвестиционни и други дейности.

Финансовата дейност на застрахователната организация, наред с показателите за печалба, може да се характеризира с други показатели. Сред тях се открояват абсолютни и относителни показатели. Абсолютните показатели включват следните показатели за обема на предоставените услуги.

• 1. Брой сключени договори.Този показател се използва за характеризиране на застрахователния портфейл и степента на покритие на застрахователната област, търсенето на застрахователни услуги и определяне на мястото на застрахователната организация на застрахователния пазар.
• 2. Застрахователната сума на застрахованите обекти.Взема се предвид общата стойност и средната застрахователна сума по договор. Този показател характеризира размера на отговорността, поета от застрахователя.
• 3. Плащания застрахователно обезщетение. Показателят характеризира обема на изпълнените задължения и действителното ниво на платежоспособност на застрахователната организация. Плащанията на застрахователното обезщетение зависят от действителната нерентабилност за отчетната година. Наред с общите суми на плащанията се изчисляват средни показатели. Важен момент финансов анализе да се определят отклоненията на действителните размери на плащанията от планираните и да се установят причините за тези отклонения: дали са систематични или случайни.
• 4. Обем на получените застрахователни плащания (премии).Изразява размера на текущите финансови ресурси, с които разполага застрахователната организация за извършване на застрахователна дейност. Този показател се определя като цяло за застрахователната организация, съгл определени видовезастраховка и по договор. Обемът на получените застрахователни премии се анализира в два аспекта. Първо се определя темпът на нарастване на застрахователните премии във времето, показващ промяна в обема на застрахователната дейност. Второ, обемът на получените застрахователни премии се сравнява със застрахователните плащания.
• 5. Обем на приходите и разходите.Разгледани в динамика. В същото време се изучават съставът, структурата и факторите на увеличение (намаляване). Идентифицирани са например факторите за нарастване на бизнес разходите и тяхната зависимост от промените в броя на служителите и средната работна заплата.
• 6. Обем на застрахователните резерви.Разгледани са тяхната динамика, състав и структура на отговорност. Този показател се използва за оценка на платежоспособността на застрахователна организация.

Относителните показатели, характеризиращи финансовите резултати, включват следното.

1. Рентабилност.Изчислява се както за застрахователната организация като цяло, така и за отделните видове застраховки. Общият показател за рентабилност се определя по два начина: като съотношение на балансовата печалба към собствения капитал или като съотношение на печалбата от застрахователна дейност към размера на разходите и удръжките за нея. Тези два показателя са аналози на показателите за рентабилност на производството и рентабилност на продукта, използвани в практиката на финансовия анализ. За определени видове застраховки доходността може да се определи чрез сравняване на печалбата, получена от вида застраховка, със застрахователната сума или с размера на получените премии.

Рентабилността на инвестиционните дейности на застрахователна организация може да се определи отделно. Изчислява се като доходът от инвестиция се раздели на размера на застрахователните резерви.

Възвръщаемостта на активите се изчислява въз основа на сравнение на нетната печалба със средната годишна стойност на активите.

• 2. Стандарти на плащане по видове застраховки.Стандартът на плащанията, включен в тарифата, се сравнява с действителното ниво на плащания, дефинирано като съотношение на действителните плащания към събраните застрахователни премии.
• 3. Ниво на разходите.Разходите на застрахователната организация се съпоставят с обема на събраните застрахователни премии. Съотношението на застрахователните плащания и бизнес разходите към сумата на събраните застрахователни премии определя коефициента на загуба. Нивото на режийните разходи се характеризира със съотношението на платените комисионни към общия размер на застрахователните премии.
• 4. Структура на печалбата.Определя се чрез сравняване на печалбите от незастрахователни дейности с печалбите от застрахователни дейности.

При провеждането се използват относителни показатели, характеризиращи рентабилността и ликвидността рейтингова оценказастрахователни компании. Най-често в световната практика съотношението на текущите активи към текущите задължения и пари в бройкъм текущите задължения. Този показател не е толкова важен за застрахователните компании, но намаляването му може да послужи като сигнал за продажба или увеличаване на инвестициите. Ако коефициентът е нисък, това означава, че застрахователна компания„реинвестира“ средствата.

• Виж: Щербаков В.А., Костяева Е.В. Застраховка. М.: Кнорус, 2007. С. 192.

Резюме

В края на 2017 г. общото застраховане загуби повече от 17 милиарда рубли премии; спад в премиите се наблюдава в три от петте най-големи сегмента. Стагнацията при задължителната застраховка "Гражданска отговорност" на автомобилистите и продължаващата тенденция към намаляване на премиите по автокаско ще оказват натиск върху пазара през 2018 г. Пазарът на общото застраховане ще бъде подкрепен от постоянно високи темпове на растеж на премиите по имуществени застраховки, очакваното ускоряване на растежа в сегмента на ДМС и възстановяването на пазара на имуществените застраховки. юридически лица. В същото време, с изключение на животозастраховането през 2018 г., пазарът на общо застраховане ще нарасне с не повече от 3-4% до ниво от 980 милиарда рубли. Животозастрахователният сегмент ще демонстрира най-висок темп на растеж на премиите – около 30%, достигайки обем от 430 милиарда рубли. Според прогнозата на RAEX (Expert RA), застрахователният пазар през 2018 г., включително животозастраховането (общо застраховане + живот), ще нарасне с 10–11% до 1,4 трилиона рубли.

В края на 2017 г. пазарът на общо застраховане се понижи с 1,8%.В абсолютно изражение застрахователният пазар (общо застраховане + живот) добави 98 милиарда рубли, като почти 116 милиарда рубли от това увеличение идва от сегмента на животозастраховането. Така общото застраховане загуби над 17 милиарда рубли премии. В края на 2017 г. в сравнение с 2016 г. темпът на растеж на застрахователния пазар (общо застраховане + живот) възлиза на 8,3%, общият му обем достига 1279 милиарда рубли.

Намаление на премиите има в три от петте най-големине- живот-сегменти.Най-голям спад на премиите през 2017 г. се наблюдава при задължителната застраховка "Гражданска отговорност" на автомобилистите (-5,2%, или -12,3 милиарда рубли в абсолютно изражение), застраховката автокаско (-4,8%, или -8,2 милиарда рубли) поради намаляване на полиците на разходите с франчайз и съкратени програми, застраховка на друго имущество на юридически лица (-10,7%, или -11,5 милиарда рубли) поради корекция след бързия растеж от 2016 г. Освен това има значително намаление на премиите за селскостопанско застраховане (-60,1%, или 5,9 милиарда рубли) в резултат на намаляване на държавната подкрепа. Най-положителната динамика сред сегментите на общото застраховане беше показана при застраховките срещу злополуки и заболявания (+12,3%, или +13,3 милиарда рубли в абсолютно изражение), застраховката на друго имущество на граждани (+11,6%, или +6,0 милиарда рубли ) и застраховка финансови рискове(+25%, или +5,3 милиарда рубли) поради съживяването на пазара на потребителско кредитиране и туристическия поток, както и популяризирането на кутийни продукти от банките.

Единственият двигател на целия застрахователен пазар остава животозастраховането, а именно неговият отделен сегмент – инвестиционното животозастраховане.

Това доведе до промени сред лидерите на застрахователния пазар. Така в края на 2017 г. животозастрахователната компания заема 2-ро място, изкачвайки се от 5-то място през 2016 г. Топ 10 вече включва три животозастрахователи спрямо две година по-рано. И въпреки че броят на животозастрахователните компании в първите двадесет най-големи застрахователни играчи по отношение на премии за 2017 г. се е увеличил леко (осем вместо седем през 2016 г.), списъкът на топ 20 на пазара включва само онези от тях, които активно насърчават живота застраховка в края на годината. Няма промени в топ 5 за животозастрахователни премии през 2017 г. в сравнение с 2016 г. поради факта, че всички лидери в сегмента демонстрират постоянно високи темпове на растеж на премията.Според прогнозата на RAEX (Expert RA), застрахователният пазар през 2018 г., включително животозастраховането (общо застраховане + живот), ще нарасне с 10–11%. Обемът му ще надхвърли марката от 1,4 трилиона рубли. Животозастрахователният сегмент ще покаже най-висок темп на растеж на премиите, около 30%, достигайки обем от 430 милиарда рубли. Високите темпове на растеж на премиите по животозастраховане ще бъдат подкрепени от интензивните продажби на инвестиционни застраховки живот от страна на кредитните институции. Намаляването на лихвените проценти по депозитите допълнително ще допринесе за разпространението на ГПЗ. В същото време не са изключени промени в регулацията на този сегмент, които могат значително да променят неговата динамика.животозастраховането и кредитното животозастраховане ще растат с относително по-нисък темп (съответно +15 и +8–10%).

Без да се взема предвид животозастрахователният пазар през 2018 г., поради липсата на други двигатели, пазарът на общо застраховане ще покаже ръст от не повече от 3–4% до ниво от 980 милиарда рубли.

При автокаско премиите ще продължат да намаляват (-2–-4%) в резултат на намаляване на средната цена на една полица поради самоучастия и тарифни опции, както и липсата на растеж на реалните доходи на население. Поради липсата на увеличения на тарифите, гражданската отговорност ще претърпи стагнация. Спадът на лихвите по кредитите и съживяването на туристическия поток ще подпомогнат застраховките срещу злополуки и болести (ръстът на премиите ще бъде 7–8%). Доброволното здравно осигуряване през 2018 г. ще нарасне с 10–12% поради развитието на пакетираните продукти, разпространението на застрахователни програми за критични заболявания, както и годишната инфлация в цената на услугите на лечебните заведения; застраховка на друго имущество на граждани (+12–14%) – благодарение на пакетни продукти и програми за застраховане на дома. При застраховането на друго имущество на юридически лица се очаква пазарът да се възстанови (+10–12%) след спада през 2017 г.

Оценката на подробната структура и динамика на руския застрахователен пазар се основава на официалната статистика на Банката на Русия за периода 2008-2017 г. Прогнозите са дадени в номинално изражение без отчитане на инфлацията.

Графики и таблици

Общо застраховане

Източник: RAEX (Expert RA), според Банката на Русия

"ЗАСТРАХОВАТЕЛНА КОМПАНИЯ "КАРДИФ"

Характеристики на формирането на финансовите резултати на застрахователна организация, разкриване на информация за финансовите резултати в годишните счетоводни (финансови) отчети в съответствие с OSBUФинансов резултат от дейността на организацията (печалба или загуба) представлява увеличението или намалението на собствения капитал, генериран в хода на стопанската му дейност през отчетния период.Финансови резултати
В условията на пазарна икономика дейността на застрахователната организация включва не само възстановяване на разходите, но и реализиране на печалба. Една застрахователна организация не трябва да се стреми да получава големи печалби от самата застрахователна дейност, тъй като това би нарушило принципа на еквивалентност между застрахователя и притежателя на полицата. Освен това самият термин "печалба" в застраховането се използва условно, тъй като застрахователните организации не създават национален доход, а само участват в неговото преразпределение.
Под печалба от застрахователни операции се разбира такъв положителен финансов резултат, при който се постига превишение на приходите над разходите за осигуряване на застрахователна защита.
Печалба (загуба) на застрахователна компанияможе да се разглежда в два аспекта:
печалбата като финансов резултат;
нормативна печалба, или печалба в тарифи. Стандартната печалба е включена в цената на застрахователната услуга при изчисляване на тарифата. Представлява елемент на натоварване към нетната тарифна ставка. Това е очакваната печалба на застрахователя, планирана за определен вид застраховка. Практиката на извършване на застрахователни операции обаче не винаги може да осигури очаквания резултат. Крайният размер на печалбата за вида застраховка се определя на база съпоставка на брутния приход с разходите.

Маркирайте печалба от инвестиционни дейности. Инвестиционните печалби могат да бъдат източник за покриване на липсващи застрахователни резерви за компенсиране на загуби. Печалбата от инвестиции служи на застрахователя като финансов източник за увеличаване на собствения капитал и развитие на застрахователния бизнес.
Приходи на застрахователната организацияе общият размер на паричните постъпления по сметките му в резултат на застрахователна и друга дейност, незабранена със закон.
Приходите на застрахователна организация могат да бъдат разделени на три групи:
приходи от застрахователни операции;
приходи от други сделки, свързани със застрахователна дейност;
приходи от други сделки.
Структура на приходите на застрахователна организация от застрахователни операции:
- обезщетение за загуби за рискове, прехвърлени на презастраховане;
- получени комисионни;
- връщане на застрахователни резерви;
- застрахователни премии: застрахователни премии за директно застраховане, застрахователни премии за съзастраховане, застрахователни премии за рискове, прехвърлени в презастраховане;
- други приходи от застрахователна дейност.
ДО приходи от други сделки, свързани със застрахователна дейност,включва приходи от инвестиционна дейност. Те включват:
доходи, получени от дялово участие в други предприятия;
дивиденти по дялове и дялове;
приходи от облигации, депозитни сертификати, менителници;
доходи от прехвърляне на имущество за временно ползване срещу възнаграждение.

РазноскиОрганизация признава намаляване на икономическите ползи в резултат на освобождаване от активи (парични средства, друго имущество) и (или) възникване на пасиви, водещи до намаляване на капитала на тази организация, с изключение на намаление на депозити по решение на собствениците.
Разходите на застрахователна организация могат да бъдат разделени на две групи:
1. Разходи, свързани с възникване на застрахователно задължение:
застрахователни плащания по застрахователни, съзастрахователни и презастрахователни договори;
суми на застрахователните премии, прехвърлени в презастраховане;
награди и бонуси за презастраховане;
сумата на платената лихва върху депо премии за рискове, прехвърлени на презастраховане;
размер на вноските в застрахователните резерви, образувани въз основа на законодателството в областта на застраховането по начина, установен от федералния изпълнителен орган за надзор на застрахователната дейност.
2. Разходи за извършване на застрахователна дейност:
възнаграждения на агенти и брокери;
заплащане на услугите на експерти, геодезисти, аварийни комисари, адвокати и др.;
заплащане на услуги за събиране;
заплащане на услуги по изготвяне на застрахователни свидетелства и др.
Разходите на застрахователя формират себестойността на застрахователната услуга, която се взема предвид при определяне на финансовия резултат и данъчната основа.

Тъй като застрахователната организация се занимава не само със застрахователни дейности, но и с други видове дейности, разрешени от закона, финансовият резултат на застрахователната организация може да се формира като сума от финансовия резултат от застрахователни и други операции.
Показателите, характеризиращи финансовите резултати от дейността на застрахователната организация, заедно с показателите за печалба, се представят от други финансови показатели, сред които се разграничават абсолютни и относителни.
Финансов резултат на застрахователната организация - резултатът от финансовите и икономически дейности на притежателя на полицата, който се изчислява като разликата между приходите и разходите на застрахователната организация за определен период от време
Най-общият показател за дейността на застрахователя е неговият брутен доход. Той се определя като сбор от приходите от застрахователни дейности, печалбата от животозастраховане, печалбата от постреализационни операции и други продажби, намалена с плащанията на застрахователно обезщетение и застрахователни суми, вноски в централизирани застрахователни резервни фондове и технически резерви, различни от резерва от пренос-премии.
Печалба на застрахователна компания - това е разликата между цената на застрахователната услуга (тарифата) и разходите за нейното предоставяне. Нуждата от печалба на застрахователната организация се определя от задачите за самофинансиране на текущата дейност и развитието на застраховането. Застрахователната печалба се определя по балансовия метод чрез съпоставяне на текущите постъпления с разходите за застрахователни операции; фондът от текущи постъпления от застрахователни плащания се формира на базата на тарифата като цена на застрахователната услуга. Цената на застрахователните операции е съвкупността от всички разходи на застрахователя за осигуряване на застрахователна защита, както преки, така и непреки, включително вноски в резервни фондове, необходими за осигуряване на финансовата стабилност на застрахователните операции, и гаранции за изпълнение на задълженията на застрахователя към притежателите на полици. При разработването на тарифи печалбата на застрахователната организация се включва само в товара, но под влияние на обективни причини действителната печалба може да се формира за сметка на всеки елемент от тарифата. Според източниците на формиране действителната застрахователна печалба може да включва печалба от намаляване на коефициентите на загуба, печалба от спестяване на разходи за управление, печалба от инвестиции и печалба в тарифи.

Основният източник на печалба от застрахователни операции е печалбата в тарифите, която при изчисляване на натоварването се включва в тарифната ставка като независим елемент от цената на застрахователната услуга. Времето на деня на печалба в тарифите е зададено като процент или в абсолютна сума. Като елемент от тарифата печалбата играе важна роля в регулирането на търсенето и предлагането на определени видове застраховки, тъй като други елементи на тарифата имат чисто обективна основа. Печалбата в тарифите трябва да се разграничава от действителната печалба от застрахователни операции, чийто източник може да бъде всеки елемент от тарифата, а стойността се формира под въздействието на редица вътрешни и външни фактори.
Печалба от намаляване на коефициента на загуба - елемент от общия доход на застрахователя, който се формира чрез намаляване на действителната нерентабилност на застрахователната сума, за разлика от предвидената в тарифите поради промени в социално-икономически, климатични и др. Други условия намаляването на нерентабилността се определя от два фактора: устойчиво, дългосрочно намаляване на нерентабилността на застрахователната сума под въздействието на обективни процеси (увеличаване на продължителността на живота на населението, намаляване на производствените и битови травми, подобряване на пътищата, противопожарна защита и др. .) и ниска действителна загуба през тази година, ако се окаже благоприятна печалбата от намаляване на загубата е основа за преразглеждане на тарифите или разширяване на отговорността.
Печалба от спестяване на разходи за управление - елемент от общия доход на застрахователя, включен в разходите за управление на бизнеса, е онази част от разходите, която не е пряко свързана с обслужването на притежателите на полици, включва възнагражденията на административния и управленския персонал на застрахователната организация, административния и бизнес разходи и разходи за развитие на застраховането. Печалбата от спестяването на разходите за управление се формира, ако темпът на растеж на разходите за управление изостава от темпа на растеж на застрахователните плащания. Има две основни посоки за постигане на спестяване на разходите за управление: увеличаване на застрахователните плащания по един договор на базата на увеличение на средната. застрахователна сума и подобряване на управленската дейност (повишаване на квалификацията на ръководния персонал, научна организация на труда и др.)