1c възстановяване на състоянието на сетълменти с контрагенти. Взаимни разплащания въз основа на документи за сетълмент с контрагенти. Къде да започнете процедурата по възстановяване в различни ситуации

Ако взаимните разплащания се извършват без подробности, няма да има възможност да се контролира крайният срок за плащане. В отчетите за взаимни сетълменти „отчет за взаимни сетълменти с контрагенти“ и „отчет за сетълменти с контрагенти“ няма да е възможно да се разшири отчетът с подробности за документите за сетълмент. Няма да е възможно да се определи кой документ за продажба е платил купувачът или кой документ за получаване сме платили. Закриването на дългове и аванси ще се извърши според FIFO. Отчетите „Вземания по падеж на дълга“ и „Отчет за кредитната линия“ също няма да работят.

Ако взаимните разчети се извършват с детайли съгл "документи за разплащания с контрагенти"след това към потребителите Във всички документи е необходимо да посочите платежни документи. В документи за продажба, актове за предоставяне на услуги, разписки за стоки и материали и други документи, отразяващи бизнес сделки за покупко-продажба с купувачи/доставчици Появява се разделът "предплащане".който също трябва да бъде попълнен (попълва се полуавтоматично), в противен случай авансите няма да бъдат затворени.

В платежните документи също ще трябва да попълните списък с документи, за които е извършено плащане (попълва се полуавтоматично).

Този механизъм е проектиран от разработчиците. След като квадратчето за отметка бъде инсталирано и има движение по това споразумение, вече не е възможно да отмените квадратчето за отметка.

Когато договорът е отбелязан "според документи за разплащания с контрагенти"след това документът, в който е избрано това споразумение, прави движения в регистъра "Взаимни разплащания с контрагенти по документи за сетълмент", в противен случай в регистъра "Взаимни разчети с контрагенти".

използвани в отчетите

Отчет за взаимни разплащания с контрагенти

Отчет за кредитната линия

Показатели за работата на мениджърите

SalesByPayment

Докладвайте на управителя

Използват се само следните отчети Регистър на взаимен сетълмент с контрагенти по сетълмент документи

Те не работят без него:

Отчет за кредитната линия

Accounts ReceivableDebtDuesDebt

Преход от извършване на взаимни разплащания без детайлизиране към поддържане с детайлизиране.

процедурата е следната:

1. Трябва да премахнете отметката/отметката в квадратчето в договорите "според документи за разплащания с контрагенти". Това може да стане само чрез коментиране на проверката за наличие на движения по договори. Коментираме съдържанието на процедурата Rewrite() в модула за форма на елемент.

2. Чрез групова обработка махнете отметката/отметнете квадратчето.

3. Ще прехвърлим документите за взаимни разплащания (актове, продажби, разписки, плащания, pko, rko и т.н.) за целия период.

4. Проверка. Ако сте махнали отметка от квадратчето в регистъра за взаимни разплащания, не трябва да има записи за документи за сетълмент. Ако сте поставили отметка в квадратчето, не трябва да има записи в регистъра на взаимните разплащания с контрагенти.

5. Връщаме чека т.е. Нека разкоментираме това, което коментирахме в процедурата BeforeWrite().

6. Извършваме обработка за възстановяване на изчисления.

P.S. допълнение от ChessCat:

Ако взаимните сетълменти се извършват подробно съгласно „документи за сетълмент с контрагенти“, тогава потребителите трябва да посочат документите за сетълмент във всички документи. Без това (и това е много важно), „Авансовото плащане на купувача няма да бъде компенсирано“ (ако списъкът с документи не е попълнен в Продажбата) и всички средства по документа няма да възникнат. Платежно нарежданевходящ" ще падне върху Аванса. В резултат на това счетоводителят получава свито салдо за изчисляване на ДДС по аванси по сметки 62.2 и 62.1.

Ако взаимните сетълменти се извършват без подробности „според документите за сетълмент с контрагенти“, тогава тези проблеми няма да възникнат.

Чрез премахване на отметката и поставяне на отметка в квадратчето - може да се направи много по-лесно - създава се копие на текущото споразумение (чието поле за отметка трябва да бъде променено) и старото споразумение се заменя с ново, като се използват всички връзки с документите за - публикувано. След приключване на подмяната, старият договор се маркира за изтриване и при необходимост се изтрива физически от базата данни.
това е всичко

Обработката генерира транзакции и движения на специализирани регистри, свързани с погасяването на дълга и прихващането на авансови плащания за разплащания с доставчици и клиенти.
За сетълменти в чуждестранна валута обработката коригира постъпленията и сумите на продажбите при компенсиране на аванси с различен процент, а също така преоценява салда по всички сметки в чуждестранна валута и генерира записи за курсови разлики в счетоводното и данъчното счетоводство.

важно!Възстановяването на последователностите на сетълмента и преоценката на валутните салда са задължителни етапи от регулаторната процедура за приключване на месеца.

В заглавката на документа изберете действията, които трябва да бъдат извършени (" Възстановяване на последователността на сетълментите при покупка", "Възстановяване на последователността на изчисленията за изпълнение", "Преоценка на валутни салда"). В табличната част флаговете показват организации, върху който ще се извършват избраните действия.

При преоценка на валутни салда обработката създава и осчетоводява документи „Преоценка на валутни средства“ за дните, в които са извършени транзакции по валутни сметки счетоводство, както и за последния ден на всеки месец от периода на преоценката. Периодът на преоценка започва да тече от начални дати на преоценкатапосочен в раздела на таблицата и завършва с този, избран в заглавката дата на текущото състояние на изчисленията. Началната и крайната дата на периода на преоценка подлежат на промяна.

Клауза 27 от Правилника за счетоводството и финансови отчетив Руската федерация (Одобрена със заповед на Министерството на финансите на Русия от 29 юли 1998 г. N 34n) е установено, че изготвянето на годишни счетоводни (финансови) отчети в Руската федерация задължително трябва да бъде предшествано от инвентаризация на всички активи и пасиви.

Правилата за извършване на инвентаризация са регламентирани с Методически указания за инвентаризация на имуществото и финансови задължения(наричани по-нататък Указанията).

Съгласно клауза 1.2 от Методическите указания, той се отнася за имуществото на организацията, а резервите - за финансовите задължения.

Инвентаризацията се извършва чрез проверка на сумите, посочени в съответните счетоводни сметки в края на годината, както и установяване на вземания и задължения с изтекъл давностен срок.

Съгласно клауза 3.44 от Методическите указания инвентаризацията на изчисленията се състои в проверка на валидността на сумите, посочени в счетоводните сметки. Следните сметки трябва да бъдат верифицирани:

Документиране на инвентара

За извършване на инвентаризацията се създава постоянна инвентаризационна комисия (клауза 2.2 от Насоките).

Резултатите от инвентаризацията са документирани.

Първични документиза отразяване на резултатите от инвентаризацията се разработват от организацията независимо - като правило, формулярите на документи, дадени в Приложения 1 - 18 от Инструкциите, както и съдържащите се в албуми с унифицирани формуляри, се вземат като основа.

Резултатите от годишната инвентаризация трябва да бъдат отразени в счетоводните (финансови) отчети, което означава, че установените несъответствия трябва да бъдат взети предвид своевременно в счетоводните сметки (не по-късно от 31 декември на отчетната година).

Опис на разчети с доставчици и клиенти

Описът на разплащанията с доставчици, клиенти, различни длъжници и кредитори включва проверка на валидността на сумите на вземанията и задълженията, посочени в баланса.

Съгласуването на сетълменти с посочени лица помага надеждно да се оцени правилността на отразяването на сумите на дълга.

При извършване на инвентаризация на сетълменти с купувачи и клиенти, с доставчици и изпълнители, както и с други длъжници и кредитори, организациите извършват съгласуване на взаимни сетълменти с техните контрагенти към 31 декември на отчетната година, които са документирани в актове.

Доклад за съгласуване

Протоколът за помирение се съставя отделно за всеки длъжник и кредитор в два екземпляра.

Актът за съгласуване ви позволява не само да идентифицирате грешки в счетоводството, но и да избегнете разногласия с контрагентите. Ако длъжникът на организацията подпише документа, той е съгласен със състоянието на населените места и изразява готовността си да плати дълга.

Актът за помирение служи като основа за отписване на лоши дългове след изтичане на техния давностен срок.

Доклад за съгласуване е необходим и когато организация се обърне към съда за събиране на дълг от контрагент за доставени стоки или предоставени услуги.

Организациите самостоятелно разработват формата на акта за помирение на взаимното разплащане. Законодателството не предвижда унифицирана форма на този документ (Писмо на Министерството на финансите на Русия от 18 февруари 2005 г. N 07-05-04/2).

В началото на документа в центъра трябва да напишете името на документа, акта за помирение, а под него да посочите имената на страните;

Необходимо е да се посочи споразумението или споразуменията между организациите, съгласно които е изготвен отчетът за съгласуване на изчисленията. Искове могат да се разглеждат само в рамките на съществуващи договори;

В табличния раздел всеки от контрагентите трябва да има собствено поле за попълване на данни за общите позиции. Осигурете връзки към първични документи (фактури, актове за приемане и предаване на резултатите от извършената работа/извършените услуги, платежни нареждания, касови ордери и др.). В края на таблицата се обобщават данните на всяка страна, за да се определи наличието или липсата на дълг, което ще се установи след съгласуване на изчисленията;

В края на документа се посочва общата сума на дълга (крайно салдо в парично изражение) въз основа на резултатите от взаимните разплащания между организациите, според данни от всеки от контрагентите. Определя се мястото за подпис на страните и трите имена. упълномощени лица, подписали акта. То може да бъде подписано като упълномощено лице от единствения изпълнителен орган на организацията (генерален директор, директор, президент и др.) Или от представител, действащ въз основа на пълномощно, издадено от такъв орган.

За да стане актът за помирение законен, той трябва да бъде подписан от упълномощени лица от двете страни.

Основната част на отчета за равнение, която съдържа информация за бизнес транзакциите, извършени от контрагентите, е табличната част, която се състои от две части. Лявата страна, като правило, отразява фактите от икономическата дейност на организацията, която е съставила документа. Включва четири колони. Първият от тях показва серийния номер на записа, вторият - резюмебизнес транзакция, в третата и четвъртата - нейната парична стойност по дебит или кредит. Дясната страна на таблицата остава празна; Данните се записват там от контрагента, когато той извършва равнение.

По този начин в разглеждания акт се правят записи в хронологичен ред за всички операции, извършени от организацията с участието на конкретен контрагент за определен период. След това се изчисляват дебитните и кредитните обороти и се определя крайното салдо за необходимата дата.

Ако няма проблеми или грешки, сумите, получени след попълване на първия и втория раздел, ще изглеждат огледално в таблицата.

Едно копие от акта остава в счетоводния отдел на организацията, второто се изпраща на организацията, с която се извършва съгласуването.

Контрагентът, получил този акт, трябва да провери всички данни, съдържащи се в него, и да въведе своите.

Той трябва да впише и установените несъответствия в този акт.

След като отразява цялата необходима информация, контрагентът връща този акт на организацията.

Поправки на грешки

Ако се установят несъответствия в резултат на погрешни действия на счетоводител, трябва да се направят корекционни записи в счетоводството по начина, установен в клауза 5 от PBU 22/2010 „Коригиране на грешки в счетоводството и отчитането“, одобрен със заповед на Министерството на финансите на Русия от 28 юни 2010 г. N 63n .

Така например грешка в отчетната година, идентифицирана преди края на тази година, се коригира чрез записи в съответните счетоводни сметки в месеца на отчетната година, в който е установена грешката.

Разликите в инвентара, идентифицирани по време на инвентаризацията, могат да бъдат отразени, както следва.

Инвентаризация на резервите за съмнителни дългове

Създайте резерви за съмнителни дългове на организацията задълженза всички „вземания“, включително дълга на доставчици и изпълнители за издадени им аванси, дълга на служители и трети лица за предоставени им заеми.

Създава се резерв, ако даден дълг бъде признат за съмнителен.

Критериите, при възникването на които дългът се счита за съмнителен, се установяват от предприятието независимо (отразени в счетоводна политика). Счетоводителят, който поддържа сетълмент сметки, трябва ясно да познава тези критерии и да създава резерви своевременно.

Ако вземанията отговарят на понятието „съмнителни“, счетоводителят трябва да оцени вероятността за изплащане на дълга и в съответствие с оценката да определи размера на резерва - колкото по-висока е тази вероятност, толкова по-малък размеррезерв за съмнителни дългове и обратно - колкото по-малка е вероятността длъжникът да погаси дълга, толкова по-голям размеррезерв.

Така при инвентаризацията на резервите за съмнителни вземания инвентаризационната комисия анализира всяка отразена в сметката сума за съответствие с утвърдените критерии и за нейната пропорционалност.

Моля, обърнете внимание, че размерът на резерва за съмнителни дългове в края на отчетната година (въз основа на резултатите от инвентаризацията) се взема предвид по начина, приет в организацията:

Или с добавяне на неизразходвани суми от резерва (създаден година по-рано) към финансовите резултати и едновременното създаване на нов резерв (този метод на счетоводно отчитане е изрично предвиден в клауза 70 от Наредбите за счетоводство и финансова отчетност в Руска федерация);

Или чрез преразглеждане на размера на резерва, тоест чрез проверка на валидността на сумите, посочени в сметката, и, ако е необходимо, извършване на подходящи корекции (този метод е продиктуван от нормите на PBU 21/2008 „Промени в прогнозните стойности ”, одобрен със заповед на Министерството на финансите на Русия от 10.06.2008 г. N 106n).

Пример

В края на годината записите на организацията включват неизразходвана сума от резерва за съмнителни дългове - 500 000 рубли. По време на инвентаризацията беше установено, че вероятността за изплащане на дълга е намаляла, така че беше решено да се увеличи посоченият резерв до 700 000 рубли.

Регистрация на резултатите от инвентаризацията

Резултатите от инвентаризацията на изчисленията са представени по следния начин.

Първо, резултатите от проверката на всеки длъжник и кредитор се вписват в удостоверение, което е приложение към акта във формуляр N INV-17.

Този сертификат посочва:

Подробности за всеки длъжник и кредитор на организацията;

Дата и причина за дълга;

Размер на дълга.

След това въз основа на този сертификат се съставя протокол за инвентаризация на разплащанията с купувачи, доставчици и други длъжници и кредитори във формуляр N INV-17 в два екземпляра, който се подписва от отговорните лица на комисията по инвентаризация.

Един екземпляр от акта се прехвърля в счетоводството, вторият остава в комисията.

Актът определя:

1) наименование на организацията, която извършва инвентаризацията;

2) единицата, в която се извършва инвентаризацията;

4) пореден номер и дата на изготвяне на документа;

5) дата на проверка на състоянието на вземането и дължими сметки;

6) имена на организации-длъжници; номер на счетоводна сметка, по която се записват вземанията; пълният размер на вземанията за всеки контрагент; размера на дълга, който длъжникът не е потвърдил и за който е изтекла давността;

7) имена на организации кредитори; номер на счетоводната сметка, в която се записват задълженията;

8) пълната сума на дължимите сметки за всеки контрагент;

9) размера на дълга, който кредиторът не е потвърдил и за който давността е изтекла;

10) общата сума за всеки вид дълг.

След като получи резултатите от инвентаризацията, ръководството на организацията ги одобрява и взема решения за създаване на резерви за съмнителни дългове, отписване на лоши дългове и отписване на изтекли дългове.

Счетоводството е сложна, но необходима задача във всяка стопанска дейност. Познаването на всички тънкости и особености в тази област идва само с трудов опит. Много мениджъри смятат, че наличието на счетоводител е гаранция за правилно счетоводство. И едва след уволнението на служителя става ясно, че документацията не е била водена изцяло. Необходимо е възстановяване на счетоводни данни.

преглед

Както знаете, по-лесно е да предотвратите проблема, за да не губите време и пари за възстановяване на счетоводството и данъчно счетоводство. За да направите това, достатъчно е да проведете малък експресен тест - сравнете отчетните данни с информацията в програмата. Ако се установят отклонения, това означава, че записите се водят с грешки. Последствията могат да бъдат непредвидими: от насрещна проверка до дисквалификация на управител.

Грешките могат да бъдат допуснати по различни причини: смяна на служител, липса на документи, натовареност на отдела. Както и да е, по-добре е да възстановите счетоводните и данъчните записи своевременно. Това ще избегне наказанията за неспазване на закона и ще повиши ефективността на организацията като цяло. Не забравяйте, че мениджърът носи административна или наказателна отговорност за поддържането на документация в организацията.

Професионални услуги

Ако се установят грешки в отчитането, тогава е необходимо да се възстановят данните. В този случай се сключва споразумение за възстановяване на счетоводни записи, чийто образец е представен по-долу. Документът определя подробностите за страните по сделката, правата и задълженията на страните и времето на проверката. Много е важно в договора да се отразят разходите за услуги и отговорността на изпълнителя за изпълнение на задълженията.

Създайте нещо ново юридическо лицеИма смисъл само ако компанията не носи отговорност към други контрагенти. Ако предприятието има валидни лицензи, дългосрочни договори и голям персонал, то трябва да се поддържа. Бизнес опитът и положителната репутация в бизнеса също имат значение.

Услугите за възстановяване на счетоводството включват:

• Анализ на текущото състояние на организацията: счетоводна политика, документооборот, сметкоплан.
• Провеждане на съгласуване на взаимни разчети с всички контрагенти.
• Формиране на документна база данни.
• Възстановяване на документация и въвеждане на първични данни.
• Генериране на справки.

В резултат на това документацията ще бъде възстановена, организирана и контролирана. Услугите за възстановяване на счетоводството ще бъдат скъпи. Цената зависи пряко от причината за грешките (смяна на счетоводител, резултат от данъчна ревизия, неквалифицирано счетоводство) и периода, за който трябва да се съгласуват изчисленията. Колкото повече грешки се идентифицират, толкова повече работа ще трябва да свършат одиторите. От друга страна, цената на услугите е много по-малка от разходите, които ще бъдат направени от фирмата при неправилно счетоводство.

Цели и задачи

Възстановяването на счетоводните записи от одиторска фирма започва с поставянето на цел - да се приведе счетоводството в състояние, което отговаря на закона, така че контролните и надзорните органи да не налагат глоби, искове и санкции на предприятието. Въз основа на поставените цели и задачи се извършват следните етапи на проверка:

1. Анализ на текущата ситуация: първоначална обработка на документацията.
2. Определяне на обхвата на работата, изчисляване на тяхната цена, планиране и координиране на дейностите с клиента. На този етап се изготвя споразумение за възстановяване на счетоводството.
3. Изпълнение на дейности, включително създаване и коригиране на счетоводни регистри, първична документацияи докладване.
4. Предоставяне на резултатите от проверката на клиента.

Опции

Откъде да започнете възстановяването на счетоводни записи? От анализ на текущата ситуация и определяне на обхвата на работа. Може да се наложи пълно възстановяване на счетоводните записи от одитните служби само ако преди това записите изобщо не са били съхранявани или са били напълно изгубени. Най-често се извършва частично възстановяване на данни. който обхваща отделни раздели на счетоводството, сделки или операции, проверка на отчетността и данъчно счетоводство за определени видоведанъци.

Възстановяване на счетоводството: откъде да започнете

Първата стъпка е да се извърши инвентаризация, за да се установи действителната сума на дълготрайните активи. Независими оценители ще определят пазарна стойностобект и периода, през който е работил. Въз основа на тези данни се съставя баланс и се изчислява оставащият експлоатационен живот. Предприятията, които са в общата система, могат да разберат стойността на обекта от копие от данъчната декларация за имоти. Обектите, които не подлежат на данък, трябва да бъдат отразени в приложението към отчета.

Ако компанията притежава недвижими имоти и парцели, тогава трябва да се свържете с ОТИ и регистрационната камара за копия на паспорти за тези обекти. Можете да проверите информацията за собствениците на парцели, които са прехвърлени на организацията на лизинг, във Федералната служба за регистрация. Комитетът за управление на собствеността има харта за предприятия, които притежават федерални или общински съоръжения. Всички получени данни трябва да бъдат въведени в счетоводството.

Възстановяването на дълготрайните активи се извършва в следната последователност:

1. За всеки обект се създава инвентарна карта (ОС-6), в която се посочва пълното наименование, остатъчната стойност, кратко описаниеи оставащ полезен живот.
2. Себестойността на идентифицираните дълготрайни активи се отразява в DT01. Съгласно КТ02 „Амортизация” на отчетната дата трябва да бъде „0”. Не се препоръчва да се посочва първоначалната цена на операционната система и размера на амортизацията в тези транзакции. По-добре е да се отразят остатъчни данни. Остатъчният срок на експлоатация на всяко съоръжение трябва да бъде определен от комисия.
3. Ако дружеството е създадено преди 2002 г., тогава в отчета трябва да се посочи приблизителната дата на изграждане на съоръжението или въвеждането му в експлоатация. Въз основа на тези данни след това ще бъде определен периодът на ползване в NU и BU. Преди 2002 г. амортизацията се отписваше въз основа на различен полезен живот. Възникналите постоянни разлики оказват влияние върху размера на данъка върху дохода.
4. В заповедта за счетоводна политика трябва да се посочи методът за изчисляване на амортизацията.

Резерви

• Отразява установените инвентарни салда по ДТ10, а останалите стоки по ДТ41. Регистрацията се извършва в количествено и общо изражение по пазарна стойност.
• Ако в резултат на инвентаризацията е открито работно облекло, то се записва в отделни карти. Един документ се издава на едно отговорно лице. Ако полезният живот на облеклото надвишава 1 година, тогава трябва да се начислява амортизация на всеки артикул месечно.
• Заповедта за счетоводната политика трябва да определя процедурата за записване и разпореждане с минимални заплати и стоки в счетоводството и счетоводните записи.

Събиране на данни за взаимни разчети

Възстановяването на счетоводни документи започва с определяне на етапа на взаимни разплащания с всички контрагенти. Копия на всички платежни документи могат да бъдат получени от банката, като предоставите данните на организацията. В този случай се пише писмо до ръководителя на клона с искане за предоставяне на извлечения от сметки от архива с всички прикачени файлове. Информацията трябва да бъде възстановена поне шест месеца предварително. От предоставените документи ще може лесно да се идентифицират доставчици, купувачи и наличности по текущи сметки. Следващата стъпка е да изпратите на всеки агент доклад за съгласуване и да го помолите да изпрати копия на всички договори заедно с подписаните документи.

Федералната данъчна служба контролира начисляването и плащането на данъците в определения срок. За тази цел данъчната служба съставя сметки за предприемачи, които отразяват плащанията:

• за текущата година;
• за изплащане на дълга за предходния период;
• за изплащане на преструктуриран дълг;
• приходи от продажба на запорирано имущество.

За да възстанови счетоводните записи, одиторът или счетоводителят изпраща писмо до Федералната данъчна служба с искане да предостави доклад за съгласуване. Документът трябва да посочи идентификационния номер на данъкоплатеца (TIN), местоположението на организацията, телефонния номер и пълното име на мениджъра. Федералната данъчна служба съставя акт във формуляр № 23 и го изпраща на клиента. Освен това можете да получите удостоверение за състоянието на разплащанията с бюджета. Издава се по заявление на данъкоплатеца, направено писмено или изпратено на електронен адрес. Срокът за получаване на документа е 10 дни от датата на представяне на удостоверението.

Всяко предприятие е длъжно да се регистрира в Пенсионния фонд и Фонда за социално осигуряване. От тези институции можете да получите копия от декларацията за плащане на единен социален данък и осигурителни вноски и да разберете платежния баланс, изплатените суми, прилага ли се регресивна скала и дали в предприятието има хора с увреждания.

На тримесечие дружеството представя баланс с всички допълнения, отчет за печалбата и паричния поток. Копия от тези документи за няколко предходни периода могат да бъдат получени от Федералната данъчна служба при писмено искане.

Изчисления

Възстановяването на счетоводните записи на компаниите по тази позиция се формира от актове за съгласуване в счетоводната система и се отразява в сметка 60:

• дебит - ако има надплащане към доставчици;
• кредит - ако има дълг към доставчици.

Ако една организация използва услугите само на няколко контрагента, тогава за подробни изчисления се препоръчва да се отворят подсметки отделно за всеки контрагент.

Всички разплащания с клиенти се отразяват в сметка 62. Дългът на контрагента е в дебит, а надплащането е в кредит. По същия начин, както при доставчиците, разплащанията с всеки купувач могат да се извършват на отделна подсметка.

Поддържането и възстановяването на счетоводни записи за безналични средства се извършва въз основа на данни от банкови извлечения. Остатъчно салдо по разплащателни сметки се отразява в ДТ51. Ако организацията има салда на валутни активи, те се вземат предвид до DT52, превърнати в рубли по обменния курс на Централната банка към датата на инвентаризацията. Паричните средства в брой се отразяват на DT50.

Възстановяването на счетоводството и отчитането от Пенсионния фонд на Руската федерация, Фонда за социално осигуряване и Фонда за задължително медицинско осигуряване се извършва въз основа на отчети за съгласуване, получени от тези институции. Всички суми се отчитат в сметка 69, към която се откриват съответни подсметки, отразяващи разплащанията по Единния социален данък в частта, прехвърлена на Фонда за социално осигуряване, федералния бюджет, за здравно осигуряване и плащания за вноски в Пенсионния фонд. . Отразените в акта суми трябва да съвпадат с посочените в платежните документи от банката. Констатираните несъответствия може да се дължат на факта, че средствата се появяват в бюджетната сметка няколко дни след превода им. Може да има грешка в платежните документи, тогава средствата се кредитират в друга сметка. Във всеки случай, ако се установят отклонения, се препоръчва да се свържете с Пенсионния фонд или Фонда за социално осигуряване за разяснение.

Салдото по сметка 69 ще бъде:

• Кредит, ако сумата на начисленията надвишава сумата на плащането.
• Дебит, ако средствата са преведени в бюджета предварително.
• Нула, ако няма надплащане и дълг.

Актовете за съгласуване с Федералната данъчна служба ще ви помогнат да разберете на коя данъчна система е вашата организация. Посоченото в документите салдо трябва да бъде отразено в счетоводната система за сметка 68.

Капитал на организацията

Къде започва възстановяването на счетоводството в рамките на източниците на финансиране на организацията? От учредителните документи на предприятието. Хартата определя размера на средствата, внесени от учредителите. Всички последващи промени в размера на капитала трябва да бъдат отразени в протоколите от събранията на акционерите. Изчислена сума уставен капиталследва да се отрази по КТ80.

Баланс: активи

За да възстановите данните, трябва да получите последния изпратен отчет до Федералната данъчна служба. Информацията в баланса се записва от Главната книга. Ако липсва, тогава възстановяването на счетоводната документация на фирмите се извършва по сметките.

НМА (стр. 110). Ако има определена сума по сметките, тогава трябва да разберете от ръководството какви търговски марки или интелектуална собственостпритежава компанията. Оценителите ще ви помогнат да определите правилно стойността на такива обекти.

ОС (чл. 130). За предприятия, занимаващи се със строителство, този ред отразява разходите за оборудване за монтаж и инвестирано в нематериални активи. Ако има баланс на страница 135, това означава, че организацията има имущество, отдадено под наем. За да възстановите счетоводните данни, трябва да поискате договор за наем.

Специални банкови сметки (стр. 140). Този ред отразява сумата на инвестициите в краткосрочни депозити. Тази информация трябва да бъде отразена в банковото извлечение и в сметка 55 от главната книга.

Опис (с. 211). Информацията за количеството и цената на материалите се въвежда в баланса според данните от инвентара. Цифрите може да се различават от представените в последния представен доклад.

Балансът отразява размера на данъка, получен от сделки с всички контрагенти. Ако компанията има много купувачи, тогава сумите, посочени на страници 220 (ДДС) и 230 (DZ), няма да помогнат за възстановяване на счетоводните записи.

По банкови извлечения се попълват данни за средствата в касата и по разплащателните сметки.

Баланс: пасиви

Размерът на учредителния капитал (стр. 410) трябва да съответства на посочения в учредителните документи.

Ако организацията използва краткосрочни заеми. тогава техният обем, като се вземат предвид лихвата, трябва да бъде отразен в сметката. 66. Дългът към пенсионния фонд, социалните фондове (стр. 623) и бюджета (стр. 624) трябва да съответстват на посочените в актовете за съгласуване с тези организации.

Приходите за бъдещи периоди (стр. 640) включват сумата на приходите от наем, безвъзмездни активи и др.

Общият размер на наетите дълготрайни активи, посочени на страници 910 и 911, трябва да съответства на посочения в споразуменията с контрагентите, а месечните плащания трябва да съответстват на банковите извлечения. Дългът към наемодателите трябва да бъде отразен в задбалансова сметка 001.

След като всички данни са осчетоводени от баланса, възстановяването на счетоводните записи, откъде да започнем? Ако всички данни са въведени правилно, тогава дебитното салдо на сметки и подсметки трябва да съвпада с кредитното салдо.

Подоходна декларация

Възстановяване на счетоводството откъде да започне? Данните от декларацията трябва да бъдат отразени в баланса на организацията, като се вземат предвид следните нюанси:

• Раздел 1 определя размера на дължимия данък в организацията като цяло. Това трябва да се има предвид, ако компанията има подразделения, които не плащат данък. Салдото по сметка 68 трябва да съвпада с размера на дълга, прехвърлен към местния бюджет (стр. 091) и бюджета на Руската федерация (081).
• Дължимият данък върху дивиденти и лихви от държавни ценни книжа е отразен в подраздел 1.3 на страници „1“ и „2“ съответно.

Нека помислим за попълване на останалите редове от декларацията:

• Страница 070 - приходи от операции с дългови задължения и от преоценка на Централната банка.
• Страница 010 - сумата на приходите на организацията за отчетния период.
• Страница 100 - неоперативни приходи, получени под формата на лихви по договори за заем, сметки и други дългови задължения.
• Страница 041 - размерът на данъците и таксите без единния социален данък.
• Страница 050 - цената на придобити (продадени) права на собственост през предходния период.
• Страница 090 - сумата на загубите за минали периоди за отраслите на услугите.
• Страница 400 - сумата на начислената амортизация на дълготрайни активи и нематериални активи. Ако се различава от изчисленото, това означава, че организацията има обекти, придобити преди 2002 г., които сега са включени в отделна група.
• Страница 030 - сумата на продадените дълготрайни активи през предходния период. Продадените обекти могат да се определят с договори, записани в регистрационната камара. Сумата на амортизацията за такива обекти е включена в ред 040, а приходите са включени в ред 030.

Възможни грешки

Възстановяването на счетоводството и одита е дълъг и труден процес. Основният проблем е, че информацията от отчетите няма да съвпада с тази, посочена в протоколите за съгласуване. На първо място, това се отнася за всички бюджетни плащания. Например одиторът е получил доклад на 31 декември. Начисляването на такси в счетоводството се отразява в оборота в края на месеца, а в личната сметка от Федералната данъчна служба - според крайния срок за плащане, тоест в края на 1-вото тримесечие на следващата година. Ако дадена организация прехвърля средства към бюджета на тримесечие, тогава в счетоводната система те ще бъдат посочени като отписани, а според Федералната данъчна служба - начислени под формата на авансови плащания. Тоест в края на годината идентичните изчисления ще бъдат само за 10 месеца, без да се вземат предвид авансовите плащания за последното тримесечие. Същата ситуация ще важи и за други отчетни периоди.

Не можете да изхвърляте документи, въз основа на които е извършено възстановяването на данни. Те трябва да бъдат събрани и обединени в един регистър. Главният счетоводител е отговорен за безопасността на първичните документи.

Данъчната отчетност може да съдържа грешки. Освен това организацията има събития, настъпили след отчетната дата, но преди документът да бъде подписан от Федералната данъчна служба. Ако те не са били взети предвид правилно, тогава в текущия период ще има загуба на материални активи в голям размер.

Наредбите за водене на счетоводна документация позволяват изготвянето на баланс с неточности. Балансът отразява свитото кредитно и дебитно салдо.

Изгубени документи

Ако документите са били частично загубени, тогава компанията е в по-изгодна позиция, тъй като не трябва да възстановява цялото счетоводство от нулата. Разговорите с ръководство, счетоводен персонал и други дават добри резултати. икономически отдели. За да избегнете подобни случаи, по-добре е периодично да правите архивни копия на счетоводната база данни под формата на разпечатки на SALT в края на месеца.

Избор на контролер

След приключване на всички възстановителни работи си струва да елиминирате ключовата грешка - неквалифициран служител. Когато наемате счетоводител, трябва да проверите неговите познания в сферата на дейност на предприятието и уменията му за работа с програмата. Много често „специалистите“ не разбират настройките на базата данни и генерират отчети, разчитайки на програмата. Но не всички конфигурации могат да бъдат персонализирани.

Също така трябва предварително да вземете решение за вашите възрастови предпочитания. Младите специалисти имат голямо количество теоретични знания и малко практически умения. Въпреки че са нетърпеливи да се бият с решителност, не трябва да разчитате на тях. В същото време „бабата счетоводител“ ще отдели повече време за изучаване на законодателни промени, отколкото за адаптиране на счетоводството в компанията.

Според статистиката 80% от служителите работят добре само ако работата им е контролирана. Повечето най-добрият начин- периодично правете отчети за основните счетоводни сметки: „материални запаси“, „разплащания с доставчици, клиенти“ и др. Ако цифрите по сметките са съмнителни, трябва да помолите счетоводителя да коментира ситуацията. Всички грешки трябва да бъдат коригирани незабавно. Ако счетоводителят не може сам да се справи с тази задача, тогава ще трябва да се обърне към специалисти - одитори.

Всяко търговско предприятие взаимодейства с контрагенти. Финансовото състояние на предприятието до голяма степен зависи от ефективността на това взаимодействие. Контрагентите формират портфейл от поръчки, доставят материали, предоставят производствени и информационни услуги и т.н. В руски условия отношенията между предприятието и неговите контрагенти се усложняват от нестабилността на икономическата ситуация в страната, липсата на бизнес етика, ниската степен на надеждността на доставчиците и клиентите, нестабилността на собственото си финансово състояние и много други външни и вътрешни фактори.
В резултат на взаимодействието с контрагентите се формира предприятието, което е неразделна част от оборотния капитал. Оборотният капитал от своя страна е определящ фактор финансова стабилности нивото на конкурентоспособност на стопанския субект.
Следователно правилно изградените взаимоотношения с контрагентите могат значително да повлияят на финансовото благосъстояние на предприятието.
Понастоящем организирането на сетълменти с контрагенти остава проблем руски предприятия. Купувачите и клиентите често забавят плащането на доставени стоки, извършена работа или предоставени услуги. В самото предприятие, поради неефективност бюджетна политикаЧесто се формират и задължения към доставчици и изпълнители. За съжаление, подобни ситуации са неизбежни дори в условията на стабилна икономика и висока култура на предприемачество, за руските предприятия такива ситуации започват да имат ежедневен характер. В тази връзка, за да защитите предприятието си от спад в бизнес активността, трябва да разработите политика за извършване на сетълменти с контрагенти, да съставите предварителни бюджетни планове за бъдещи периоди, да създадете резервни фондове, предназначени да стабилизират всички неплащания, които са имали възникнали и, разбира се, систематично одитирайте вземанията и задълженията.
Кризисни условия Руската икономикастопански субекти са изправени пред необходимостта активно да търсят резерви за устойчивото функциониране на своя бизнес. Прилагане на системен подход към икономически анализвземанията и задълженията ще помогнат на заинтересования потребител да вземе по-информирани управленски решения. А разработването на стратегия за управление на дълговете на предприятието ще позволи в бъдеще да изпълнява задълженията си своевременно и изцяло и в резултат на това да повиши не само финансовата стабилност на предприятието, но и неговия имидж в бизнес средите .
Анализът на разплащанията с контрагенти, извършен в редица строителни организации, показа, че има типични недостатъци при разплащанията с контрагенти.
И така, един от недостатъците е неподписване на допълнителни споразумения в срок. Този дефицит може да доведе до следното:
- по време на данъчна проверка липсата на конкретен документ ще доведе до налагане на данъчни санкции;
- ако възникнат разногласия между организацията и клиента, подписаното споразумение (допълнително споразумение) може да послужи като основа за тяхното отстраняване;
- липсата на подписано споразумение (допълнително споразумение) може да доведе до злоупотреба от страните с техните задължения;
- при започване на работа, за удобство при организиране на счетоводството в счетоводния отдел, е необходимо да се регистрира номерът на поръчката, към който впоследствие се отписват материали и други разходи, както и разписка пари в бройи изпълнение на работата.
Ненавременността на сключването на допълнителни споразумения е съвсем разбираема, тъй като необходимостта от допълнителна работа често възниква по време на изпълнението на основните. В резултат на това например в строителството екипът, работещ на съответния обект, често просто продължава строителството. Цялата отговорност за изготвянето и подписването на допълнително споразумение се носи от управителя, който контролира съоръжението, тъй като неговите отговорности включват координиране на цялата работа.
Установени са и грешки при изготвяне на първична документация, потвърждаващи закупуването на инвентар (материали и материали), предоставянето на производствени и общи икономически услуги от трети страни, предоставянето на услуги на подизпълнители и първична документация, потвърждаваща завършването на строителните работи.
Най-честите грешки са:
1) липса на платежни документи, съответстващи на изчисленията;
2) грешки при изготвянето на платежни документи: сумата на ДДС е подчертана като отделен ред в платежни нареждания за плащане на услуги на доставчик за доставка на периодични издания и др.;
3) липса на регистър на сключените договори с контрагенти;
4) известно несъответствие при изготвянето на доклади за съгласуване с доставчици. Типичните причини за такива несъответствия са свързани с факта, че служителите на отделите за доставки не предават тези документи на счетоводния отдел, а счетоводният отдел не извършва навременни равнения с доставчици;
5) документите са подадени под формата на документи, изпратени по факс и нямат печати или подписи;
6) счетоводните политики често не посочват честотата на съгласуване с доставчици и изпълнители, с купувачи и клиенти.
При извършване на одити само за един месец 40% от приетата първична документация съдържа грешки в дизайна. Това предполага, че или материалният счетоводител не обръща нужното внимание на изпълнението на документите, или не е напълно наясно с правилата за тяхното изпълнение. В тази връзка, на първо място, материалният счетоводител трябва да се запознае с Резолюцията на Държавния комитет по статистика на Русия от 24 март 1999 г. N 20 „За одобряване на Процедурата за прилагане на унифицирани форми на първична счетоводна документация“. Въз основа на проучената информация е необходимо да се отстранят грешките в документацията от минали периоди и внимателно да се следят новопостъпилите документи.
Възниква просрочени задължения и данъци. Това води до издаване на нареждания за събиране на разплащателните сметки на организацията, последващото им задържане и събиране на дълга по съдебен ред.
Анализът на първичните документи разкри следните най-често срещани грешки:
1. Фактурите, издадени от организация за продажби, не показват:
- адрес и идентификационен номер на купувача;
- номер на платежния и сетълмент документ при получаване на авансови плащания;
- наименованието на извършената работа в издадената фактура не съответства на наименованието на работата, посочено в договора.
2. Получените от организацията фактури за закупуване на стоково-материални запаси не съдържат:
- адрес и идентификационни номера на доставчика и купувачите;
- име и адрес на получателя и изпращача.
При проверка на формирането на ДДС отчетност беше разкрито, че актуализирани декларации за данък върху добавената стойност (ДДС) не се подават на данъчните власти. Необходимостта от тях възниква поради факта, че редица фактури и фактури за отчетния период постъпват в счетоводството след 20-то число на месеца, следващ отчетния период. Тези документи са дължими при получаване.
Изброените грешки, идентифицирани по време на сетълменти с контрагенти, са систематизирани в табл. 1.

Таблица 1. Относно грешки в счетоводството и тяхното влияние върху дейността на организациите

Препоръките за подобряване на практиката на сетълменти с контрагенти са следните. Отговорното лице в случай на нарушение под формата на несвоевременно подписване на допълнителни споразумения и договори е ръководителят, който контролира обекта. В тази връзка е необходимо да се определят строги срокове (Таблица 2), през които ръководителят трябва да организира подписването на съответните документи и да разработи система от санкции за тяхното нарушаване.

Таблица 2. Срокове за предаване на договорите (допълнителните споразумения), сключени с клиентите, в счетоводството

При нарушение установени сроковеуправителят трябва да предостави писмено обяснение за причините за това нарушение (Таблица 3) и да посочи крайния срок за представяне на договора (допълнително споразумение).

Таблица 3. Причини за неспазване на сроковете за представяне на допълнителни споразумения, подписани от клиента

При липса на допълнително споразумение, сключено с клиента, вината е на счетоводния отдел, който е подписал байпасния лист, без да поиска от управителя да представи документите. В този случай отговорността за подписване на споразумението се прехвърля на управителя, на когото е поверен този обект.
За отстраняване на грешки в дизайна се препоръчва следното:
- назначете материален счетоводител, който отговаря за въвеждането в съответните регистри на първичната документация на програмата 1C, потвърждаваща покупката на стоки и материали, предоставянето на услуги и др., Отговорен за осигуряване на коректността на тяхното изпълнение. По този начин, ако бъде открита грешка, отговорното лице е длъжно да се свърже с доставчика и да поиска замяна на неправилно съставения документ; материалният счетоводител трябва да заведе документа с грешки в книгата за покупки, като го маркира за по-нататъшна подмяна при получаване на коригирания документ;
- обърнете внимание на оценителите, които участват в издаването на актове, че името на работата, посочено в актовете, трябва стриктно да съответства на името на работата, посочена в договора;
- назначава заместник-главен счетоводител, който отговаря за издаването на първична документация на клиента и отговаря за осигуряването на коректността на нейното изпълнение. Документите трябва да се издават само въз основа на договора, което ще позволи да се запише името на работата в първичната документация, точно да ги координира с работата, посочена в договора, и също така ще ни позволи да проследим възможността за несъответствие между сумата на продажбата и стойността на договора.
Допълнителна проверка на изпълнението на входящата и изходящата първична документация може да се извърши от главния счетоводител при създаване на книга за продажби и книга за покупки.
Анализът на вземанията и задълженията показа, че често има просрочия по този вид задължения. За регулиране на разплащанията с купувачи и клиенти се препоръчва на главния инженер и мениджърите да съставят месечен график на очакваните плащания, въз основа на който счетоводният персонал ще проверява дълговете на купувачите и клиентите. Пример за този график на дълга е представен в табл. 4.

Таблица 4. График на плащане за купувачи и клиенти

Ако клиентът има просрочен дълг повече от един месец и размерът на дълга е доста голям, това означава, че генерираният от него дълг има значителен принос към общите вземания на организацията. Ето защо е необходимо да се предприемат драстични мерки за компенсирането му.
Ако клиентите имат задължения с просрочие от една или две седмици, тогава трябва да се работи бързо с тези клиенти и да се идентифицират причините за забавянето, както и да се изяснят очакваните срокове за плащане.
Отговорността за регулиране на сетълментите с доставчици и изпълнители е на материалния счетоводител, който е длъжен ежедневно да актуализира данните, представени в баланса по сметка 60 "Разплащания с доставчици и клиенти". Те също така трябва да изискват доклади за равнение от най-големите доставчици на месечна база; равнението може да се извършва с по-малки доставчици веднъж на тримесечие.
Изброените препоръки за подобряване на практиката на сетълменти с контрагенти са представени в табл. 5.